Temario:

Temario:

• Origen de la reforma: cambios a la LFPIORPI 2025

• Objetivo del Reglamento: ajuste operativo del régimen

• Nuevas facultades de la autoridad

• UIF
• SAT

• Cambios en reglas de cumplimiento

• Fecha de operación
• Monto de operación
• Acumulación de operaciones
• Aviso de 24 horas
• Auditorías internas
• Conservación de la información
• Identificación del beneficiario controlador
• Medidas simplificadas

• Facultades de comprobación y procedimiento

• Uso de información por la autoridad

• Implementación

• Entrada en vigor
• Uso de formatos vigentes en tanto se actualizan
• Casos específicos:
  • Desarrollos inmobiliarios
  • Traslado de valores
  • Fedatarios

Temario:

Temario:

• Definición de materialidad en materia fiscal
• Diferencia entre existencia, materialidad y razón de negocios 
• Base contable vs. base fiscal

• Existencia real de la operación
• Identificación de las partes involucradas
• Capacidad material, técnica y financiera
• Temporalidad y congruencia de la operación
• Relación con la actividad preponderante

• Contratos y convenios
• CFDI y requisitos formales
• Evidencia de pago
• Entregables, reportes y resultados
• Correspondencia, bitácoras y evidencia operativa

• Servicios profesionales
• Servicios especializados
• Servicios intangibles
• Subcontratación y tercerización

• Compras de bienes
• Arrendamientos
• Honorarios
• Comisiones
• Operaciones con partes relacionadas

• Diferencias conceptuales
• Presunción de inexistencia de operaciones
• Relación con operaciones simuladas
• Consecuencias fiscales

• Postura del SAT sobre la materialidad
• Criterios normativos y de prácticas indebidas
• Tendencias en fiscalización digital

• Criterios del Poder Judicial
• Tesis relevantes sobre materialidad
• Valor probatorio de la documentación

• Rechazo de deducciones
• No acreditamiento del IVA
• Determinación de créditos fiscales
• Multas y sanciones

• Integración de expedientes de materialidad
• Controles internos
• Revisión documental previa
• Buenas prácticas fiscales

• Revisión de gabinete
• Visita domiciliaria
• Requerimientos de información
• Defensa del contribuyente