Evite que le afecte el contrabando

Revisar y monitorear las operaciones de comercio exterior puede ayudar a detectar si están utilizando sus datos para realizar ilícitos
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 .  (Foto: IDC online)

El contrabando es uno de los problemas que m?ha aquejado a M?co debido a la corrupci? representa un gran costo por las p?idas millonarias en recaudaci?por las mercanc? de procedencia extranjera que ingresan a territorio nacional sin cumplir las formalidades de ley.

Sin tratar de realizar un an?sis de las repercusiones que implica para el pa?y su hacienda p?ca las conductas del contrabando como delito federal ni de sus penas y sanciones, enseguida se presentan los cuestionamientos relativos al tipo, formas y como identificar a grosso modo el contrabando, que podr?afectar en un momento a terceras personas (agentes aduanales, importadores y exportadores) incluso sin ser ellos quienes efect?tales pr?icas. 

¿Qu?s el contrabando y c?se castigar?

El delito de contrabando es la conducta t?ca de introducir o extraer de manera ilegal al pa?mercanc? de procedencia extranjera, y adem?se omitan impuestos o cuotas compensatorias, o se trate de mercanc? prohibidas, o bien, no se cuente con permiso de las autoridades (art?lo 102 del C?o Fiscal de la Federaci?CFF?).

De manera general de cometerse el delito, ?e se castigar?con sanciones administrativas o penales (decomiso de la mercanc? imposici?e multas e incluso podr?ejercerse acci?enal), conforme al art?lo 104 del mismo ordenamiento.

Asimismo, el art?lo 105 del CFF enuncia otras conductas equiparadas a contrabando, cuyas sanciones est?ante la disyuntiva de considerarse faltas administrativas o delitos (art?los 176, 177, 182, 186 y 187 de la Ley Aduanera; y 103 y 104 del CFF). 

En materia de comercio exterior, ¿c?se presenta el contrabando?

En la pr?ica se definen con las siguientes modalidades:

  • contrabando bronco: introducci?e mercanc? extranjeras al pa?sin pasar por las aduanas, esto es, no existe despacho aduanero ni se pagan impuestos
  • contrabando t?ico o documentado, ingresan por la aduana mercanc? con: triangulaciones, reetiquetados y documentaci?e origen ap?fa, con el objeto de no pagar aranceles ni los impuestos dom?icos correspondientes

Este ?mo es el m?recurrido, y entran al pa? entre otros productos: textiles y ropa, calzado deportivo, discos compactos de m?a, programas de computadora, cigarros y puros, juguetes, perfumes, bisuter? relojes, e inclusive medicamentos. 

En el contrabando documentado, ¿cu?es el mecanismo de entrada de las mercanc? por la aduana?

Se presentan las mercanc? a la aduana para su despacho de importaci? exportaci?junto con el pedimento (elaborado previamente por el agente o apoderado aduanal) y la documentaci?espectiva (facturas, certificados de origen, la referente al medio de transporte ?carta porte, conocimientos de embarque, gu?a?a?, etc.), pero la documentaci?s falsa o est?lterada, tales son los casos siguientes:

  • triangulaci? reetiquetado de productos, siendo originarios los productos de diversos pa?s (sobre todo de Asia), se exportan a los Estados Unidos de Am?ca (EUA), donde se les cambia la etiqueta y elabora un certificado de origen al amparo del Tratado de Libre Comercio de Am?ca del Norte (TLCAN) suscrito con los EUA y Canad?ara despu?reexportarse a M?co como originarios de la regi?div>
  • documentaci?p?fa:
    • certificados de origen falsos, se propicia su elaboraci?in control, sobre todo los correspondientes al TLCAN, dado que no requieren de validaci?ficial, y son expedidos por el productor o exportador. Esta situaci?s poco probable trat?ose de los TLC´s celebrados con Jap?la Uni?uropea (Decisi?/2000, conocido com?nte con TLCUEM) o la Asociaci?uropea de Libre Comercio (TLCAELC), donde deben validarse esos documentos por las autoridades competentes. Tales mercanc? entran al pa?exentas del pago del impuesto general de importaci? en su caso de las cuotas compensatorias, as?omo del Derecho de Tr?te Aduanero, al considerarse originario de la regi?el TLCAN, seg?l documento il?tamente presentado
    • factura falsa o con informaci?lterada, entre otros supuestos, respecto: al valor de transacci?precios inferiores?subvaluadas?), datos inexistentes del proveedor extranjero lo cual va emparejado al origen, esto para el efecto de no pagar el arancel correspondiente. 
      Operaci?l?ta que conlleva no s?la omisi?e contribuciones al  comercio exterior y dem?dom?icas, sino el incumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias
    • falsificaci?e marca (pirater?, que no paga los derechos por propiedad industrial
    • pedimentos clonados, los datos corresponden a la importaci?egal realizada de un contribuyente X, tales como: la patente del agente aduanal, n?o y clave del pedimento, el Registro Federal de Contribuyentes del importador, y veh?los presentados, e impuestos pagados, con la diferencia de que s?cambian algunas letras o n?os del mismo
      Dichos pedimentos son validados por la aduana y cuentan con los sellos que lo respalda, ¿c?o qui?los valida? 

¿A quienes se distribuye la mercanc?

Si bien se pudiera pensar que esa mercanc?se dirige principalmente a la econom?informal dada la falta de control y fiscalizaci?aunado a la corrupci?el pa? lo cierto es que es comercializada como ventas de primera mano a terceras personas, tales como comercializadoras e inclusive a fabricantes. 

Al respecto ¿qu?st?aciendo la autoridad aduanera?

La Administraci?eneral de Aduanas ha implementado una serie de medidas para evitar y contrarrestar el contrabando (confinamiento y modernizaci?ecnol?a de las aduanas, sustituci?e los polic? fiscales que integraban la desaparecida Unidad de Apoyo a la Inspecci?iscal y Aduanera por el nuevo personal ?oficiales de comercio exterior?, as?omo el Valunet; fiscalizaci? trav?de la glosa y en las aduanas ?reconocimiento aduanero, ?nes de embargo y verificaci?e mercanc?en transporte y pasajeros?), cuyos resultados se han visto en los decomisos de mercanc? introducidas ilegalmente al pa?y detenciones y capturas de gente dedicada al contrabando, pero es evidente que s?es parte del esfuerzo, ya que su erradicaci?otal estar?por verse, por la corrupci?an alta en el pa?y en todos los niveles. 

Entonces, ¿c?saber que no se trata de mercanc?il?ta?

Independientemente de los esfuerzos de las autoridades aduaneras, el contrabando es un problema latente que no debe pasar por desapercibido, pues no desaparecer?e la noche a la ma?, no obstante, s?odr? tomarse algunas providencias por parte de las empresas para evitar caer en la adquisici?e bienes de dicha naturaleza, tales como:

  • adquisiciones en el extranjero de nuevos proveedores:
    • si bien resultar?n costo adicional, podr?solicitarse:
      • los servicios de una de las empresas prestadoras del servicio de verificaci?e mercanc? en origen ( Societ??rale de Surveillance S.A. ?SGS? y Cotecna Inspection S.A., empresas autorizadas por la autoridad aduanera para operar Valunet) para que contacte con su proveedor, y lleve a cabo una verificaci?e su establecimiento (que no se trata de una empresa fantasma), bienes que enajena, as?omo sus valores y origen
      • informaci?nte la c?ra a la pertenezca, respecto si los prospectos proveedores est?boletinados como empresas de dudosa constituci?morosos en pagos, o identificados en la expedici?e falsos certificados de origen o ap?fas facturas
    • en caso de faltar alg?ocumento para la importaci?evitar caer en la tentaci?e que terceras personas le proporcionen documentos falsos o alteren los que ya se tienen, al ser mejor esperar a que le sean proporcionados los correctos por su proveedor
    • revisar los contratos de licencia de uso de marca en materia de propiedad industrial
  • adquisiciones de mercanc? extranjeras en el pa?
    • si bien no es garant? toda vez que de la noche a la ma? se abren y cierran establecimientos, podr? visitarse los domicilios fiscales de los enajenantes
    • revisar que las facturas cumplan con los requisitos fiscales que establece el CFF, sobre todo los referentes a su legal importaci?esto es n?o y fecha de pedimento, agente aduanal y aduana por donde se importaron las mercanc? (art?lo 29-A, fracci?II)
    • por cuestiones comerciales muchas empresas evitan otorgar copia del pedimento con el que importaron las mercanc? que est?enajenando, no obstante ello solic?lo; de negarse a entregarlo, con la informaci?duanera se?da en el cuerpo de la factura, podr?solicitar ante la Administraci?entral de Contabilidad y Glosa (Glosa) de la Administraci?eneral de Aduanas informaci?e si el pedimento est?egistrado a nombre de la compa?relativa
    • en autom?es extranjeros, revisar que coincidan los datos del pedimento, factura y holograma con respecto a los datos que descifra el N?o de Identificaci?ehicular (VIN)
    • revisar y compulsar las operaciones realizadas:
      • pedimentos, solicitar a Glosa y al agente aduanal a quien tiene contratado y autorizado para realizar sus operaciones, un informe de los pedimentos registrados a nombre de la empresa y compulsarlos contra los propios; en caso de detectar diferencias de operaciones no realizadas, inmediatamente comunicarlo y hacer las aclaraciones pertinentes
      • revisar minuciosamente los pedimentos, al no ser los clonados del todo perfectos, pues han llegado a detectarse anomal? como tipograf?hecha a m?ina (record?ose que los pedimentos se elaboran v?computadora), los datos de la factura son casi iguales pero no coinciden con la dem?documentaci?descripci?e las mercanc? y montos de contribuciones cubiertas)

Comentario

El tema del contrabando es y ser?n problema dif?l de erradicar, y estar al pendiente de las operaciones s?es parte de las medidas que pueden tomar los operadores del comercio exterior para evitar verse implicados en una supuesta adquisici?e mercanc? introducidas al territorio nacional fuera de formalidades de ley, por ello es importante conservar la documentaci?ue acredite la legal tenencia y estancia de los bienes de procedencia extranjera.