Anexos de la RMISC 2020

Es importante recordar que para el ejercicio fiscal 2020, las disposiciones fiscales sufrieron modificaciones relevante

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 .  (Foto: iStock)

Una vez publicada la RMISC 2020, la autoridad fiscal suele dar a conocer por el mismo medio los anexos que la acompañan, estos contienen información complementaria que permiten el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Es importante recordar que para el ejercicio fiscal 2020, las disposiciones fiscales sufrieron modificaciones relevantes, por ello tanto la RMISC como sus anexos juegan un papel importante para el contribuyente.

Anexo 1-A "trámites fiscales"

El anexo 1-A de la RMISC es una herramienta que sirve de guía a los contribuyentes para realizar trámites ante el SAT; ya que este contiene datos y procedimientos de todos los trámites que se pueden realizar ante este órgano fiscalizador.

Este anexo fue publicado en el DOF en la misma fecha que la RMISC 2020, es decir el 28 de diciembre de 2019. A continuación se presentan los nuevos trámites del anexo 1-A:

Se derogan:

  • 11/CFF. Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC por recuperar
  • 14/CFF. Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU
  • 15/CFF. Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE
  • 23/CFF. Aviso de compensación de saldos a favor del ISR
  • 24/CFF. Aviso de compensación de saldos a favor del IVA
  • 28/CFF. Aviso de compensación de saldos a favor del IETU
  • 29/CFF. Aviso de compensación del IDE
  • 131/CFF. Aclaración sobre créditos fiscales. Por actualización y recargos en créditos fiscales
  • 147/CFF. Solicitud del Certificado de e.firma para la presentación del dictamen de estados financieros vía Internet, por el ejercicio en que se encontraba vigente su RFC
    153/CFF. Aviso para ofrecer como medio de pago de las contribuciones federales o de DPA´s y sus accesorios, las tarjetas de crédito o débito
  • 25/ISR. Declaración presentada por las instituciones fiduciarias respecto de los rendimientos en operaciones de fidecomiso por las que se otorgue el uso o goce temporal de inmuebles
  • 84/ISR. Solicitud de autorización para ampliar el plazo de las operaciones mediante las cuales las empresas maquiladoras obtienen ingresos por arrendamiento de bienes muebles e inmuebles de partes no relacionadas
  • 95/ISR. Informe y constancias sobre dividendos distribuidos a residentes en México respecto de acciones listadas en el sistema internacional de cotizaciones
  • 102/ISR. Aviso que se presenta cuando los certificados de participación emitidos a través de fideicomisos son adquiridos por al menos 10 personas que no sean partes relacionadas entre sí
  • 111/ISR. Aviso de los residentes en el extranjero en el que manifiesten su voluntad de optar por la facilidad administrativa establecida en la regla 3.20.6
  • 112/ISR. Aviso mediante el cual se asume voluntariamente la responsabilidad solidaria en el cálculo y entero del impuesto determinado por cuenta del residente en el extranjero
  • 7/IVA. Requisitos para que los contribuyentes que enajenen suplementos alimenticios, sujetos a facultades de comprobación, apliquen el beneficio de la condonación del IVA y sus accesorios causados hasta el 31 de diciembre de 2014
  • 14/IEPS. Aviso de celebración de contrato con terceros para fabricar, producir o envasar bebidas alcohólicas
  • 45/IEPS. Aviso de suscripción o rescisión de contrato de prestación de servicios que celebren los PSA con los Órganos Certificadores (OC)
    1/ISTUV. Informe relativo al precio de enajenación al consumidor de cada unidad vendida en territorio nacional

Se modifican:

Anexo 1-A 2019

Anexo 1-A 2020

133/CFF. Solicitud de disminución de multas

133/CFF. Solicitud de disminución de multas para quienes tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal

86/ISR. Solicitud de autorización para no aplicar las disposiciones del Título VI, Capítulo I de la Ley del Impuesto sobre la Renta a los ingresos pasivos generados por entidades o figuras jurídicas del extranjero que tengan autorización para actuar como entidades de financiamiento por las autoridades del país en que residan

86/ISR Solicitud de autorización para no aplicar las disposiciones del Título VI, Capítulo I de la Ley

del Impuesto sobre la Renta

5/IVA. Avisos que presentan la fiduciaria y los fideicomisarios en el RFC a que se refiere el Art. 74 del Reglamento de la Ley del IVA

5/IVA. Avisos que presentan la fiduciaria y los fideicomisarios en el RFC para que la institución fiduciaria expida comprobantes fiscales por cuenta de los fiduciarios del fideicomiso en el que participa

6/LISH. Plazo para el envío de la información incorporada al registro

6/LISH. Envío de la información del registro de los costos, gastos y tipos de hidrocarburos

  Se incorporan:

  • 294/CFF. Solicitud del Formato para el pago de Contribuciones Federales con línea de captura para la liquidación anticipada del adeudo con convenio de pago a plazos
  • 295/CFF. Aviso de actualización de socios o accionistas
  • 296/CFF. Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas o desvirtuar la causa que motivó que se le haya restringido temporalmente el uso del certificado de sello digital para la expedición del CFDI en términos del artículo 17-H Bis del CFF
  • 142/ISR. Consulta en términos del artículo 34-A del CFF, realizadas por empresas con programa de maquila bajo la modalidad de albergue
  • 143/ISR. Aviso por el que los residentes en el extranjero que realizan operaciones de maquila a través de una empresa maquiladora de albergue informan que dejan de realizar sus actividades de maquila
  • 144/ISR. Aviso para ejercer la opción a que se refiere el artículo 74-B de la Ley del ISR
  • 53/IEPS. Aviso de renovación de clave asignadas para producir e importar nuevas marcas de tabacos labrados
  • 54/IEPS. Avisos para la actualización de datos de los productores e importadores de tabacos labrados
  • 1/DEC-11. Aviso para llevar a cabo la enajenación de acciones emitidas por una sociedad objeto de inversión o efectuar la fusión entre una sociedad objeto de inversión y una sociedad de propósito específico para la adquisición de empresas
  • 1/PLT. Solicitud de inscripción en el RFC de residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales
  • 2/PLT. Solicitud de generación del Certificado de e.firma para residentes en el extranjero que proporcionen servicios digitales.
  • 3/PLT. Solicitud de inscripción en el RFC de residentes en el extranjero que presten servicios digitales de intermediación
  • 4/PLT. Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones para plataformas que prestan servicios digitales de intermediación entre terceros
    5/PLT. Aviso para ejercer la opción de considerar como pagos definitivos las retenciones del IVA e ISR

Otros anexos

Si bien es cierto que uno de los principales anexos de la RMISC es el 1-A, también lo es que existen otros que delimitan los lineamientos a seguir por el contribuyente para el ejercicio 2020, entre las modificaciones principales a estos anexos están las siguientes:

 

Anexo y publicación en el DOF

Observaciones

1
Formas oficiales aprobadas
(28 de diciembre de 2019)

 

Se dan a conocer los formatos utilizables para el ejercicio 2020

 

 

 

 

 

3
Criterios no vinculativos
(9 de enero de 2020)

Se agregan los criterios no vinculativos siguientes:

43/ISR/NV Resultado fiscal distribuido a los tenedores de los certificados de un fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de inmuebles. La deducción a que se refiere el artículo 115, segundo párrafo de la Ley del ISR no le es aplicable
44/ISR/NV Entero del ISR diferido por los fideicomitentes de un fideicomiso dedicado a la adquisición o construcción de inmuebles. La donación de los certificados de participación obtenidos por la aportación de bienes inmuebles actualiza el supuesto de enajenación
45/ISR/NV Donataria Autorizada. Modificación de los estatutos sociales o del contrato de fideicomiso
46/ISR/NV Para los efectos del artículo 3-B de la Ley de Coordinación Fiscal. Se entiende como impuesto sobre la renta participable, aquel que es enterado en efectivo, cheque o traspaso
11/IVA/NV Es improcedente acreditar el Impuesto al Valor Agregado sin cumplir los requisitos que establece la ley, así como la compensación de saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado contra retenciones del Impuesto Sobre la Renta, tratándose de la Federación, la Ciudad de México, los Estados y los Municipios

5
Cantidades actualizadas establecidas en el CFF
(9 de enero de 2020)

Se actualiza la cantidad de ingresos para determinar los contribuyentes obligados a presentar la información sobre la situación fiscal en la declaración del ejercicio, de conformidad con la fracción I del artículo 32-H del CFF, pasando de 791,501,760.00 a 815,009,360.00

 

7
Criterios normativos
(9 de enero de 2020)

Se agregan los criterios normativos siguientes:

67/ISR/N Autorización. Requisitos para ser donataria autorizada
10/IEPS/N Saldo a favor derivado del cálculo del IEPS conforme al artículo 2, fracción I, incisos D) y H) de la Ley del IEPS. Solo se puede compensar contra el impuesto establecido en el mismo artículo, fracción e incisos

8
Tarifa aplicable a pagos provisionales
(9 de enero de 2020)

 

No sufrieron cambios respecto a los publicados en la RMISC 2019

11
Catálogo de claves
(9 de enero de 2020)

 

Sin modificaciones relevantes

14
Lista de donatarias autorizadas
(13 de enero de 2020)

Se dan a conocer las autorizaciones, revocaciones, actualizaciones y rectificaciones para recibir donativos deducibles de ISR

15
Tarifas para la determinación del ISAN 2020
(14 de enero de 2020)

 

Se difunden las tarifas para determinar el ISAN del año 2020, las cuales actualizaron respecto a las publicadas para el ejercicio 2019

16
Dictamen 2019
(20 de enero de 2020)

16-A

Formatos del dictamen

(24 de enero de 2020)

Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales, por el ejercicio fiscal del 2018

 

formatos guia para la presentacion del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito

19
 Cantidades actualizadas establecidas en la LFD
(28 de diciembre de 2019)

Los conceptos actualizados más relevantes se trataron en la sección jurídico corporativo, en el número 455 de fecha 15 de enero de 2020

23
Ubicación del SAT
(17 de enero de 2020)

 

Se proporcionan los domicilios de las unidades administrativas

25, 25-Bis
Acuerdo Fatca 
(17 de enero de 2020)

Se trata del acuerdo entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de los Estados Unidos Mexicanos y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América Obligaciones generales y procedimientos de identificación y reporte de cuentas reportables

27
Hidrocarburos
(17 de enero de 2020)

 

Se publican las cuotas actualizadas del Derecho de Exploración de Hidrocarburos

30
Controles volumétricos
(20 de enero de 2020)

Se dan a conocer las especificaciones técnicas de funcionalidad y seguridad de los equipos y programas informáticos para llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos