Las instituciones financieras deben confirmar con la autoridad si sus clientes se encuentran exentos del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) e impuesto al valor agregado (IVA) para no realizar las retenciones respectivas, de conformidad con los artículos 2o, fracción VI de la LIDE, 15, fracción X, inciso b) de la LIVA, y la regla I.11.5. de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMISC) 2011, pero ¿cuál es el medio para llevar a cabo esa verificación?
El proceso de confirmación se contempla en la especificación técnica para la validación de contribuyentes personas morales y físicas exentas del IDE e IVA (versión 2.2, visible en el portal de Internet del Servicio de Administración Tributaria –SAT–), donde se establecen las descripciones que regirán las herramientas brindadas por la autoridad fiscal a las instituciones financieras obligadas a recaudar el IDE en efectivo respecto de la identificación de contribuyentes exentos de los impuestos indicados, a efecto de que tales instituciones implementen los mecanismos que eviten su recaudación.
El servicio de identificación de contribuyentes señalado se implementará en las siguientes modalidades, consulta:
- inicial, contempla a personas físicas que manifiesten estar exentas del IDE por créditos y del IVA que derive de cierta clase de intereses
- sobre cuentahabientes que manifiesten o se encuentren en posible condición de exentos, posterior a la consulta inicial, abarcando tanto a las personas indicadas en el punto anterior, como a las morales
- informe sobre cuentahabientes que dejaron de ser exentos
El servicio operará a través de la transmisión de archivos entre las instituciones financieras y el SAT, utilizando como canales de comunicación el: automatizado, enviando y recibiendo datos a través del canal del seguridad “socket”, y contingente, en el cual se manda la información de los cuentahabientes a verificar, y la respuesta llega por e-mail.
