Se entregó el presupuesto de gastos fiscales 2013

Las estimaciones corresponden al marco legal vigente, no incorporan los posibles efectos de una Reforma Hacendaria
 Ingresos para el Estado en 2013  (Foto: Redacción)

En cumplimiento a lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Ingresos de la Federación, el 28 de junio la SHCP entregó el Presupuesto de Gastos Fiscales 2013 al Congreso de la Unión.

El Presupuesto de Gastos Fiscales presenta los montos que el erario federal deja de recaudar por conceptos de tasas diferenciadas, exenciones, deducciones, tratamientos y regímenes especiales, condonaciones, subsidios y créditos fiscales, facilidades administrativas y estímulos fiscales en los distintos impuestos federales. Los montos estimados corresponden a los ejercicios fiscales de 2013 y 2014.

Las estimaciones para el ejercicio fiscal de 2014 no incorporan ningún efecto derivado de la Reforma Hacendaria que será propuesta por el Presidente Peña Nieto, es decir, se realizaron considerando las disposiciones fiscales vigentes.

El Presupuesto de Gastos Fiscales 2013 incorpora mejoras metodológicas sustantivas que permiten conocer con mayor precisión los gastos fiscales en nuestro país. Destacan las siguientes:

  • Se reconoce que como el IETU es un impuesto mínimo de control, no puede dar lugar a gastos fiscales adicionales. Inclusive, el IETU reduce los gastos fiscales del ISR. Ello implica que una estimación mas precisa de los gastos fiscales del ISR requiere sustraer la recaudación del IETU de esos gastos fiscales. Solo sería válido considerar gastos fiscales del IETU en el caso de que fuera un impuesto independiente y adicional.
  • Por primera vez, la estimación de los gastos fiscales asociados a diversos rubros se realizó utilizando directamente información de naturaleza fiscal, en lugar de fuentes secundarias de información, debido a que ahora ya se cuenta con información fiscal directa sobre distintos rubros. Tal es el caso de los gastos fiscales asociados a las deducciones por colegiaturas, por el programa de estimulo al primer empleo, por los salarios pagados a trabajadores de 65 años o más y a trabajadores con capacidades diferentes, a las exenciones de los ingresos por derechos de autor o de las personas físicas que laboran en el sector primario, entre otros.

En cuanto al gasto fiscal asociado al IESPS a gasolinas y diesel, su evolución esperada obedece esencialmente a la evolución de los precios internacionales de los combustibles que están implícitos en contratos de futuros así como a las previsiones sobre la trayectoria del tipo de cambio que se emplean en su estimación.

Dentro de los conceptos que presentan mayor impacto, se observan los siguientes:

  Estimación para 2013 (mdp) Estimación para 2014 (mdp)
Deducción de automóviles hasta por $175,000 11,342 11,798
Donativos no onerosos ni remunerativos otorgados a donatarias autorizadas 1,926 2,002
Cuotas obreras pagadas por los patrones al IMSS 1,191 1,244
Ingresos exentos por intereses que perciben las Entidades Federativas, Municipios, partidos políticos, organismos descentralizados y donatarias 17,955 18,736
Exención parcial del ISR para maquiladoras al estimar la utilidad fiscal como el 3% del valor total de los activos o  del monto total de los costos y gastos de operación y reducción de la base al excluir los inventarios 3,460 3,600
Deducción inmediata de inversiones de activos fijos 27,179 28,272
Régimen de consolidación fiscal 9,554 9,942
Deducción por aportaciones a los fondos de pensiones y jubilaciones 6,979 7,264
Deducción inmediata de inversiones de activo fijo (sector autotransporte) 3,554 3,718
Deducción inmediata de inversiones de activo fijo (contribuyentes sector primario) 2,242 2,413
Deducción de inversiones en el régimen intermedio 399 429
Facilidades administrativas (deducción sin comprobantes. Beneficio para contribuyentes del sector primario y de autotransporte) 12,788 13,569
Subsidio para el empleo 40,526 43,622
Deducciones personales 13,186 13,729
Ingresos exentos de asalariados (incluye pensiones y jubilaciones) 114,745 120,452
Ingresos exentos por intereses que perciben las SIEFORES 16,660 17,335
Enajenación de casa habitación 12,788 13,300
Ingresos exentos (personas físicas sector primario) 2,823 3,057
Ingresos exentos de IVA (Servicios de enseñanza) 22,670 24,402
Ingresos exentos de IVA (venta, renta y pago de intereses de créditos hipotecarios de vivienda) 17,156 18,467
Tasa 0% IVA en Alimentos 159,021 171,170
Tasa 0% IVA en Medicinas 13,785 14,838
Tasa 0% IVA en Servicio o suministro de agua potable para uso doméstico 8,503 9,153
Tasa de 11% de IVA en región fronteriza 15,927 17,144
Exención del pago del IEPS en telecomunicaciones 3,156 3,397
Subtotal 539,515 573,053