La empresa “Magnetimex. S.A. de C.V.”, presentó su pago provisional de junio de 2013, en donde por error capturó como ingresos nominales del periodo la cantidad de $35,339,326.00, siendo lo correcto $5,339,326.00.
Dicho error provocó un pago provisional de ISR por $929,503.00, cuando en realidad el pago es de $136,603.00.
Por lo tanto, deberá corregir el mismo conforme a lo siguiente:
1. En el Sedepa, se seleccionará una declaración complementaria para modificación de obligaciones
2. A continuación se habilita solo la obligación a modificar, ISR personas morales en este caso
3. La declaración se presentará en línea
4. Se da un clic en el vínculo “ISR persona morales”
5. Se mostrarán los datos de la declaración presentada originalmente
6. Dentro de esta pantalla se posiciona en el campo de ingresos nominales del mes que declara para modificar el dato existente por la cantidad correcta de $5,339,326.00. Con ello, el impuesto a cargo del periodo es por $136,603.00
7. En la siguiente imagen se introducen el importe pagado y la fecha de la declaración normal, con lo cual se refleja el saldo a favor por pago de lo indebido
8. Concluida la captura se pasa a la siguiente pantalla en donde bastará con enviar la declaración para concluir la presentaión de la declaración complementaria
Conclusiones
Es indispensable conocer cuál es el tipo de declaración complementaria que debe presentarse para la corrección de una declaración normal, pues si no se realiza de la forma correcta, la autoridad puede dar por no presentada la declaración, lo que puede implicar a además de los recargos y la actualización correspondientes, la imposición de multas por una presentación extemporánea (una vez requerida por la autoridad).
