Si adquiero un automóvil con valor de $185,000.00 más IVA, ¿cuánto voy a poder deducir de este vehículo y de los gastos relacionados con el mismo?
Para 2014 el monto máximo deducible para las inversiones en automóviles es de $130,000.00, con un por ciento de depreciación anual de 25% (arts. 34, fracc, VI y 36, fracc. II, LISR).
Por ejemplo, si se adquiere un automóvil en enero de 2014, la depreciación del ejercicio será:
MOI no deducible
| Concepto | Importe | |
| MOI | $185,000.00 | |
| Menos: | MOI deducible | $130,000.00 |
| Igual: | MOI no deducible | $55,000.00 |
Depreciación del ejercicio actualizada
| Concepto | Importe | |
| MOI deducible | $130,000.00 | |
| Por: | Tasa de depreciación | 25% |
| Igual: | Depreciación anual | 32,500.00 |
| Entre: | Meses del ejercicio | 12 |
| Igual: | Depreciación mensual | 2,708.33 |
| Por: | Número de meses completos de uso en el ejercicio | 11 |
| Igual: | Depreciación del ejercicio | 29,791.63 |
| Por: | Factor de actualización | 1.0240 |
| Igual: | Depreciación del ejercicio actualizada | $30,506.63 |
Factor de actualización
| Concepto | Importe | |
| INPC del último mes de la primera mitad del periodo de utilización en el ejercicio (junio 2014) (1) | 114.5962 | |
| Entre: | INPC del mes de adquisición (enero 2014) (1) | 111.9096 |
| Igual: | Factor de actualización | 1.0240 |
Nota: (1) Datos estimados
Al tratarse de una inversión parcialmente deducible, los gastos relacionados con esta serán deducibles en la proporción que represente el MOI deducible, respecto de su valor de adquisición.
Proporción de deducción para gastos
| Concepto | Importe | |
| MOI deducible | $130,000.00 | |
| Entre: | MOI | $185,000.00 |
| Igual: | Proporción de deducción para gastos | 0.7027 |
Gastos relacionados con el automóvil deducibles para 2014
| Concepto | Importe | |
| Gastos de mantenimiento y refacciones del automóvil en el ejercicio | $15,601.00 | |
| Por: | Proporción de deducción para gastos | 0.7027 |
| Igual: | Gastos relacionados con el automóvil deducibles para 2014 | $10,962.82 |
Para efectos del IVA acreditable por la compra de dicho bien y de los gastos relacionados con el mismo, se estará a la misma proporción considerando que estos reúnen los requisitos para su acreditamiento y que el total de los actos del contribuyente se encuentran gravados con el IVA. Enseguida se muestran los datos de enero de 2014, en el entendido de que deberá realizarse el mismo procedimiento en todos los meses en que se incurra en un gasto relacionado con el automóvil parcialmente no deducible.
IVA acreditable por la compra del automóvil
| Concepto | Importe | |
| IVA por la compra del automóvil | $29,600.00 | |
| Por: | Proporción de deducción para gastos | 0.7027 |
| Igual: | IVA acreditable por la compra del automóvil | $20,799.92 |
IVA acreditable por los gastos del periodo del automóvil
| Concepto | Importe | |
| IVA trasladado por los gastos del periodo | $500.00 | |
| Por: | Proporción de deducción para gastos | 0.7027 |
| Igual: | IVA acreditable por los gastos del periodo del automóvil | $351.35 |
