Informativa de retenciones de ISR, IESPS e IVA

Están obligadas a presentarla las personas que hayan realizado retenciones a terceros por estos impuestos
El ISR es el gravamen que más se reorta al SAT
 El ISR es el gravamen que más se reorta al SAT  (Foto: Redacción)

Esta declaración la deben presentar las personas que hayan realizado retenciones a terceros por concepto de ISR, IVA o IESPS (no quedan comprendidos los pagos por salarios y conceptos asimilados), como por ejemplo honorarios, arrendamiento, dividendos, intereses, etc. (arts. 86, fracc. IV, IX, inciso a) y XIV, 133, fracc. VII, LISR, 32 fracción VII, LIVA y 19, fracc. XVII, LIESPS).

Para efectos del ejemplo se considera un pago de dividendos y uno de honorarios

Dividendos

La empresa realizó una distribución de dividendos provenientes de CUFIN en junio de 2013 a sus cinco accionistas, operación que se reportará en el anexo 2, con base en los siguientes datos (solo se muestra la captura de los datos del primer accionista, en el entendido que de la misma forma se capturarán los demás.): 

Dividendos repartidos al accionista 

  Concepto Raúl Pineda Morales Cintia López Miranda María Moreno Pérez
   Participación en el capital $2,500,000.00 $1,900,000.00 $3,200,000.00
Entre: Capital social 10,400,000.00 10,400,000.00 10,400,000.00
Igual: Proporción de participación en el capital 0.2404 0.1827 0.3077
Por: Utilidad repartida 5,500,000.00 5,500,000.00 5,500,000.00
Igual: Dividendos repartidos al accionista $1,322,200.00 $1,004,850.00 $1,692,350.00

 

  Concepto Jorge Castillo Ramírez Total
   Participación en el capital $2,800,000.00 $10,400,000.00
Entre: Capital social 10,400,000.00  
Igual: Proporción de participación en el capital 0.2692 100%
Por: Utilidad repartida 5,500,000.00 5,500,000.00
Igual: Dividendos repartidos al accionista $1,480,600.00 $5,500,000.00

ISR correspondiente a los dividendos 

  Concepto Importe
  Dividendos repartidos al accionista $1,322,200.00
Por: Factor de piramidación 1.4286
Igual: Dividendos piramidados 1,888,894.92
Por: Tasa del ISR 30%
Igual: ISR correspondiente a los dividendos (acreditable para el accionista) $566,668.48

Dividendos acumulables para el accionista 

  Concepto Importe
  Dividendos repartidos al accionista $1,322,200.00
Más: ISR correspondiente a los dividendos (acreditable para el accionista) 566,668.48  
Igual: Dividendos acumulables para el accionista $1,888,868.48

Para capturar datos de los demás accionistas se pulsa el botón “agregar registro”.

Honorarios

En diciembre 2013, pagó honorarios a una persona física, operación que deberá incluirse en el mismo anexo 2. 

  Concepto Importe
  Honorarios $53,000.00
Más: IVA al 16% 8,480.00
Igual: Subtotal 61,480.00
Menos: Retención del ISR 5,300.00
Menos: Retención del IVA 5,653.33
Igual: Neto pagado $50,526.67

 

La última página del anexo 2 muestra el resumen de las operaciones relacionadas en él.