Declaraciones informativas 2013

Recuerda que a más tardar el 17 de febrero debes presentar tus declaraciones a través del DIM
 Revise el caso práctico para presentar declaraciones de pagos provisionales y mensuales definitivos  (Foto: Redacción)

El lunes 17 de febrero debes presentar al SAT la información respecto de las operaciones que realizaste el año anterior, tales como pago de salarios, honorarios y arrendamientos, así como de los impuestos que hayas retenido.

Esta información se presenta por medios electrónicos, con algunas salvedades que se mencionan más adelante, utilizando el programa denominado "Declaración Informativa Múltiple" (DIM) V.3.3.8

Esta declaración se integra de diez anexos, en los cuales reportarás la información que se precisa en la siguiente tabla: 

Anexo Nombre Fecha límite de presentación
1 Información anual de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo (incluye ingresos por acciones) Febrero 17 de 2014
Información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IESPS Febrero 17 de 2014
3 Información de contribuyentes que otorguen donativos Febrero 17 de 2014
4 Información sobre residentes en el extranjero Febrero 17 de 2014
De los regímenes fiscales preferentes.
Esta declaración la presentan quienes hayan obtenido ingresos:
  • sujetos a regímenes fiscales preferentes (Refipres)
  • en sociedades o entidades cuyos ingresos estén sujetos a dichos regímenes
  • de cualquier clase provenientes de alguno de los territorios señalados en el artículo Tercero Transitorio, fracción XII de la LISR para 2005
  • provenientes de operaciones a través de figuras o entidades jurídicas extranjeras transparentes fiscalmente en términos del artículo 212 de la LISR (art. 214, LISR 2013)
Marzo 03 de 2014
6 Empresas integradoras. Información de sus integradas.
En el Anexo se relacionan las operaciones realizadas por cuenta de sus integrantes (art. 84, fracc. III, LISR 2013)
Febrero 17 de 2014
7 Régimen de pequeños contribuyentes.
La obligación de presentar esta declaración tiene su fundamento legal en el artículo 137, cuarto párrafo, LISR vigente hasta el 31 de diciembre de 2013
Únicamente se presenta a requerimiento de autoridad
Información sobre el IVA.
Aun cuando el DIM contempla este anexo, el mismo fue derogado (DOF del 24 de mayo de 2011), por lo que no está obligado a presentar dicho anexo desde el ejercicio 2010
N/A
9 Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.
Esta declaración se presenta para cumplir con lo previsto en los artículos 86, fracción XIII y 133, fracción X de la LISR vigente hasta el 31 de diciembre de 2013.
Quienes se encuentren obligados u opten por dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales, podrán presentar esta información a más tardar en la fecha en que deban presentar el dictamen fiscal (regla II.3.5.2., RMISC 2013).
No se tendrán obligación de reportar dato alguno en este anexo, cuando se trate de las siguientes operaciones con partes relacionadas (regla II.3.5.3., RMISC 2013):
  • Ingresos:
    • 1303 ganancia realizada por fusión
    • 1304 ganancia realizada por escisión
    • 1305 ganancia que provenga de reducción de capital de sociedades mercantiles residentes en el extranjero
    • 1306 ganancia que provenga de liquidación de sociedades mercantiles residentes en el extranjero
    • 1307 ingresos por recuperación de créditos incobrables
    • 1309 ajuste anual por inflación relativo a los créditos y deudas con partes relacionadas
    • 1310 utilidad en cambios generada de saldos y operaciones con partes relacionadas
    • 1311 cantidades recibidas en efectivo, en moneda nacional o extranjera por concepto de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital mayores a $600,000 cuando no se cumpla con lo previsto en el artículo 86-A de la LISR
    • 1312 ingresos por dividendos
  • Costos y gastos:
    • 3007 créditos incobrables, pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos de inventario
    • 3008 ajuste anual por inflación relativo a los créditos y deudas con partes relacionadas
    • 3009 pérdida en cambios generada de saldos y operaciones con partes relacionadas
En la misma fecha en que venza el plazo para presentar la declaración del ejercicio del ISR 
10 Operaciones efectuadas a través de fideicomisos.
Esta declaración la deben presentar las personas morales por las operaciones efectuadas a través de fideicomisos en los que intervengan, donde se realicen actividades empresariales (art. 86, fracc. XVI, LISR 2013)
Febrero 17 de 2014

Medios de presentación 

Registros capturados (todos los anexos) Medio de presentación
Hasta 1,000   El archivo con la información se presentará en la página de Internet del SAT, quien enviará a los contribuyentes por la misma vía, el acuse de recibo electrónico, el cual deberá contener: el número de operación, fecha de presentación y el sello digital generado
Superior a 1,000  La declaración se presentará ante cualquier ALSC, en unidad de memoria extraíble USB o en disco compacto (CD)

Recuerda que cada anexo puede presentarse de forma independiente, a más tardar en la fecha en que debe cumplirse la obligación que ampara, acompañado invariablemente de la información relativa a los datos generales del declarante y resumen global, en cuyo caso cada anexo presentado se considerará como declaración normal.

Aspectos generales del DIM

Una vez que cuentes con el archivo que contiene el programa DIM, podrás instalarlo siguiendo los pasos marcados por el asistente de instalación.

Al iniciar el programa debes dar de alta al contribuyente a través del menú “Contribuyentes” ubicado en el “Árbol” del sistema, con lo que se muestra la ventana donde se requisitarán los datos del contribuyente.

Así, se mostrará el RFC del contribuyente en el “Árbol” del sistema y podrá darse de alta una nueva declaración.

En el menú desplegable de cada anexo, podrás elegir una de las siguientes opciones:

Menú Descripción Ejemplo
La presenta sin operaciones Se encuentra obligado a presentar la declaración señalada pero no se realizaron operaciones a reportar durante el ejercicio El contribuyente tiene dada de alta en el RFC la obligación de retenedor de ISR por pago de arrendamiento a personas físicas, pero en el ejercicio no realizó ninguno de estos pagos. Por ello, debe seleccionarse esta opción
La presenta con datos Se encuentra obligado a presentar la declaración señalada habiendo realizado operaciones durante el ejercicio   Un contribuyente realizó pagos al extranjero en 2013, por lo que deberá informar sobre dichos pagos en el anexo 4  
No la presenta Es una declaración que no le es aplicable al contribuyente por no corresponder a obligaciones registradas en el RFC o no haber realizado operaciones por dichos conceptos Una empresa que no le es aplicable el anexo 7 de los Repecos  

El sistema puede desplegar ventanas de ayuda para algunos campos, los cuales se mostrarán ubicando el cursor en el campo del dato a llenar y pulsando el botón derecho del ratón.

A fin de revisar qué información se captura en los diversos anexos del programa, te invitamos a consultar los casos prácticos que se presentan en este especial