Requisitos para deducir los viáticos
Revisa todo lo que debes de conocer para deducirlos correctamente
Laboral
Los viáticos han sido definidos por el diccionario de la Real Academia Española como: Prevención, en especie o en dinero, de lo necesario para el sustento de quien hace un viaje.
En la mayoría de los casos, los viáticos son gastos estrictamente indispensables para la realización de la actividad de cualquier contribuyente, pues a través de ellos se materializa una negociación o bien se desarrolla el acto por el cual se obtienen los ingresos, tal y como se cita en la siguiente tesis:
GASTOS DE HOSPEDAJE, ALIMENTOS Y VIÁTICOS QUE NO SE RELACIONEN CON EL OBJETO SOCIAL DE LA EMPRESA.- NO CONSTITUYEN GASTOS ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES, publicada en la Revista del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Sexta Época, Año I, Núm. 12, p. 160, 160 VI-P-SS-86, Tesis aislada, diciembre de 2008.
Los viáticos se encuentran regulados por los artículos 28, fracción V y 99 de la LISR, los cuales señalan que deben cumplir con los siguientes requisitos:
Nota:
* Los gastos que no se destinen al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles o cuando se apliquen dentro de la faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente no serán deducibles
Limitaciones:
| Tipo de viático | Monto deducible | Documentación que debe acompañar |
| Hospedaje | En el extranjero: $3,850.00 En territorio nacional: Sin límite | La relativa al transporte |
| Alimentación | En el extranjero:$1,500.00 diario por beneficiario En territorio nacional:$750.00 diario por beneficiario | La relativa al hospedaje o transporte. Si la documentación acompañada es solo la de transporte, se debe efectuar el pago de los alimentos con tarjeta de crédito a nombre de la persona que realice el viaje |
| Renta de auto | En el territorio nacional o en el extranjero: $850.00 diario | La relativa al hospedaje o transporte |
Por lo que respecta al impuesto sobre nóminas en los diversos Estados es prudente consultar la regulación aplicable que se enlista a continuación:
| Estado | Base para el impuesto | Fundamento |
| Aguascalientes | Exento | 63, fracción VI de la LHEA |
| Baja California | Gravado | Art. 151-13 de la LHEBC |
| Baja California Sur | Exento | Art. 35, Fracción VIII de la LHEBC |
| Campeche | Gravado | Art. 20 de la LHEC |
| Chiapas | Exento | Art. 204 del CHECH |
| Chihuahua | Gravado | Art. 166 de la CFECH |
| Coahuila | Exento | Art. 32, Núm. 10 de la LHECZ |
| Colima | Gravado | Art. 41 M de la LHEC |
| Distrito Federal | Exento | Art.157, Fracción VIII del CFDF |
| Durango | Exento | Art. 10, Fracción VI de la LHED |
| Estado de México | Gravado | Art. 56, Fracción XVII de la LHEDOMEX |
| Guanajuato | Exento | Art. 4, Fracción VI de la LHEG |
| Guerrero | Gravado | Art. 35 de la LHEG |
| Hidalgo | Exento | Art. 21 de la LHEH |
| Jalisco | Exento | Art. 44, Fracción I, f) de la LHEJ |
| Michoacán | Exento | Art. 50, Fracción XII de la LHEM |
| Morelos | Exento | Art. 58 Bis-6, f) de la LHEM |
| Nayarit | Exento | Art. 89, f) de la LHEN |
| Nuevo León | Gravado | Art. 154 de la LHENL |
| Oaxaca | Exento | Art. 67, Fracción VII de la LHEO |
| Puebla | Exento | Art. 10, Fracción I de la LHEP |
| Querétaro | Exento | Art. 72, Fracción VII de la LHEQ |
| Quintana Roo | Exento | Art. 39 LHEQR |
| San Luis Potosí | Exento | Art. 27 e) de la LHESLP |
| Sinaloa | Exento | Art. 22 g) de la LHES |
| Sonora | Exento | Art. 213 de la LHES |
| Tabasco | Gravado | Art. 22, Fracción V de la LHET |
| Tamaulipas | Exento | Art.52 g) LHET |
| Tlaxcala | Exento | Art. 131 CFET |
| Veracruz | Exento | Art. 103, Fracción I-E del CFEV |
| Yucatán | Exento | |
| Zacatecas | Exento | Art. 33, Fracción I f) de la LHEZ |
Es importante que los contribuyentes verifiquen el cumplimiento de los requisitos antes citados para efectuar la deducibilidad de los viáticos sin problema alguno.