Los contribuyentes que hubieran realizado algún pago de los comprendidos en el Título V de la LISR a residentes en el extranjero o cuenten con un préstamo obtenido del extranjero presentarán este anexo.
Regalías
El 2 de septiembre de 2015 se pagaron regalías a un residente en los Estados Unidos de América por un total de 85,000.00 dólares, y se retuvó un 10 % del ISR en términos del artículo 12, numeral dos, del Tratado para Evitar a Doble Tributación con Estados Unidos de América.
ISR retenido
| Concepto | Importe | |
| Regalías en dólares | $85,000.00 | |
| Por: | Tipo de cambio del dólar publicado en el DOF el día hábil inmediato anterior al pago (1o de septiembre de 2015) | 16.7829 |
| Igual: | Regalías en moneda nacional | 1,426,546.50 |
| Por: | Tasa de retención | 10 % |
| Igual: | ISR retenido | $142,654.65 |
El primer apartado del anexo 4 corresponde a los datos generales del extranjero, como por ejemplo su número de identificación fiscal (registro en el extranjero equivalente al RFC en México), mismo que deberá ser proporcionado por el perceptor del ingreso.
En la siguiente pantalla se desglosará el pago
Préstamo e intereses
El contribuyente mantuvo el siguiente préstamo otorgado por un banco en el extranjero.
| Banco | Banca Monte dei paschi di siena spa |
| País de residencia | Italia |
| Domicilio | Via Lama, 33 Sesto S. Giovanni , MI 20099 Italy |
| Número de identificación fiscal | 689FR8 |
| Moneda | Euros |
| Fecha de otorgamiento del préstamo | 30 de septiembre de 2014 |
| Monto financiado | 1,200,000 |
| Número de Pagos | 19 |
| Tasa anual de interés | 9.25 % |
| Tasa mensual de interés (sobre saldo insoluto) | 0.7708 % |
| Tipo de Pago | Mensual |
| Tasa de interés | Fija |
| Número de registro del “Registro de Bancos extranjeros y entidades de financiamiento que cumplieron con los requisitos para su inscripción o renovación en el Registro” | 689-I-SI |
Estas operaciones requieren generar dos nuevos registros. El primero es para la información general del préstamo del extranjero y el segundo referente a los intereses pagados al extranjero durante el ejercicio.
Así, se llena el primero
El comportamiento del crédito y sus pagos es el siguiente:
| Fecha de pago | Saldo | Intereses | Principal | Importe de cada parcialidad | Aplicado |
| 30 de septiembre 2014 | 1,200,000.00 | 9,249.60 | 58,888.61 | 68,138.21 | 1,141,111.39 |
| 31 de octubre 2014 | 1,141,111.39 | 8,795.69 | 59,342.52 | 68,138.21 | 1,081,768.88 |
| 30 de noviembre 2014 | 1,081,768.88 | 8,338.27 | 59,799.94 | 68,138.21 | 1,021,968.94 |
| 31 de diciembre 2014 | 1,021,968.94 | 7,877.34 | 60,260.87 | 68,138.21 | 961,708.07 |
| 31 de enero 2015 | 961,708.07 | 7,412.85 | 60,725.36 | 68,138.21 | 900,982.72 |
| 28 de febrero 2015 | 900,982.72 | 6,944.77 | 61,193.44 | 68,138.21 | 839,789.28 |
| 31 de marzo 2015 | 839,789.28 | 6,473.10 | 61,665.11 | 68,138.21 | 778,124.18 |
| 30 de abril 2015 | 778,124.18 | 5,997.78 | 62,140.43 | 68,138.21 | 715,983.75 |
| 31 de mayo 2015 | 715,983.75 | 5,518.80 | 62,619.41 | 68,138.21 | 653,364.34 |
| 30 de junio 2015 | 653,364.34 | 5,036.13 | 63,102.08 | 68,138.21 | 590,262.27 |
| 31 de julio 2015 | 590,262.27 | 4,549.74 | 63,588.47 | 68,138.21 | 526,673.80 |
| 31 de agosto 2015 | 526,673.80 | 4,059.60 | 64,078.61 | 68,138.21 | 462,595.19 |
| 30 de septiembre 2015 | 462,595.19 | 3,565.68 | 64,572.53 | 68,138.21 | 398,022.67 |
| 31 de octubre 2015 | 398,022.67 | 3,067.96 | 65,070.25 | 68,138.21 | 332,952.42 |
| 30 de noviembre 2015 | 332,952.42 | 2,566.40 | 65,571.81 | 68,138.21 | 267,380.62 |
| 31 de diciembre 2015 | 267,380.62 | 2,060.97 | 66,077.24 | 68,138.21 | 201,303.38 |
| 31 de enero 2016 | 201,303.38 | 1,551.65 | 66,586.56 | 68,138.21 | 134,716.82 |
| 29 de febrero 2016 | 134,716.82 | 1,038.40 | 67,099.81 | 68,138.21 | 67,617.02 |
| 31 de marzo 2016 | 67,617.02 | 521.19 | 67,617.02 | 68,138.21 | 0.00 |
| Fecha de pago | Intereses (A) | Equivalencia del Euro (B) (1) | Intereses en dólares (A por B = C) | Tipo de cambio aplicable (D) (2) | Intereses pagados en moneda nacional (C por D) |
| 31 de enero 2015 | 7,412.85 | 1.1284 | 8,364.66 | 14.8414 | $124,143.26 |
| 28 de febrero 2015 | 6,944.77 | 1.1216 | 7,789.25 | 14.9624 | 116,545.87 |
| 31 de marzo 2015 | 6,473.10 | 1.0742 | 6,953.40 | 15.1542 | 105,373.21 |
| 30 de abril 2015 | 5,997.78 | 1.1201 | 6,718.11 | 15.2225 | 102,266.43 |
| 31 de mayo 2015 | 5,518.80 | 1.0962 | 6,049.71 | 15.3737 | 93,006.43 |
| 30 de junio 2015 | 5,036.13 | 1.1141 | 5,610.75 | 15.5676 | 87,345.91 |
| 31 de julio 2015 | 4,549.74 | 1.1047 | 5,026.10 | 16.2140 | 81,493.19 |
| 31 de agosto 2015 | 4,059.60 | 1.1207 | 4,549.59 | 16.8863 | 76,825.74 |
| 30 de septiembre 2015 | 3,565.68 | 1.1165 | 3,981.08 | 17.0073 | 67,707.42 |
| 31 de octubre 2015 | 3,067.96 | 1.1052 | 3,390.71 | 16.6219 | 56,360.04 |
| 30 de noviembre 2015 | 2,566.40 | 1.0564 | 2,711.14 | 16.5492 | 44,867.20 |
| 31 de diciembre 2015 | 2,060.97 | 1.0870 | 2,240.27 | 17.2065 | 38,547.21 |
| Total | 57,253.78 | 63,384.77 | $994,481.91 |
Notas: (1) Publicados en el DOF para cada mes del ejercicio
(2) Corresponde al publicado en el DOF el día inmediato anterior al último día de cada mes
| Fecha de pago | Intereses pagados en moneda nacional (A) | Interés piramidado (A entre 0.951 = B) | Tasa de ISR (C) | ISR a retener (B por C = D) | Interés a pagar (B menos D) |
| 31 de enero 2013 | $124,143.26 | $130,539.71 | 0.049 | $6,396.45 | $124,143.26 |
| 28 de febrero 2013 | 116,545.87 | 122,550.86 | 0.049 | 6,004.99 | 116,545.87 |
| 31 de marzo 2013 | 105,373.21 | 110,802.53 | 0.049 | 5,429.32 | 105,373.21 |
| 30 de abril 2013 | 102,266.43 | 107,535.68 | 0.049 | 5,269.25 | 102,266.43 |
| 31 de mayo 2013 | 93,006.43 | 97,798.56 | 0.049 | 4,792.13 | 93,006.43 |
| 30 de junio 2013 | 87,345.91 | 91,846.38 | 0.049 | 4,500.47 | 87,345.91 |
| 31 de julio 2013 | 81,493.19 | 85,692.10 | 0.049 | 4,198.91 | 81,493.19 |
| 31 de agosto 2013 | 76,825.74 | 80,784.16 | 0.049 | 3,958.42 | 76,825.74 |
| 30 de septiembre 2013 | 67,707.42 | 71,196.03 | 0.049 | 3,488.61 | 67,707.42 |
| 31 de octubre 2013 | 56,360.04 | 59,263.97 | 0.049 | 2,903.93 | 56,360.04 |
| 30 de noviembre 2013 | 44,867.20 | 47,178.97 | 0.049 | 2,311.77 | 44,867.20 |
| 31 de diciembre 2013 | 38,547.21 | $40,533.34 | 0.049 | 1,986.13 | 38,547.21 |
| Total | $994,481.91 | $51,240.38 | $994,481.91 |
Con estos datos puede concluirse la captura del primer registro en su página dos. Posteriormente se agrega el otro registro para manifestar los datos de los intereses pagados
En la última página del anexo 4 se observa el resumen de las operaciones relacionadas
