Disminución de PTU ¿cómo se aplica?

El nuevo esquema de pagos electrónicos no contiene un campo específico para aplicar este beneficio ni el de la deducción inmediata
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 .  (Foto: IDC online)

Al preparar el pago provisional del ISR correspondiente a mayo de 2009, los contribuyentes que emplean el nuevo esquema de pagos electrónicos, se han encontrado con la problemática de que en la herramienta electrónica  no está contemplada la disminución de la deducción inmediata ni de la PTU pagada, beneficios otorgados mediante el artículo segundo del ?Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican y se modifican  los diversos publicados el 5 de marzo de 2003 y el 31 de octubre de 1994? publicado en el DOF del 28 de noviembre de 2006.

Por lo anterior, IDC, consultó directamente a la Administración General de Grandes Contribuyentes quien indicó que el mencionado estímulo debe presentarse en el renglón de ?otras cantidades a favor del contribuyentes?  como se muestra en el siguiente ejemplo: 

Papel de trabajo 

Ingresos Nominales   1,000,000.00
Por: Coeficiente de utilidad 0.25
Igual: Utilidad fiscal      250,000.00
Más: Inventario acumulable 0.00
Menos: Deducción inmediata 0.00
Menos: PTU pagada 30,000.00
Igual: Subtotal 220,000.00
Menos: Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores 0.00
Igual: Base para el cálculo del pago provisional del ISR 220,000.00
Por: Tasa de impuesto 28%
Igual: Impuesto determinado     $61,600.00
Menos: Pagos provisionales de meses anteriores 51,000.00
Igual: ISR por pagar 10,600.00

Presentación en el portal 

Ingresos Nominales  $ 1,000,000.00
Por: Coeficiente de utilidad 0.25
Igual: Utilidad fiscal      250,000.00
Más: Inventario acumulable 0
Igual: Subtotal 250,000.00
Menos: Pérdidas fiscales 0.00
Igual: Base gravable de pagos provisionales 250,000.00
Por: Tasa 28%
Igual: Impuesto determinado       70,000.00
Menos: Pagos provisionales de meses anteriores 51,000.00
Menos: Otras cantidades a favor 8,400.00
 Igual:  ISR por pagar 10,600.00
Donde:
PTU pagada 30,000.00
Por: Tasa de impuesto 28%
Igual: Efecto de la PTU $8,400.00