La reforma hacendaria para 2014 contempla el proyecto de modificación a la Ley del Seguro Social, de la cual destaca, entre otros aspectos, la redistribución de las primas de financiamiento del Seguro de Enfermedades y Maternidad.
De aprobarse los cambios propuestos a los artículos 25, 106 y 107 de la LSS, el patrón resultaría perjudicado, pues dependiendo del salario base de cotización de sus trabajadores, las cuotas que actualmente paga por este seguro se verían incrementadas.
La prima patronal a pagar para gastos médicos para pensionados pasaría de 1.05% a 2.8%; mientras que la de prestaciones en dinero aumentaría de 0.70% a 1.8%; ambas aplicables al salario base de cotización de cada uno de sus colaboradores.
No obstante que el porcentaje a aplicar al salario mínimo del DF por cada trabajador, por concepto de cuota fija, para las prestaciones en especie de dicho seguro bajaría del 20.40% al 10%.
Para mejor compresión de los cambios propuestos y sus repercusiones financieras IDC ofrece a sus suscriptores el siguiente caso práctico.
Caso práctico
La empresa Villa de Quesos, SA de CV desea conocer cómo le impactaría en su nómina el reajuste propuesto de las primas del Seguro de Enfermedades y Maternidad, en caso de ser aprobado. Sus trabajadores perciben prestaciones mínimas de ley y sus datos particulares son los siguientes:
Datos generales
Nombre del trabajador |
Salario mensual |
Antigüedad |
Caballero Vázquez Alejandra | $ 50,000.00 | Seis meses |
Chamorro Romero Sergio | 10,000.00 | Dos años, tres meses |
García Chávez Gerardo | 16,500.00 | Un año, ocho meses |
1. Cálculo del salario base de cotización
Fórmula | Caballero Vázquez Alejandra |
Chamorro Romero Sergio |
García Chávez Gerardo |
|
Salario mensual | $50,000.00 | $10,000.00 | $16,500.00 | |
Entre: | Días del mes | 30 | 30 | 30 |
Igual: | Cuota diaria | $1,666.66 | $333.33 | $550.00 |
Por: | Factor de integración1 | 1.0452 | 1.0479 | 1.0465 |
Igual: | Salario base de cotización | $1,741.99 | $349.29 | $575.57 |
1 Determinado con prestaciones mínimas de Ley y antigüedad de cada trabajador
2. Cálculo de las cuotas a pagar del seguro de riesgos de trabajo
Fórmula | Caballero Vázquez Alejandra |
Chamorro Romero Sergio |
García Chávez Gerardo |
|
Salario base de cotización | $1,619.00 | $349.29 | $575.57 | |
Por: | Prima1 | 1.34457% | 1.34457% | 1.34457% |
Igual: | Subtotal | $21.77 | $4.70 | $7.74 |
Por: | Días del mes | 31 | 31 | 31 |
Igual: | Cuotas a cubrir | $674.87 | $145.70 | $239.94 |
1 Dato que varia, según la siniestralidad del centro de trabajo de que se trate
3. Cálculo de las cuotas a pagar del seguro de enfermedades y maternidad
Prestaciones en dinero
Fórmula | Caballero Vázquez Alejandra | Chamorro Romero Sergio | |||
Actual | Con propuesta | Actual | Con propuesta | ||
Salario base de cotización | $1,619.00 | $1,619.00 | $349.29 | $349.29 | |
Por: | Prima patronal | 0.70% | 1.8% | 0.70% | 1.8% |
Igual: | Subtotal | $11.33 | $29.14 | $2.45 | $6.29 |
Por: | Días del mes | 31 | 31 | 31 | 31 |
Igual: | Cuotas patronales | $351.23 | $903.34 | $75.95 | $194.99 |
Fórmula | García Chávez Gerardo | ||
Actual | Con propuesta | ||
Salario base de cotización | $575.57 | $575.57 | |
Por: | Prima patronal | 0.70% | 1.8% |
Igual: | Subtotal | $ 4.03 | $10.36 |
Por: | Días del mes | 31 | 31 |
Igual: | Cuotas patronales | $124.93 | $321.16 |
Fórmula | Caballero Vázquez Alejandra | Chamorro Romero Sergio | |||
Actual | Con propuesta | Actual | Con propuesta | ||
Salario base de cotización | $1,619.00 | $1,619.00 | $349.29 | $349.29 | |
Por: | Prima obrera | 0.25% | 0.25% | 0.25% | 0.25% |
Igual: | Subtotal | $4.05 | $4.05 | $0.87 | $0.87 |
Por: | Días del mes | 31 | 31 | 31 | 31 |
Igual: | Cuotas obreras a retener | $125.55 | $125.55 | $26.97 | $26.97 |
Total cuotas a cubrir | $476.78 | $1,028.89 | $102.92 | $221.96 |
Fórmula | García Chávez Gerardo | ||
Actual | Con propuesta | ||
Salario base de cotización | $ 575.57 | $ 575.57 | |
Por: | Prima obrera | 0.25% | 0.25% |
Igual: | Subtotal | $1.44 | $1.44 |
Por: | Días del mes | 31 | 31 |
Igual: | Cuotas obreras a retener | $44.64 | $44.64 |
Total cuotas a cubrir | $169.57 | $365.80 |
Prestaciones en especie
Cuota Fija
Fórmula | Caballero Vázquez Alejandra | Chamorro Romero Sergio | ||||
Actual | Con propuesta | Actual | Con propuesta | |||
SMGVDF1 | $ 64.76 | $ 64.76 | $64.76 | $ 64.76 | ||
Por: | Días del mes | 31 | 31 | 31 | 31 | |
Igual: | SMMGVDF2 | $2,007.56 | $2,007.56 | $2,007.56 | $2,007.56 | |
Por: | Prima patronal | 20.40% | 10.00% | 20.40% | 10.00% | |
Igual: | Cuotas patronales | $409.54 | $200.76 | $409.54 | $200.76 |
Fórmula | García Chávez Gerardo | ||
Actual | Con propuesta | ||
SMGVDF1 | $ 64.76 | $ 64.76 | |
Por: | Días del mes | 31 | 31 |
Igual: | SMMGVDF2 | $2,007.56 | $2,007.56 |
Por: | Prima patronal | 20.40% | 10.00% |
Igual: | Cuotas patronales | $ 409.54 | $200.76 |
NOTAS:
1 Salario Mínimo General Vigente en el DF
2 Salario Mínimo Mensual General Vigente en el DF
Cuota adicional o excedente
Fórmula | Caballero Vázquez Alejandra | Chamorro Romero Sergio | |||
Actual | Con propuesta | Actual | Con propuesta | ||
Salario base de cotización | $1,619.00 | $1,619.00 | $349.29 | $349.29 | |
Por: | Días del mes | 31 | 31 | 31 | 31 |
Igual: | SBCM | $50,189.00 | $50,189.00 | $10,827.99 | $10,827.99 |
Menos: | 3SMGDF (3*31*$64.76) | $6,022.68 | $6,022.68 | $6,022.68 | $6,022.68 |
Igual: | Excedente | $44,166.32 | $44,166.32 | $4,805.31 | $4,805.31 |
Por: | Prima patronal | 1.10% | 1.10% | 1.10% | 1.10% |
Igual: | Cuota patronal | $485.83 | $485.83 | $52.86 | $52.86 |
Fórmula | García Chávez Gerardo | ||
Actual | Con propuesta | ||
Salario base de cotización | $575.57 | $575.57 | |
Por: | Días del mes | 31 | 31 |
Igual: | SBCM | $17,842.67 | $17,842.67 |
Menos: | 3SMGDF (3*31*$64.76) | $6,022.68 | $6,022.68 |
Igual: | Excedente | $11,819.99 | $11,819.99 |
Por: | Prima patronal | 1.10% | 1.10% |
Igual: | Cuota patronal | $130.02 | $130.02 |
Fórmula | Caballero Vázquez Alejandra | Chamorro Romero Sergio | |||
Actual | Con propuesta | Actual | Con propuesta | ||
Excedente | 44,166.32 | $44,166.32 | $4,805.31 | $4,805.31 | |
Por: | Prima obrera | 0.40% | 0.40% | 0.40% | 0.40% |
Igual: | Cuotas obreras a retener | $176.67 | $176.67 | $19.22 | $19.22 |
Total cuotas a cubrir | $662.50 | $662.50 | $72.08 | $72.08 |
Fórmula | García Chávez Gerardo | ||
Actual | Con propuesta | ||
Excedente | $11,819.99 | $11,819.99 | |
Por: | Prima obrera | 0.40% | 0.40% |
Igual: | Cuotas obreras a retener | $47.28 | $47.28 |
Total cuotas a cubrir | $177.30 | $177.30 |
Gastos médicos para pensionados
Fórmula | Caballero Vázquez Alejandra | Chamorro Romero Sergio | |||
Actual | Con propuesta | Actual | Con propuesta | ||
Salario base de cotización | $1,619.00 | $1,619.00 | $349.29 | $349.29 | |
Por: | Prima patronal | 1.05% | 2.8% | 1.05% | 2.8% |
Igual: | Subtotal | $17.00 | $45.33 | $3.67 | $9.78 |
Por: | Días del mes | 31 | 31 | 31 | 31 |
Igual: | Cuotas patronales | $527.00 | $1,405.23 | $113.77 | $303.18 |
Fórmula | García Chávez Gerardo | ||
Actual | Con propuesta | ||
Salario base de cotización | $575.57 | $575.57 | |
Por: | Prima patronal | 1.05% | 2.8% |
Igual: | Subtotal | $6.04 | $16.11 |
Por: | Días del mes | 31 | 31 |
Igual: | Cuotas patronales | $187.24 | $499.41 |
Fórmula | Caballero Vázquez Alejandra | Chamorro Romero Sergio | |||
Actual | Con propuesta | Actual | Con propuesta | ||
Salario base de cotización | $1,619.00 | $1,619.00 | $349.29 | $349.29 | |
Por: | Prima obrera | 0.375% | 0.375% | 0.375% | 0.375% |
Igual: | Subtotal | $6.07 | $6.07 | $1.31 | $1.31 |
Por: | Días del mes | 31 | 31 | 31 | 31 |
Igual: | Cuotas obreras a retener | $188.17 | $188.17 | $40.61 | $40.61 |
Total cuotas a cubrir | $715.17 | $1,593.40 | $154.38 | $343.79 |
Fórmula | García Chávez Gerardo | ||
Actual | Con propuesta | ||
Salario base de cotización | $575.57 | $575.57 | |
Por: | Prima obrera | 0.375% | 0.375% |
Igual: | Subtotal | $2.16 | $2.16 |
Por: | Días del mes | 31 | 31 |
Igual: | Cuotas obreras a retener | $66.96 | $66.96 |
Total cuotas a cubrir | $254.20 | $566.37 |
4. Cálculo de las cuotas a pagar del seguro de invalidez y vida
Fórmula | Caballero Vázquez Alejandra |
Chamorro Romero Sergio |
García Chávez Gerardo |
|
Salario base de cotización | $1,619.00 | $349.29 | $575.57 | |
Por: | Prima patronal | 1.75% | 1.75% | 1.75% |
Igual: | Subtotal | $28.33 | $6.11 | $10.07 |
Por: | Días del mes | 31 | 31 | 31 |
Igual: | Cuotas patronales | $878.23 | $189.41 | $312.17 |
Fórmula | Caballero Vázquez Alejandra |
Chamorro Romero Sergio |
García Chávez Gerardo |
|
Salario base de cotización | $1,619.00 | $349.29 | $575.57 | |
Por: | Prima obrera | 0.625% | 0.625% | 0.625% |
Igual: | Subtotal | $10.12 | $2.18 | $3.60 |
Por: | Días del mes | 31 | 31 | 31 |
Igual: | Cuotas obreras a retener | $313.72 | $67.58 | $111.60 |
Total cuotas a cubrir | $1,191.95 | $256.99 | $423.77 |
5. Cálculo de las cuotas a pagar del seguro de guarderías y prestaciones sociales
Fórmula | Caballero Vázquez Alejandra |
Chamorro Romero Sergio |
García Chávez Gerardo |
|
Salario base de cotización | $1,619.00 | $349.29 | $575.57 | |
Por: | Prima patronal | 1.00% | 1.00% | 1.00% |
Igual: | Subtotal | $16.19 | $3.49 | $5.76 |
Por: | Días del mes | 31 | 31 | 31 |
Igual: | Cuotas patronales | $501.89 | $108.19 | $178.56 |
6. Cálculo de las cuotas IMSS a pagar
Seguro | Aportante | Caballero Vázquez Alejandra | ||
Actual | Con propuesta | |||
Riesgos de Trabajo | Patrón | $674.90 | $674.90 | |
Obrero | 0.00 | 0.00 | ||
Más: | Enfermedades y Maternidad | Patrón | 1,773.60 | 2,995.16 |
Obrero | 490.40 | 490.40 | ||
Más: | Invalidez y Vida | Patrón | 878.23 | 878.23 |
Obrero | 313.72 | 313.72 | ||
Más: | Guarderías y Prestaciones Sociales | Patrón | 501.89 | 501.89 |
Obrero | 0.00 | 0.00 | ||
Igual: | Subtotal | Patrón | 3,828.62 | 5,050.18 |
Obrero | 804.12 | 804.12 | ||
Total cuotas IMSS a cubrir | 4,632.72 | 5,854.30 | ||
Aumento en cuotas IMSS | $1,221.58 | |||
Aumento en porcentaje | 26.37% |
Seguro | Aportante | Chamorro Romero Sergio | ||
Actual | Con propuesta | |||
Riesgos de Trabajo | Patrón | $145.70 | $145.70 | |
Obrero | 0.00 | 0.00 | ||
Más: | Enfermedades y Maternidad | Patrón | 652.12 | 751.79 |
Obrero | 86.80 | 86.80 | ||
Más: | Invalidez y Vida | Patrón | 189.41 | 189.41 |
Obrero | 67.58 | 67.58 | ||
Más: | Guarderías y Prestaciones Sociales | Patrón | 108.19 | 108.19 |
Obrero | 0.00 | 0.00 | ||
Igual: | Subtotal | Patrón | 1,095.42 | 1,195.09 |
Obrero | 154.38 | 154.38 | ||
Total cuotas IMSS a cubrir | 1,249.80 | 1,349.47 | ||
Aumento en cuotas IMSS | $99.67 | |||
Aumento en porcentaje | 7.97% |
Seguro | Aportante | García Chavez Gerardo | ||
Actual | Con propuesta | |||
Riesgos de Trabajo | Patrón | $239.94 | $239.94 | |
Obrero | 0.00 | 0.00 | ||
Más: | Enfermedades y Maternidad | Patrón | 851.71 | 1,151.35 |
Obrero | 158.88 | 158.88 | ||
Más: | Invalidez y Vida | Patrón | 312.17 | 312.17 |
Obrero | 111.60 | 111.60 | ||
Más: | Guarderías y Prestaciones Sociales | Patrón | 178.56 | 178.56 |
Obrero | 0.00 | 0.00 | ||
Igual: | Subtotal | Patrón | 1,582.38 | 1,882.02 |
Obrero | 270.48 | 270.48 | ||
Total cuotas IMSS a cubrir | 1,852.86 | 2,152.50 | ||
Aumento en cuotas IMSS | $299.64 | |||
Aumento en porcentaje | 16.17% |