Dentro de las múltiples obligaciones que anualmente deben observar las compañías, se encuentra la actualización de información ante el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras (RNIE).
De acuerdo con el artículo 32 de la Ley de Inversión Extranjera (LIE), las personas responsables de inscribirse ante el RNIE son las siguientes:
- sociedades mexicanas en las que participen, incluso a través del fideicomiso:
- inversión extranjera
- mexicanos que posean o adquieran otra nacionalidad y que tengan su domicilio fuera del territorio nacional, o
- inversión neutra
- quienes realicen habitualmente actos de comercio en la república siempre que se trate de:
- personas físicas o morales extranjeras, o
- mexicanos que posean o adquieran otra nacionalidad y que tengan su domicilio fuera del territorio, y
- fideicomisos de acciones o partes sociales, de bienes inmuebles o de inversión neutra, por virtud de los cuales se deriven derechos en favor de la inversión extranjera o de mexicanos que posean o adquieran otra nacionalidad y que tengan su domicilio fuera del país
Aviso trimestral
Una vez registradas, según lo dispone el precepto 38 del Reglamento de la LIE (RLIE), los sujetos reportarán a través de un aviso los cambios que realicen en:
- nombre, denominación o razón social
- actividad económica
- domicilio fiscal, y
- variaciones superiores a 20 millones1 en:
- capital social
- estructura accionaria, e
- ingresos o egresos derivados de:
- aportaciones y reservas o retiro de alguna de estas que no afecten el capital social
- retención de utilidades del último ejercicio fiscal y disposición de utilidades retenidas acumuladas, y
- préstamos por pagar o cobrar a subsidiarias residentes o matriz en el exterior, inversionistas extranjeros residentes en el exterior que participen como socios o accionistas o que sean parte del grupo corporativo al que pertenece el sujeto obligado
La solicitud se presentará dentro de los 10 días hábiles siguientes al cierre de cada trimestre, considerando que estos corren de enero a marzo, abril a junio, julio a septiembre y octubre a diciembre. Es importante destacar que para el cómputo de este término se deberá tomar en cuenta la fecha en que se efectúe el acto, que de conformidad con la Resolución General por la que se determina la actualización del supuesto jurídico para la inscripción, presentación de avisos y cancelación de inscripción ante el RNIE, son las siguientes:
| Cambio
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Fecha de modificación
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| Nombre, domicilio, denominación social y variación o compra de acciones del capital fijo
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Fecha de protocolización
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| Variación o adquisición de acciones del capital variable
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Fecha de celebración del contrato o asamblea
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| Domicilio fiscal y actividad económica
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Fecha en que se da aviso del cambio ante el SAT
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Así por ejemplo, si una empresa protocoliza su asamblea de aumento de capital fijo el 20 de marzo de 2020, su operación se tendrá por efectuada dentro del primer trimestre (1o. de enero al 31 de marzo); por tanto, tendrá hasta el 13 de abril de 2020 (10 días hábiles contados a partir del cierre) para presentar su aviso ante el RNIE.
Informe económico anual
Otra obligación en la materia es mantener actualizada la inscripción ante el RNIE; sin embargo, solo es aplicable para aquellos que sus cuentas de activo o pasivo total, ingresos o egresos en el país y en el exterior, durante el ejercicio superen los 110 millones de pesos.
Para tal efecto, el numeral 43 del RLIE, determina que se entregarán los datos de identificación, corporativos, contables, financieros, de empleo, de producción y relativos a la actividad económica, así como los de la persona que puede ser consultada para aclaraciones.
El lapso para cumplir esta exigencia depende de la letra con la cual inicia el nombre, denominación o razón social del responsable, como se muestra a continuación:
- “A” a la “J”: durante abril, y
- “K” a “Z” o si la denominación inicia con número: en mayo
El trámite para los avisos puede ser presencial en las oficinas de la Secretaría de Economía, sin ser necesaria la comparecencia física del representante legal del sujeto obligado; o bien, a través de su página en Internet: https://rnie.economia.gob.mx, previo registro en el portal.
