Uno de las deberes fiscales que tienen que cumplir los contribuyentes en materia de IVA es la retención del impuesto que se les sea trasladado (16 %), siempre que se ubiquen en los siguientes supuestos:
LEE: IVA ACREDITABLE, SIN COMPROBANTE FISCAL
| Contribuyente obligado a retener | Acto | Porcentaje (Arts. 1-A y 3, LIVA) | Porcentaje (Art. 3, RLIVA) |
| Instituciones de crédito | Adquisición de bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria | 16 % | 16 % |
| Personas morales | Obtención de servicios personales independientes, o uso o goce temporal de bienes prestados u otorgados por personas físicas
| 16 % | Dos terceras partes del 16 % |
| Personas morales | Adquisición de desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización | 16 % | No se contempla tasa menor |
| Personas morales | Recepción de servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales
| 16 % | 4 % |
| Personas morales | Prestación de servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas | 16 % | Dos terceras partes del 16 % |
| Personas físicas o morales | Adquisición de bienes tangibles o su uso o goce temporal, cuando la enajenación u otorgamiento residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país | 16% | No se contempla tasa menor |
| Federación y sus organismos descentralizados | Adquisición de bienes, uso o goce temporal y prestación de servicios de personas físicas, o de residentes en el extranjero sin establecimiento permanente que enajenen u otorguen del uso o goce temporal de bienes | 16 % | No se contempla tasa menor |
Los contribuyentes efectuarán la retención del IVA cuando paguen el precio o la contraprestación y sobre el monto de lo efectivamente pagado y lo enterarán mediante declaración en las oficinas autorizadas, conjuntamente con el pago del impuesto correspondiente al mes en el cual se efectuó la retención o, en su defecto, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel en el que hubiese llevado la retención, sin que contra el entero de la retención pueda realizarse acreditamiento, compensación o disminución alguna.
Es importante que los contribuyentes verifiquen si se encuentran en alguno de los supuestos de retención, para cumplir adecuadamente con esta obligación y no sean objeto de sanciones.
