México aplica a las personas morales una tasa de ISR elevada en relación con los estándares internacionales, siendo del 30% supera inclusive la tasa promedio de los paises miembros de la OCDE.
La reciente reforma fiscal aprobada en los Estados Unidos redujo la tasa del ISR corporativo a 21% y plantea cambios fundamentales en sus regulaciones fiscales internacionales.
Ante el impacto que representaría en los ingresos fiscales cualquier reducción de la tasa de ISR para personas morales, debe compensarse ampliando la base del IVA, ya sea eliminando exenciones o limitando hasta el máximo nivel posible la aplicación de tasas reducidas de IVA
Eso se desprende del documento titulado Prioridades estratégicas para México, en el apartado “Fortalecer el clima de inversión con la reforma fiscal” publicado bajo la responsabilidad del Secretario General de la OCDE, en donde se advirte que las opiniones expresadas y los argumentos utilizados no son necesariamente un pronunciamiento oficial de los países miembros de dicho organismo.
Asimismo, en ese documento llevan a cabo las siguientes recomendaciones clave:
- incrementar la recaudación fiscal para financiar la necesaria expansión del gasto e inversiones públicas, aumentando al mismo tiempo significativamente la eficiencia del gasto público
- aumentar los ingresos correspondientes a impuestos ya existentes sobre propiedad inmobiliaria e impuestos verdes, e implementar un impuesto sobre la herencia
- reducir las exenciones de IVA y limitar al máximo posible los tipos reducidos de IVA, compensando al mismo tiempo a aquellos en situación de pobreza con más subsidios
- incrementar los esfuerzos para reducir la evasión fiscal mediante la integración de la administración tributaria y la de seguridad social, como parte de una estrategia para aumentar los ingresos fiscales y con ello financiar los gastos necesarios
- considerar la reducción gradual de las tasas de impuestos de personas morales, y a la vez aumentar los impuestos prediales y ambientales
- eliminar exenciones de IVA y limitar hasta el máximo grado posible la aplicación de tipos reducidos de IVA, incrementando como contraparte los subsidios a la población en situación de pobreza
- fortalecer la función del ISR mediante la limitación de exenciones, y
- continuar con la ampliación de las bases del ISR y la eliminación de gastos fiscales ineficaces
