Qué se necesita para facturar IVA a la tasa del 8 %
Adecuaciones técnicas realizadas por el SAT al anexo 20 del CFDI 3.3., para que los contribuyentes puedan aplicar este estímulo fiscal en la franja fronteriza norte
Fiscal Contable
Para efectos de la aplicación del estímulo fiscal del IVA a la tasa del 8 % contemplado en el artículo décimo primero del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte (Decreto) del 31 de diciembre de 2018, el SAT realizó una serie de adecuaciones a los catálogos del anexo 20 de la facturación electrónica versión 3.3, para que los contribuyentes beneficiados puedan emitir sus CFDI con la tasa reducida.
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A continuación los catálogos modificados:
Catálogo de claves de código postal
La tasa de IVA del 8 % solo es aplicable a los actos o actividades realizados en locales o establecimientos ubicados en los municipios contemplados en el artículo primero del Decreto.
Para ello se incluyó la columna “Estímulo Franja Fronteriza”, así cuando un CFDI sea emitido con un código postal (CP) marcado con “1” se podrá aplicar el beneficio de la tasa reducida, mientras que si se utiliza un CP marcado con “0”, no procederá este privilegio fiscal.
En enseguida se muestran casos con estos marcajes:
| Código Postal |
Estado |
Municipio |
Localidad |
Estímulo Franja Fronteriza |
Fecha inicio de vigencia |
Fecha fin de vigencia |
| 22935 |
BCN |
|
|
1 |
07/01/19 |
|
| 22936 |
BCN |
|
|
0 |
07/01/19 |
|
| 32899 |
CHH |
|
|
1 |
07/01/19 |
|
| 32900 |
CHH |
002 |
11 |
0 |
07/01/19 |
|
| 25999 |
COA |
|
|
0 |
07/01/19 |
|
| 26000 |
COA |
025 |
06 |
1 |
07/01/19 |
|
Catálogo de claves de producto o servicio
Se introduce una columna denominada “Estímulo Franja Fronteriza”, con los siguientes valores, pera distinguir aquellas claves a las que se les podrá aplicar el estímulo: 0 = No, y 1 = Sí.
A continuación una muestra:
| Clave producto o servicio |
Descripción |
Incluir IVA trasla- dado |
Incluir IEPS trasla- dado |
Comple- mento que debe incluir |
Fecha Inicio Vigencia |
Fecha Fin Vigen- cia |
Estímulo Franja Fronteriza |
Palabras similares |
| 42203605 |
Software de sistema de archivo de película de rayos x para usos médicos |
Opcional |
Opcional |
|
07/01/19 |
|
0 |
|
| 43223208 |
Plataforma de juegos móvil o de mensajes |
Opcional |
Opcional |
|
07/01/19 |
|
0 |
|
| 84111802 |
Servicios de asesoría fiscal |
Opcional |
Opcional |
|
07/01/19 |
|
1 |
Servicios de consultoría fiscal |
| 42202704 |
Máquinas de rayos x superficiales para teleterapia radioterapia |
Opcional |
Opcional |
|
07/01/19 |
|
1 |
|
| 92121504 |
Servicios de guardas de seguridad |
Opcional |
Opcional |
|
07/01/19 |
|
1 |
Servicios de seguridad privada, Servicios de vigilancia |
| 01010101 |
No existe en el catálogo |
Opcional |
Opcional |
|
07/01/19 |
|
0 |
Público en general |
Catálogo de tasas o cuotas de impuestos
Se adiciona la tasa 0.08000 “IVA Crédito aplicado”, con los siguientes parámetros:
| Rango o fijo |
Tasa o cuota |
Impuesto |
Factor |
Traslado |
Retención |
Fecha inicio de vigencia |
Fecha fin de vigencia |
|
| Valor mínimo |
Valor máximo |
|||||||
| Fijo |
|
0.000000 |
IVA |
Tasa |
Sí |
No |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.160000 |
IVA |
Tasa |
Sí |
No |
01/01/17 |
|
| Rango |
0.000000 |
0.160000 |
IVA |
Tasa |
No |
Sí |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.080000 |
IVA Crédito aplicado del 50% |
Tasa |
Sí |
No |
07/01/19 |
|
| Fijo |
|
0.265000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
Sí |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.300000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
Sí |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.530000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
Sí |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.500000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
Sí |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
1.600000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
Sí |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.304000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
Sí |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.250000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
Sí |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.090000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
Sí |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.080000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
Sí |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.070000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
Sí |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.060000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
Sí |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.030000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
No |
01/01/17 |
|
| Fijo |
|
0.000000 |
IEPS |
Tasa |
Sí |
No |
01/01/17 |
|
| Rango |
0.000000 |
43.770000 |
IEPS |
Cuota |
Sí |
Sí |
01/01/17 |
|
| Rango |
0.000000 |
0.350000 |
ISR |
Tasa |
No |
Sí |
01/01/17 |
|