Ley Federal contra la Delincuencia Organizada
En la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada (LFDO) se incorporan como delitos, donde al participar tres o más personas organizadas puedan ser catalogadas como miembros de la delincuencia organizada: la defraudación fiscal (art. 108 y los supuestos de defraudación fiscal equiparada, previstos en el numeral 109, fracciones I y IV del CFF, exclusivamente cuando el monto de lo defraudado supere tres veces lo dispuesto en la fracción III del dispositivo 108 del CFF–$7,804,230–), la compra venta de facturas falsas –exclusivamente cuando las cifras, cantidad o valor de los comprobantes fiscales que amparan operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados superen tres veces lo dispuesto en la fracción III del artículo 108 del CFF ($7,804,230)– (art. 2., fraccs. VIII Bis y VIII Ter, Adición).
En el mismo numeral se modifica el supuesto de contrabando, suprimiendo la referencia a lo previsto en las fracciones II o III del precepto 104 del CFF (art. 2, fracc. VIII, Reforma).
Ley de Seguridad Nacional
Por lo que hace a la Ley de Seguridad Nacional (LSN) se añade como amenaza a la seguridad nacional los actos ilícitos en contra del fisco federal a los que hace referencia el numeral 167 del Código Nacional de Procedimientos Penales (CNPP) (art. 5, fracc. XIII, Adición).
Código Nacional de Procedimientos Penales
Se agrega dentro de las causas de procedencia que se consideraran delitos que ameritan prisión preventiva oficiosa, los previstos en el CFF, siguientes:
- contrabando y su equiparable, conforme a lo dispuesto en los artículos 102 y 105, fracciones I y IV, cuando estén a las sanciones previstas en las fracciones II o III, párrafo segundo del numeral 104, exclusivamente cuando sean calificados (art. 167, párrafo séptimo, fracc. I, Adición)
- defraudación fiscal y su equiparable, según lo contemplado en los dispositivos 108 y 109, cuando el monto de lo defraudado supere tres veces lo previsto en la fracción III del numeral 108 del CFF ($7,804,230) (art. 167, párrafo séptimo, fracc. II, Adición)
- la expedición, venta, enajenación, compra o adquisición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados de acuerdo con lo señalado en el artículo 113 Bis del CFF, exclusivamente cuando las cifras, cantidad o valor de los comprobantes fiscales, superen tres veces lo establecido en la fracción III del numeral 108 del CFF ($7,804,230) (art. 167, párrafo séptimo, fracc. III, Adición)
Respecto al control sobre los acuerdos reparatorios se prevé que no procederán en los casos en el que el imputado haya celebrado anteriormente otros por hechos que correspondan a los mismos delitos dolosos, tampoco cuando se trate de delitos de violencia familiar o sus equivalentes en las entidades federativas, tampoco lo serán para las hipótesis previstas en los párrafos anteriores –fracciones I, II y III del párrafo séptimo del numeral 167 del CNPP– (art. 187, párrafo segundo, Reforma).
Se contempla que la suspensión condicional será improcedente para los supuestos contenidos en las fracciones I, II y III del dispositivo 167 del CNPP (art. 192, párrafo tercero, Adición).
No podrá aplicarse el criterio de oportunidad (supuesto en el cual el ministerio público decide no ejercer la acción penal debido a que hacerlo reportaría un beneficio ínfimo) en los casos de delitos fiscales o aquellos que afecten gravemente el interés público; para los delitos fiscales y financieros, previa autorización de la SHCP, a través de la Procuraduría Fiscal de la Federación, únicamente podrá ser aplicado el supuesto de la fracción V del numeral 256 del CNPP (cuando el imputado aporte información esencial y eficaz para la persecución de un delito más grave del que se le imputa, y se comprometa a comparecer en juicio), en caso de que el imputado aporte información fidedigna que coadyuve para la investigación y persecución del beneficiario final del mismo delito, considerando que será este último quien estará obligado a reparar el daño (art. 256, párrafo tercero, Reforma).
Código Fiscal de la Federación
Se suprime el que se impondrá sanción de tres meses a seis años de prisión, al que adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados (art. 113, fracc. III, Derogación).
Se indica que se impondrá sanción de dos a nueve años de prisión, al que por sí o por interpósita persona, expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados; imponiéndose la misma pena, al que a sabiendas permita o publique, por cualquier medio, anuncios para la adquisición o enajenación de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados, anteriormente contenido en la fracción III del artículo 113 del CFF.
Se incorpora que cuando el delito sea cometido por un servidor público en ejercicio de sus funciones, será destituido del empleo e inhabilitado de uno a 10 años para desempeñar cargo o comisión públicos, en adición a la agravante señalada en el numeral 97 del CFF (tres a seis años de prisión).
Se estipula que se requerirá querella por parte de la SHCP para proceder penalmente por el delito y se especifica que este delito puede perseguirse simultáneamente con el de operaciones con recursos de procedencia ilícita, comúnmente conocido como lavado de dinero (art. 113 Bis, Reforma).
Código Penal Federa
Por lo que hace este ordenamiento, se agrega que para los efectos de lo previsto en el Título X (Procedimientos especiales), Capítulo II (Procedimiento para personas jurídicas), del CNPP, a las personas morales podrán imponérseles algunas o varias de las consecuencias jurídicas cuando hayan intervenido en la comisión del delito previsto en el artículo 113 Bis del CFF (art. 11 Bis, apartado B, fraccs. VIII Bis, Adición).
Vigencia
El dictamen fue turnado al ejecutivo para su firma y posterior publicación en el DOF. Se especifica dentro del artículo primero transitorio que los cambios entran en vigor el 1o. de enero de 2020.
