Manejo fiscal de las notas de crédito y débito

Emitir los CFDI con datos correctos le evitará a los contribuyentes ser sujeto de multas

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Una de las obligaciones fiscales de los contribuyentes es la emisión del CFDI que ampare la operación que realice. Los CFDI pueden ser expedidos como de ingreso (I), egreso (E) y traslado (T), recepción de pagos (REP) y nómina (N). 

En el anexo 20 de la RMISC 2019 correspondiente a la guía de llenado de los CFDI permite relacionar comprobantes previos al que se está emitiendo estableciendo para ello las siguientes claves: 

Catálogo de tipos de relación entre CFDI.

c_TipoRelacion

Descripción

01

Nota de crédito de los documentos relacionados

02

Nota de débito de los documentos relacionados

03

Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos

04

Sustitución de los CFDI previos

05

Traslados de mercancias facturados previamente

06

Factura generada por los traslados previos

07

CFDI por aplicación de anticipo

08

Factura generada por pagos en parcialidades

09

Factura generada por pagos diferidos

El uso de dichas claves depende del comprobante previo que se emitió, los códigos 01 y 02 no se pueden utilizar con un CFDI de traslado, pago o nómina.

Sin embargo, en ocasiones por el tipo de clave, algunos contribuyentes no logran identificar con exactitud en qué supuesto aplicarlas, de ahí que se hacen las siguientes precisiones.

El uso de la nota de crédito se aplica cuando el comprador es acreedor a un descuento, bonificación o bien, realiza la devolución de mercancía.

La nota de débito se utiliza cuando el vendedor le informa al comprador que existe una cantidad pendiente de cubrir.