Para este tipo de contribuyentes, la base para la PTU es su utilidad fiscal que resulte en términos del numeral 109 de la LISR; sin embargo, deben disminuirse de los ingresos acumulables las cantidades que no hubiesen sido deducibles en los términos de la fracción XXX del artículo 28 de la LISR.
CONSULTE NUESTRO ESPECIAL PTU Y SUS NUEVAS REGLAS
Por ejemplo:
Pagos exentos para los trabajadores no deducibles
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Concepto
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Importe
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Total de pagos exentos para los trabajadores
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$1,254,876.00
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Menos:
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Pagos exentos para los trabajadores deducibles
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665,084.28
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Igual:
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Pagos exentos para los trabajadores no deducibles
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$589,791.72
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Ingresos para efectos de la PTU
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Concepto
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Importe
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Ingresos acumulables
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$4,126,540.00
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Menos:
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Pagos exentos para los trabajadores no deducibles
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589,791.72
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Igual:
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Ingresos para efectos de la PTU
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$3,536,748.28
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Importe de las utilidades a repartir entre los trabajadores
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Concepto
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Importe
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Ingresos para efectos de la PTU
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$3,536,748.28
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Menos:
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Deducciones autorizadas
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2,365,789.00
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Igual:
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Utilidad base para la PTU
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$1,170,959.28
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Por:
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Porcentaje determinado por la “Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas” (artículo 117 de la LFT)
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10%
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Igual:
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Importe de las utilidades a repartir entre los trabajadores
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$117,095.93
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En la edición digital 508 de fecha de portada 30 de abril de 2022 se aborda el tema PTU 2021 donde se aborda de principio a fin el procedimiento aplicable para cumplir con esta obligación.
