Este apartado se compone de los siguientes ocho campos:
- sueldos, salarios y asimilados
- gastos
- deducciones relacionadas con la nómina
- deducción de inversiones
- costo de lo vendido
- ajuste anual por inflación deducible
Sueldos, salarios y asimilados
En el campo “Sueldos, salarios y asimilados”, al dar clic en “CAPTURAR” se muestran los apartados:
datos de comprobantes de pago de nómina
determinación de la nómina a deducir:
sueldos y salarios
asimilados a salarios
sueldos, salarios y asimilados a salarios
subsidio para el empleo
Estos datos ya están prellenados con la información de los CFDI´s de nómina que fueron emitidos durante el ejercicio 2023, por lo que el contribuyente solo podrá ver detalles mensuales de la nómina y llenar algunos datos adicionales para determinar los importes deducibles. Los únicos campos que debe llenar manualmente el contribuyen son:
- definir si la PTU pagada en el ejercicio fue aplicada como un estímulo fiscal en los pagos provisionales (de ser así ya no deberá de considerarla como una deducción autorizada)
- capturar el importe de la nómina de salarios y asimilados no deducible
- capturar el importe de la mano de obra directa e indirecta cuando aplique para que sea integrada al costo de lo vendido
Gastos
En este apartado el contribuyente debe registrar todos los gastos que son deducibles, para lo cual en el campo concepto deberá seleccionar el tipo de gastos concretados durante el ejercicio 2023.
Independientemente de los gastos generales, se pide que se detallen algunos conceptos especiales, como son: los anticipos y rendimientos de sociedades civiles y cooperativas; los viáticos y gastos de viaje; los honorarios pagados a personas físicas del RESICO; y el uso o goce temporal de bienes pagados a personas físicas.
Deducciones relacionadas con la nómina
En este rubro se deben agregar los gastos deducibles que estén vinculados con la nómina, entre los cuales están:
- aportaciones en los términos de la Ley del INFONAVIT
- aportaciones en los términos de la Ley del SAR
- aportaciones para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal
- aportaciones para jubilación y vejez
- cuotas del seguro por desempleo
- cuotas pagadas por los patrones al IMSS
- impuestos locales por conceptos de remuneración de salarios
- las provisiones para la creación o el incremento de reservas complementarias relacionadas con las gratificaciones a los trabajadores correspondientes al ejercicio
- otros conceptos
- remuneraciones a empleados o a terceros, que estén condicionadas al cobro de los abonos en las enajenaciones a plazos o en los contratos de arrendamiento financiero
Deducción de inversiones
Este campo se debe llenar con los papeles de trabajo de las inversiones del contribuyente, para ello es necesario que primero se seleccione el cual es la deducción aplicada, esta puede ser: deducción de inversiones en términos del Título II de la LISR, o deducción inmediata (conforme al decreto relocalización). Después se deben llenar los siguientes campos:
- tipo de inversión
- subtipo de inversión
- monto
- de la inversión
- gastos relacionados
- monto original de la inversión
- deducción actualizada
Costo de lo vendido
El contribuyente debe seleccionar el tipo de determinación del costo, pudiendo ser:
- históricos. Se debe elegir el método de valuación de los inventarios y el sistema de costos utilizado y posteriormente capturar los importes que correspondan en los campos “Inventario inicial”, “Compras netas nacionales”, “Compras netas extranjeras” e “Inventario final” para que el aplicativo realice el cálculo del campo “Total de materiales utilizados o comercializados”
- predeterminados. El contribuyente deberá seleccionar el tipo de costo predeterminado y el método de valuación de los inventarios, y posteriormente capturar el importe que corresponda en el campo “Costo de lo vendido”. Para determinar el costo de producción debe capturar los importes que correspondan en los campos “Importe de las materias primas”, “Mano de obra directa” y “Costos indirectos de fabricación”
Ajuste anual por inflación deducible
En el escenario de que el ajuste anual por inflación sea deducible (de acuerdo con lo capturado en el apartado ingresos), se llenará de forma automática el importe de la deducción de lo contrario se inhabilitará el campo.
