¿Patriotismo o patrioteros?

Recordemos que desde la época prehispánica existía el pago de impuestos, donde los pueblos sometidos pagaban dos tipos de tributos en especie o mercancía, y los de servicios especiales. Posteriormente durante la época de la colonización, Hernán Cortés instauró una forma de tributación basada en la ideología azteca, implementando encargados de la recaudación y custodia.

Una vez alcanzada la independencia de México, se instauró un sistema de tributación similar al virreinato, en donde muchos sectores de la industria se vieron afectados tales como el de bebidas alcohólicas, tabacalera, y el de tejidos e hilados; asimismo se implementaron impuestos al comercio exterior.

Con posterioridad al movimiento de la revolución mexicana y  a través de la promulgación de la constitución política de 1917, se constituyó un sistema modernizado de tributación, a partir de este periodo se crearon diversos impuestos generales y específicos hacia la industria, comercio y agricultura; en el transcurso del periodo post revolucionario el sistema tributario sufrió diversos cambios; sin embargo, durante el mandato del presidente López Portillo se hizó una reforma contributiva, siendo el principal objetivo combatir los efectos desfavorables de la inflación y las repercusiones obtenidas de los impuestos por los ingresos mercantiles.

Desde entonces a la fecha han existido diversas reformas en el aspecto impositivo, así mismo se han emitido diversas leyes y reglamentos que norman el pago de impuestos, estos están supeditados a los principios constitucionales entre los que se encuentran el de legalidad, proporcionalidad, igualdad, generalidad, razonabilidad, capacidad contributiva, progresividad y seguridad jurídica; los cuales garantizan a los contribuyentes una mejor distribución en la contribución al gasto público.

¿Qué significa ser un mexicano patriota y su relación con el pago de impuestos? 

Los mexicanos nos destacamos por los efusivos festejos patrios que se llevan a cabo durante el mes de septiembre, esto con motivo de la conmemoración del grito de independencia que tuvo lugar el 16 de septiembre de 1810, pero ¿realmente con tal algarabía se refrenda el patriotismo que los mexicanos podemos sentir, o nos convierte simplemente en patrioteros?. Para ello identifiquemos el significado de estos conceptos: 

• patriotero (a): que alardea excesiva e inoportunamente de patriotismo
• patriotismo: sentimiento de lealtad, amor y respeto que alguien tiene hacia su patria, y que lo impulsa a trabajar y luchar por ella

Una vez que se conoce la acepción de estas palabras podemos darle un mejor sentido, esto es así, patriotero son todos aquellos mexicanos que únicamente durante el mes patrio presumen y se jactan de enorgullecerse de México; no obstante, los verdaderos patriotas, resguardan ese sentimiento de amor, lealtad y respeto por su patria de forma continua, la cual va más allá de un festejo en un día o durante un tiempo, sino que de manera constante se esfuerzan y trabajan para que su nación tenga una mejora continua.

El trabajo que realizan en virtud de este patriotismo, no solo es en una cuestión emotiva, para efectos de la materia fiscal lo vemos reflejado en aquellos contribuyentes que desempeñan actividades licitas que fortalecen e incentivan el crecimiento económico del país, estos al generar ingresos cumplen oportunamente con su obligación de pago de impuestos y demás responsabilidades tributarias, acatando con ello el mandato constitucional de la fracción IV del artículo 31.

Recordemos que conforme al artículo 2o. del CFF, las contribuciones se clasifican en: 

• impuestos
• aportaciones de seguridad social
• contribuciones de mejora 
• derechos

En tal virtud, cuando hablamos de impuestos debemos tener presente que se refiere al pago que deben efectuar las personas físicas o morales de acuerdo con la situación jurídica o de hecho prevista en la legislación aplicable, y que sea distinto al resto de las contribuciones citadas.

La recaudación de impuestos está destinada para satisfacer necesidades colectivas de la sociedad, tales como educación pública, la impartición de justicia, la seguridad, los hospitales públicos, la infraestructura y servicios de vías públicas, programas y proyectos de apoyo al desarrollo social y económico, entre otros; de ahí la importancia de realizar los pagos respectivos de impuestos de acuerdo con la capacidad económica de cada sujeto.

Con ello podemos inferir que, los mexicanos vertimos nuestro patriotismo día a día al ser cumplidos con nuestros deberes tributarios; abordamos el valor de nuestra nación desde una perspectiva participativa, aportando desde los valores éticos personales hasta la parte proporcional y equitativa para el fortalecimiento de la economía nacional que corresponde.

Cultura contributiva en México

La cultura contributiva es aquel conjunto de valores y creencias referentes a la tributación y la legislación aplicable, lo cual se manifiesta en el conocimiento y manejo que la sociedad tiene respecto los sujetos, objeto, obligaciones y derechos que nacen de las contribuciones al Estado, así como el destino que se les da a todos los recursos, las instituciones encargadas para su recaudación y administración, información que debe mantenerse al alcance de los contribuyentes.

El SAT, a través de la Administración General de Servicios al Contribuyente es competente para normar, aprobar y ejercer las acciones de los programas en materia de civismo fiscal, así como fomentar los valores y principios de la cultura contributiva, conforme a la fracción XLVI del artículo 32 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria (RISAT), lo cual hace mediante campañas de difusión por medios de comunicación masiva.

En ese sentido, en el Plan Maestro 2024 el SAT incluye en sus objetivos promover la cultura contributiva para incentivar el cumplimiento voluntario mediante sesiones formativas, así como elaborar y publicar contenidos de temas fiscales de interés en español y lenguas originarias; además de difundir los beneficios de la formalidad, tales como: seguridad social, créditos bancarios, programas de financiamiento, apoyos gubernamentales, créditos para los trabajadores y programas de desarrollo

Durante el 2019 el SAT firmó un convenio de colaboración con la Secretaría de Educación Pública (SEP), cuyo propósito es la aplicación de acciones conjuntas por medio de las cuales difunda y promueva el civismo fiscal, la cultura contributiva y la formalidad para beneficio del país. Se pretende generar la conciencia suficiente entre los estudiantes de una temprana edad, que les permita comprender que se desarrollan en un sistema colectivo, y que son socialmente responsables en cumplir con sus obligaciones para el crecimiento y transformación de México.

En abril del 2024, el SAT impartió en la Facultad de Estudios Superiores Zaragoza de la UNAM, una serie de conferencias sobre cultura contributiva, mediante la cual se difundió al alumnado y docentes el objetivo y atribuciones de la autoridad fiscal, así como la importancia en el pago de impuestos y el manejo del portal de internet de esta.

Asimismo, a través de su página oficial, la autoridad fiscal se encarga de transmitir diversa información para que los contribuyentes conozcan la correcta forma de cumplir con sus obligaciones en el pago de impuestos, pero también los derechos o beneficios que obtienen al ser contribuyentes que coadyuvan cabalmente.

Por otra parte, los contribuyentes cuentan con una institución pública distinta al SAT, que dentro de sus atribuciones sustantivas promueve la cultura contributiva, nos referimos a la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), que desde su creación ha impulsado la emisión de información que mantenga a los contribuyentes actualizados y con el conocimiento fiscal para realizar el pago de sus impuestos de acuerdo con las actividades e ingresos que percibe, pero también ratificando que estos cuentan con derechos y diversos beneficios y/o facilidades otorgados por la propia autoridad que les favorecen y simplifican el cumplimiento de sus obligaciones, así como aquellos medios de defensa en materia tributaria a los que tiene acceso de acuerdo con el caso de cada contribuyente.

A través de los años Prodecon ha publicado libros, cuadernos institucionales, videos, informes, memorias y material didáctico, ubicada en la biblioteca digital de la página oficial de esta institución; además cuenta con la emisión de revistas bimestrales, manual de orientación tributaria, entre otras publicaciones.

También organiza talleres lúdico educativos que se imparte de forma gratuita en instituciones de educación media superior y superior del país, así como en ferias estatales o semanas culturales universitarias; el taller denominado “Juventudes  y los impuestos” está dirigido a estudiantes que están por incorporarse al mundo laboral, con el objetivo de conocer más acerca de los impuestos, el Ombudsperson fiscal y los servicios que se proporcionan, múltiple información fiscal, obligaciones fiscales y regímenes fiscales.

Aunado a ello, cuenta con una serie de micrositios en los cuales se pueden visualizar webinarios impartidos por personal de Prodecon, videos y tutoriales, material de consulta, relacionados con temas como declaración anual, distintos regímenes fiscales, reformas fiscales, entre otros temas relevantes para los contribuyentes.

Igualmente cuentan con un minisitio denominado “Prodecon Peques”, en el cual se puede encontrar algunos cuentos en los que amigablemente se les explica a los niños lo concerniente a los impuestos, derechos de los contribuyentes, servicios públicos, así como una sección de juegos y pizarra de información en la que distribuyen información para concientizar a los más pequeños respecto la educación tributaria.