Puntos claves para anticipar tu Declaración Anual 2026 de
personas físicas

El cierre de año representa una oportunidad para que las personas físicas organicen su información fiscal y se anticipen a la Declaración Anual 2026, que deben presentar en abril del siguiente año. Este periodo permite revisar ingresos, deducciones y comprobantes fiscales con mayor calma, corregir inconsistencias y reducir riesgos de errores que puedan derivar en rechazos de devoluciones o requerimientos de la autoridad.

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Requisitos indispensables para presentar tu Declaración Anual 2026

Además de contar con el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), es importante verificar que la contraseña y/o la e.firma se encuentren vigentes, así como confirmar que el domicilio fiscal esté registrado como “localizado” en la Constancia de Situación Fiscal, condición necesaria para acceder al proceso de devoluciones automáticas, salvo en el caso de personas asalariadas.

Asimismo, al presentar la Declaración Anual, verifica si existen ingresos que deben reportarse aun cuando no generen un impuesto a cargo, entre ellos se encuentran:

• Herencias y legados
• Viáticos
• Enajenación de casa habitación

Esto siempre que, en lo individual o en conjunto, superen los 500,000 pesos. En el caso específico de viáticos, estos deben declararse cuando representen más del 10% del total de los sueldos y salarios percibidos.

Por otra parte, deben informarse los premios, préstamos y donativos que, en lo individual o de manera conjunta, excedan de 600,000 pesos durante el ejercicio fiscal correspondiente. La omisión de estos datos puede generar discrepancias fiscales que deriven en revisiones posteriores.

Visores del SAT: una herramienta clave antes de declarar

Para las personas que perciben ingresos por salarios, el empleador está obligado a emitir los comprobantes de nómina correspondientes, los cuales deben reflejar percepciones, retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y deducciones aplicadas. Antes de presentar la Declaración Anual, es recomendable consultar el Visor de Comprobantes de Nómina para el Trabajador para verificar que la información sea correcta. Revisar este visor con anticipación permite:

• Detectar ingresos que no fueron efectivamente percibidos
• Confirmar que los comprobantes no se encuentren duplicados
• Corroborar las personas empleadoras con las que existió relación laboral
• Verificar que se hayan emitido todos los CFDI conforme a las percepciones pagadas

En el caso de personas que obtuvieron ingresos distintos o adicionales a sueldos, también es posible revisar los comprobantes fiscales emitidos y recibidos, con el objetivo de detectar facturas por operaciones inexistentes y solicitar su cancelación cuando sea necesario.

Deducciones personales y comprobantes fiscales

Aparte de las deducciones autorizadas según el régimen fiscal, las personas contribuyentes pueden aplicar deducciones personales al presentar su Declaración Anual. Entre los gastos deducibles se encuentran:

• Servicios médicos, hospitalarios, dentales, de psicología y nutrición
• Primas por seguros de gastos médicos
• Gastos funerarios
• Intereses reales por créditos hipotecarios
• Donativos no onerosos ni remunerativos hasta por el 7% de los ingresos acumulables
• Aportaciones complementarias para el retiro
• Gastos de transportación escolar

Para que estos gastos sean deducibles, el pago debe realizarse mediante cheque nominativo, transferencia electrónica o tarjetas bancarias, desde cuentas a nombre de la persona contribuyente. Además, es indispensable contar con el CFDI correspondiente y, cuando aplique, con el complemento adecuado, como en el caso de servicios educativos.

De esta manera, es recomendable utilizar el Visor de deducciones personales para verificar qué comprobantes cumplen los requisitos fiscales y cuáles fueron descartados, así como revisar las retenciones efectuadas por terceros, información que puede acreditarse en la Declaración Anual.

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