Cambios en Facilidades Administrativas 2026

Sector aplicable

Beneficios 

En qué consiste

Primario

Facilidades de comprobación

Posibilidad de deducir erogaciones correspondientes a mano de obra de trabajadores eventuales del campo, alimentación de ganado y gastos menores (no excedan de $ 5,000.00), cuyo monto sea el 10 % del total de sus ingresos propios, sin que exceda de $ 800,000.00 durante el ejercicio fiscal 2026, cumpliendo con los requisitos contenidos en la regla 1.2 de la presente resolución 

Pagos provisionales semestrales

Las personas morales que tributan conforme el artículo 74 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), podrán optar por efectuar sus pagos provisionales semestralmente de ISR

Retención del ISR a trabajadores eventuales

Por los pagos realizados a sus trabajadores eventuales del campo, pueden aplicar y enterar la retención del 4 % de ISR, en lugar de la determinada en la ley de la materia

Exención de ISR

Las personas morales que tributen conforme el numeral 74 de la LISR, cuyos ingresos del ejercicio fiscal no excedan de 20 veces el valor anual de la  Unidad de Medida y Actualización (UMA) por cada uno de sus integrantes, sin superar en su conjunto de 200 veces el valor anual de la UMA, no estarán obligados a presentar declaraciones de pago provisional ni anual del ISR por los ingresos propios de su actividad, incluyendo las declaraciones de información por las cuales no se realiza el pago, así como las correspondientes al IVA

Pago en efectivo

Liberación de la obligación de pagar mediante cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito o de servicios, o monederos electrónicos, cuando estos pagos se realicen a contribuyentes que se dedican exclusivamente a las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras, cuyo monto no exceda de $ 5,000.00

Adquisición de combustible

Es admisible el pago en efectivo por consumo de combustible siempre que este no exceda del 15 % del total de los pagos efectuados por este producto

IVA

Los contribuyentes personas morales dedicadas exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, podrán cumplir con las obligaciones en materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA) por cuenta de cada uno de sus integrantes 

Reducción de ISR

Las personas morales constituidas únicamente por socios o asociados personas físicas, que por sus ingresos del ejercicio y por cada socio no exceda de 423 veces el valor anual de la UMA, y en su totalidad de 4,230 veces el valor anual de la UMA, podrán reducir el ISR determinado en un 30 %

Acreditamiento del estímulo de diésel en pagos provisionales

Estímulo otorgado a través del artículo 20, fracción II, último párrafo de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF)

Exención de ISR personas físicas

: socios de sociedades cooperativas de producción dedicadas  exclusivamente a las actividades pesqueras o silvícolas que cuenten con concesión o permiso del Gobierno Federal para explotar los recursos marinos o silvícolas, podrán aplicar la exención de  $ 900,000.00 conforme el artículo 113-E de la LISR

Sector de autotransporte terrestre de carga federal

Facilidades de comprobación

personas físicas y morales dedicadas al autotransporte terrestre de carga federal, podrán deducir hasta el equivalente al 8 % de los ingresos propios de su actividad, sin exceder de  $ 1,000,000 durante el ejercicio fiscal 2026, sin necesidad de contar con documentación que reúna requisitos fiscales, cumpliendo con los requisitos de la regla 2.2 de la misma resolución

Deducción de donativos

Los contribuyentes pueden considerar como deducible para efectos del ISR, los donativos realizados a organismos públicos descentralizados del Gobierno Federal, cuando sean destinados exclusivamente a inversiones productivas y a la creación de infraestructura, para operar en la actividad de autotransporte de carga federal. Se adiciona un nuevo requisito consistente en informar la deducción en la declaración anual haciendo uso del campo "Facilidades administrativas y estímulos deducibles", en el rubro "Deducción de donativos realizados a organismos públicos descentralizados del Gobierno Federal"

Adquisición de combustible

Será admisible el pago en efectivo por consumo de combustible siempre que este no exceda del 15 % del total de los pagos efectuados por este producto

IVA

Los coordinados, podrán cumplir con las obligaciones en materia de IVA por cuenta de cada uno de sus integrantes

Acreditamiento del estímulo de diésel en pagos provisionales

Conforme el estímulo otorgado a través del artículo 20, apartado A, fracción IV, último párrafo de la LIF

Sector de autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo 

Retención de ISR a operadores, cobradores, mecánicos y maestros

Podrán enterar el 7.5 % por concepto de retenciones del ISR sobre los pagos efectivamente realizados a operadores, cobradores, mecánicos y maestros, en lugar de aplicar las disposiciones correspondientes al pago de salarios

Facilidades de comprobación

Personas físicas y morales dedicadas al autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo, podrán deducir hasta el equivalente al 8 % de los ingresos propios de su actividad, sin exceder de  $ 1,000,000 durante el ejercicio fiscal 2026, sin necesidad de contar con documentación que reúna requisitos fiscales, cumpliendo con los requisitos de la regla 3.2 de la misma resolución

Guías de envío sin orden cronológico

Podrán utilizar una numeración consecutiva en las guías de envío expedidas por sus áreas de envío, sin que tengan la obligación de seguir un estricto orden cronológico, siempre y cuando se lleve un registro ordenado por fecha de entrega y número de las guías de envío entregadas a cada sucursal

Acreditamiento del estímulo de diésel

El estímulo otorgado a través del artículo 20, apartado A, fracción IV, último párrafo de la LIF, podrán aplicarlo al momento de la adquisición del combustible. Por lo que hace al estímulo consagrado en el tercer párrafo de la fracción IV del mismo artículo 20 mencionado, el acreditamiento podrá realizarse contra el ISR propio causado del ejercicio, contra los pagos provisionales, contra el ISR anual, o contra las retenciones de ISR efectuadas a terceros 

Adquisición de combustible

Es admisible el pago en efectivo por consumo de combustible siempre que este no exceda del 15 % del total de los pagos efectuados por este producto

IVA

Los coordinados, podrán cumplir con las obligaciones en materia de IVA por cuenta de cada uno de sus integrantes

Sector de autotransporte terrestre de carga de materiales y autotransporte terrestre de pasajeros urbano y suburbano

Facilidades de comprobación

Personas físicas y morales dedicadas al autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo, podrán deducir hasta el equivalente al 8 % de los ingresos propios de su actividad, sin exceder de  $ 1,000,000 durante el ejercicio fiscal 2026, sin necesidad de contar con documentación que reúna requisitos fiscales, cumpliendo con los requisitos de la regla 3.2 de la misma resolución

Adquisición de combustible

Es admisible el pago en efectivo por consumo de combustible siempre que este no exceda del 15 % del total de los pagos efectuados por este producto

IVA

Los coordinados, podrán cumplir con las obligaciones en materia de IVA por cuenta de cada uno de sus integrantes

Acreditamiento del estímulo de diésel

El estímulo otorgado a través del artículo 20, apartado A, fracción IV, tercer párrafo de la LIF, podrán aplicarlo contra el ISR propio causado del ejercicio, contra los pagos provisionales, contra el ISR anual, o contra las retenciones de ISR efectuadas a terceros