Exenciones fiscales ¿afectan al Estado?

Las exenciones en el ISR alcanzaron los 144,264 millones de pesos
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La tasa cero de IVA en alimentos y medicinas, sumada a las exenciones en materia de ISR generarán una disminución en la recaudación fiscal para este año de más de 352,011 millones de pesos, precisó la dirección general de finanzas del Instituto Belisario Domínguez (IBD).

De acuerdo con el estudio “Aspectos relevantes del Presupuesto de Gastos Fiscales 2016”, en lo que respecta al IVA se dejarán de percibir por la aplicación de tasa cero en alimentos 193,767 millones de pesos; y en medicinas cerca de 13,980 millones de pesos.

En materia de ISR las exenciones representan 144,264 millones de pesos, el 80% de este monto proviene de la exención de ingresos por salarios. En el rubro anterior se incluyen la exención del impuesto a las jubilaciones, prestaciones de previsión social, cajas y fondos de ahorro, aguinaldos, entre otros.

Por otra parte, la SHCP precisó que en el ISR Empresarial se consideran como gastos fiscales el subsidio al empleo, deducciones, diferimientos, exenciones, tasas reducidas y facilidades administrativas. De los anteriores, el subsidio al empleo es el mayor gasto fiscal por el cual se dejarían de recaudar 43,707 millones de pesos en 2016 y 46,504 millones de pesos para 2017.

Cabe señalar que el ISR considera diferentes tratamientos, como son: exenciones, regímenes especiales, deducciones y diferimientos. Para 2016 y 2017, se estima que estas representen el 0.75%, 0.16%, 0.09% y 0.01% del PIB, respectivamente.

Dentro de los gastos fiscales relacionados a Regímenes especiales o sectoriales destacan los siguientes:

  • el Régimen de Incorporación Fiscal que representa 73.08% del total (22,723 millones de pesos)
  • el régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras que representa 18.47% ( 5,742 millones de pesos)

“Por la manera en la que se estiman los gastos fiscales, no se debe interpretar que la suma representa el total de la pérdida recaudatoria, ya que no considera los efectos de interacción entre los tratamientos fiscales. Sin embargo, a fin de generar una idea sobre su dimensión, para 2016 la totalidad de los gastos fiscales representaría alrededor de 3.5% del PIB y para 2017 3.3%”, aclaró el IBD.