LISR
- El monto diario deducible por los pagos efectuados por el uso o goce temporal de automóviles eléctricos o híbridos será de hasta 285 pesos diarios por automóvil
- Deducción hasta 250,000 pesos en la compra de automóviles eléctricos e híbridos
- Permitir la deducción del 25% de la inversión en bicicletas normales y eléctricas, así como motocicletas eléctricas en lugar de solo un 10 %
- Se aclara que no se considerarán ingresos acumulables los provenientes de estímulos por apoyos económicos o monetarios por medio de los programas previstos en los presupuestos de egresos de la federación o de las entidades federativas
- los contribuyentes del RIF podrán determinar sus pagos bimestrales según un coeficiente de utilidad, y considerarlos como provisionales y presentar su declaración anual
- Se consideran que las erogaciones realizadas por los contribuyentes que apliquen la nueva opción de acumulación de ingresos de personas morales serán deducibles cuando efectivamente se eroguen
- Las donatarias autorizadas que se liquiden o cambien de residencia o se les revoque su autorización para recibir donativos deducibles deben destinar la totalidad de su patrimonio a otras donatarias autorizadas. Para ello deberán presentar a la autoridad información del destino de su patrimonio. Asimismo las donatarias se sujetarán a un proceso de certificación de cumplimiento de obligaciones fiscales de transparencia y de evaluación de impacto social
- La federación, las entidades federativas, los municipios y las instituciones que por ley estén obligadas a entregar al gobierno federal el remanente de sus operaciones deben emitir comprobantes por los apoyos o estímulos que otorguen
- La posibilidad de aplicar como deducción personal, las aportaciones a planes personales de retiro, aun y cuando sean contratados en forma colectiva, debiendo identificar a cada persona, quienes aplicarán en lo individual los topes máximos permitidos
- Se incluyen estímulos para fomentar: la investigación y el desarrollo tecnológico; proyectos de inversión en infraestructura e instalaciones deportivas altamente especializadas, consistentes en un crédito fiscal equivalente al monto que hubiesen destinado a dichos proyectos, así como programas de entrenamiento y competencia para atletas de alto rendimiento; y la inversión en equipos de recarga para vehículos eléctricos siempre que estén en lugares públicos
Se adiciona una nueva opción de tributación para las personas morales que estén en el esquema general, cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hubiesen excedido cinco millones de pesos, y siempre que sus socios sea únicamente personas físicas
Estas personas acumularán sus ingresos al momento en que los perciban efectivamente; en el caso de ventas de exportación, los acumularán cuando los cobren, pero si no lo hacen dentro de los 12 meses siguientes a la misma, los acumularán cuando transcurra este plazo
Sus deducciones procederán cuando sean efectivamente erogadas, pudiendo aplicar la deducción de compras en lugar del costo de lo vendido; en el caso de inversiones, se sujetarán a depreciación
LIVA
- El tributo pagado por inversiones o gastos en periodos preoperativos será acreditable hasta la declaración correspondiente al primer mes en el que se realicen las actividades por las que se deba pagar el impuesto, y puede ser sujeto a diversos ajustes
- durante el ejercicio de inicio de actividades y el siguiente la proporción de IVA acreditable para cada mes se calculará con los datos correspondientes al periodo comprendido desde el mes en el que se iniciaron las funciones y hasta el mes por el que se calcula el tributo acreditable. El IVA de inversiones puede ser sujeto a un ajuste
- La base para el IVA tratándose del uso o goce temporal, en territorio nacional, de bienes tangibles cuya entrega material se hubiera efectuado en el extranjero será el monto de las contraprestaciones
- Se dará el tratamiento de exportación de servicios a los de tecnologías de la información consistentes en el: desarrollo, la integración y el mantenimiento de aplicaciones informáticas o de sistemas computacionales, procesamiento, almacenamiento, respaldos de información, así como la administración de bases de datos, alojamiento de aplicaciones informáticas, modernización y optimización de sistemas de seguridad de la información y a la continuidad en la operación de los servicios anteriores; siempre que las empresas cumplan ciertos requisitos
- Tratándose de la subcontratación de personal, el contratista deberá informar al SAT la cantidad del impuesto que le trasladó en específico a cada uno de sus clientes y el que pagó en la declaración mensual respectiva
CFF
- Los particulares que acuerden el uso de su e.firma como medio de autentificación o firmado de documentos digitales, podrán solicitar al SAT que les preste el servicio de verificación y autentificación de los certificados de tales firmas. A través de reglas de RMISC se señalarán los requisitos a cumplir para otorgar tal servicio
- La cancelación de CFDI solo podrá llevarse a cabo cuando la persona a favor de quién se expidió acepte tal cancelación. El SAT regulará a través de reglas de RMISC la forma de manifestar tal aceptación
- En revisiones electrónicas, se especifican los plazos que deberán considerarse en el procedimiento a seguir, cuando la autoridad, una vez recibidas y analizadas las pruebas, identifique los elementos adicionales que deban ser verificados, así como los plazos para la emisión de la resolución
- El procedimiento de acuerdo conclusivo también suspende los plazos consagrados en el desarrollo de las visitas electrónicas
- Se consideran infracciones relacionadas con el pago de contribuciones, presentación de declaraciones e información las siguientes:
- Si la donataria al momento de su liquidación no destina la totalidad de su patrimonio a entidades autorizadas para recibir donativos: se sancionará con una multa de 140,540 a 200,090 pesos
- en el caso de liquidación de la donataria, esta no proporcione la información o lo haga de manera incompleta sobre las entidades autorizadas que recibirán su patrimonio, sancionándose con una multa de 80,000 a 100,000 pesos
- no cumplir:
- las especificaciones tecnológicas del artículo 29-A, fracción IV, del CFF, al enviar los CFDI´s al SAT: se impondrá una multa de uno a cinco pesos por cada CFDI
- la obligación de mantener a disposición del público en general la información relativa a la autorización para recibir donativos, al uso y destino que se hubiese dado a los donativos recibidos: se sancionará con una multa de 80,000 a 100,000 pesos
