Requisitos para disminuir colegiaturas en la anual

Checa algunos detalles que debes considerar para aplicar correctamente este estímulo fiscal
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Por Berenice Chávez

Una de las bondades fiscales consagrada en el Decreto que Compila Diversos Beneficios Fiscales y Establece Medidas de Simplificación Administrativa, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 (vigente para 2017), es la disminución del pago de servicios de enseñanza (colegiaturas) en tu declaración anual.

Si estás interesado en aplicar este estímulo, considera las siguientes precisiones del decreto referido:

Beneficiarios (art. 1.8.) Personas físicas por los pagos de colegiaturas, efectuados para:
  • sí mismo
  • su cónyuge o concubino (a)
  • sus ascendientes o sus descendientes en línea recta

Siempre que no perciban, durante el año de calendario, ingreso en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular la UMA elevada al año. La deducción aplica hasta por los montos siguientes:

Nivel educativo Límite anual de deducción
Preescolar $14,200.00
Primaria $12,900.00
Secundaria $19,900.00
Profesional técnico $17,100.00
Bachillerato o su equivalente $24,500.00

Medios de pago autorizados para ser válida la deducción

(art. 19)

A través de:

  • cheque nominativo del contribuyente
  • traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa, o
  • tarjetas de:
    • crédito
    • débito, o
    • servicios

CFDI que ampara la colegiatura

(art. 1.8. y regla 11.3.2, RMISC 2017)

 

Debe reunir:

  • nombre de la institución educativa privada residente en el país
  • número de autorización o reconocimiento de validez oficial
  • periodo relativo al pago del importe  efectivamente erogado, y
  • desglose  de la cantidad por concepto  de servicio de enseñanza

No se traslada IVA, debido a que la prestación de servicios de enseñanza está exenta (artículo 15, fracción IV, LIVA).

Además deberá reunir los requisitos fiscales de cualquier comprobante fiscal

Conceptos no aplicables

(art.1.8)

Este estímulo no abarca los pagos de:

  • inscripciones
  • reinscripciones
  • servicio de comedor
  • transporte
  • actividades extracurriculares
  • licenciaturas
  • postgrados
  • especialidades
  • maestrías, o
  • doctorados

El SAT puso a disposición del público en general un padrón de instituciones educativas que está conformado por información de las bases de datos con las que cuenta y que en el ejercicio fiscal de 2016 expidieron comprobantes con requisitos fiscales.

La consulta puedes efectuarla por nombre de la escuela o instituto, o con el RFC. En caso de no encontrar la información, aclara esta situación con la escuela o instituto.

Este padrón se actualiza constantemente, en virtud del análisis de la información que proporcionan los contribuyentes o bien las propias escuelas que se acercan a aclarar su situación o corregir su actividad económica ante el RFC del SAT.

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