| Obligación
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Plazo y medio para su observación y fundamento legal
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Sanción pecuniaria por omisión o cumplimiento extemporáneo
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| IMSS
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Infonavit
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| Inscribir a los trabajadores a su servicio
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Dentro de los cinco días hábiles siguientes al inicio de la relación laboral, o el día hábil anterior al inicio del vínculo de trabajo (Arts. 15, fracc. I, 304-A, fracc. II y 304-B, fracc. IV, LSS; 45, Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización —RACERF—; 29, fracc. I, Ley del Infonavit —LInfonavit—; 3o, fracc. I, Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores —Ripaedi—; 6o., fracc. II y 8o, fracc. VII, Reglamento para la Imposición de Multas por Incumplimiento de las Obligaciones que la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos establecen a cargo de los Patrones —RIM—)
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Multa de 20 a 350 veces la Unidad de Medida y Actualización —VUMA—
(De $1,612.00 a $28,210.00)
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Multa de:
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| Registro patronal ante el IMSS e Infonavit
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Cinco días hábiles a partir del inicio de la primera relación laboral, mediante la presentación de los formatos ARP-PM, Aviso de Registro Patronal Personas Morales en el Régimen Obligatorio o ARP-FF, Aviso de Registro Patronal Personas Físicas en el Régimen Obligatorio
(Arts. 15, fracc. I, 304-A, fracc. I y 304-B, fracc. IV, LSS; 12 y 45, RACERF; 29, fracc. I, LInfonavit; 3o, fracc. I, Ripaedi, y 6o, fracc. I y 8o, fracc. V, RIM)
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Multa de 20 a 350 VUMA (De $1,612.00 a $28,210.00)
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Multa de 301 a 350 VUMA
(De $24,260.60 a $28,210.00)
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| Determinar, retener y enterar las cuotas obreras y amortizaciones de crédito de
los trabajadores
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Las cuotas obreras se enterarán dentro de los 17 primeros días de cada mes, mediante las cédulas en papel o medio magnético (SUA), dependiendo del número de trabajadores que se tenga; las cuotas del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, aportaciones habitacionales y amortizaciones se pagarán bimestralmente el 17 de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre, respectivamente
(Arts. 15, fracc. III, 38, 304-A, fracc. IV y 304-B, fracc. I, LSS; 29, fracc. III, Tercero Transitorio, LInfonavit; 42, 43, 44, 45, 48, Ripaedi; 6o, fracc. III y 8o, fracc. V, RIM)
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Multa de 20 a 75 VUMA
(De $1,612.00 a $6,045.00)
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Multa de 301 a 350 VUMA
(De $24,260.60 a $28,210.00)
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| Determinación de cuotas obrero-patronales, aun cuando no se paguen
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Dentro de los 17 primeros días de cada mes o cada bimestre, mediante las cédulas en papel o medio magnético (SUA), según el número de trabajadores
(Arts. 39, segundo párrafo, 304-A, fracc. IV y 304-B, fracc. I, LSS y 111, RACERF)
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Multa de 20 a 75 UMA
(De $1,612.00 a $6,045.00)
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| Obligación
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Plazo y medio para su observación |
Sanción pecuniaria por omisión o cumplimiento extemporáneo
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| IMSS
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Infonavit
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| Presentar los avisos de alta, modificaciones salariales y bajas de los trabajadores
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Lo anterior es aplicable a pesar de que el numeral 46 del RACERF señala que cuando se presenten cinco o más avisos afiliatorios en una sola exhibición, deberá emplearse dispositivo magnético, vía electrónica, óptica, magneto óptica o de cualquier otra naturaleza
(Arts.15, fracc. I y último párrafo, 34 y 37, 304-A, fraccs. II y III y 304-B, fraccs. II y IV, LSS; 45, 46, 53 y 57, RACERF; 31, segundo párrafo, LInfonavit; 3o., fraccs. I y III; 36, segundo párrafo, Ripaedi; 6o., fraccs. II y VIII y 8o., fraccs. IV y VII, RIM)
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Altas, modificaciones salariales y bajas: multa de 251 a 300 VUMA
(De $20,230.60 a $24,180.00).
En caso de los avisos de baja, independientemente de la sanción anterior, el patrón debe cubrir las aportaciones correspondientes hasta en tanto no presente el aviso respectivo
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| Obtener y conservar los comprobantes de pago de las cuotas obrero-patronales en los formatos impresos o en los medios magnéticos respectivos
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Cinco años
(Arts. 15, fracc. VIII, LSS; 122, RACERF; 30 y 67, CFF; 6o., fracc. XIII y 8o., fracc. III, RIM)
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De no conservarlos durante este periodo, y ser requeridos por las autoridades fiscales, se presumirá el incumplimiento de pago y se aplicarán las sanciones que conllevan
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Multa de 201 a 250 VUMA
(De $16,200.60 a $20,150.00)
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| Pagar los recargos y actualización correspondientes cuando los créditos fiscales se enteren extemporáneamente
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Se generan durante todo el tiempo que no se cubra la contribución y se pagan a través de las cédulas de autodeterminación elaboradas por los patrones
(Arts. 40-A y 304, LSS; 127, RACERF; 56, LInfonavit y 39, Ripaedi)
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Multa del 40 al 100 % del concepto omitido, y se toma en consideración la naturaleza de la infracción
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| Cubrir los capitales constitutivos procedentes
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Dentro de los 15 días hábiles siguientes a aquel en que surta efectos su notificación
(Arts. 77, 88, 149, 186, 287 y 304, LSS; 112, párrafos tercero y cuarto, 127 y 151, RACERF)
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Multa del 40 al 100 % del concepto omitido, y se considera la naturaleza de
la infracción
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| Obligación
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Plazo y medio para su observación |
Sanción pecuniaria por omisión o cumplimiento extemporáneo
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| IMSS
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Infonavit
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| Proporcionar información requerida por el IMSS e Infonavit
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Libros y registros integrantes de la contabilidad, diagramas y diseño del sistema de registro electrónico, solicitados en el curso de una visita: de inmediato
documentos referentes al cumplimiento de obligaciones fiscales: seis días, y
tratándose de datos e informes: 15 días, plazo que podrá ampliarse hasta por 10 días más cuando la información sea de difícil obtención
(Arts. 15, fracc. IV, 304-A, fracc. IX y 304-B, fracc. III, LSS; 29, fracc. IV, LInfonavit; 6o., fracc. XII y 8o., fracc. IV, RIM)
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Multa de 20 a 210 VUMA
(De $1,612.00 a $16,926.00)
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Multa 251 a 300 VUMA
(De $20,230.60 a $24,180.00)
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| Facilitar información relacionada con el cumplimiento de sus obligaciones
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Comprobantes de pago de aportaciones, entero de descuentos y demás datos necesarios para el cumplimiento de sus fines
(Arts. 29, fraccs. IV a VI, LInfonavit; 3o. y 24, Ripaedi; 6o, fracc. XI y 8o., fracc. IV, RIM)
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-
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Multa 251 a 300 VUMA
(De $20,230.60 a $24,180.00)
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| Permitir inspecciones y visitas domiciliarias practicadas por el IMSS e Infonavit
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En el día y lugar señalados en la orden correspondiente
(Arts. 15, fracc. V, 304-A, fracc. X y 304-B, fracc. II, LSS; 29, fracc. V, LInfonavit; 6o., fracc. XIV y 8o., fracc. V, RIM)
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Multa de 20 a 125 VUMA
(De $1,612.00 a $10,075.00)
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Multa de 301 a 350 VUMA
(De $24,260.60 a $28,210.00)
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| Elaborar y entregar a
los trabajadores constancias de los días laborados
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Semanal o quincenalmente, dependiendo de la periodicidad del pago de salarios
(Arts. 15, fraccs. VI y IX, 304-A, fracc. VIII y 304-B, fracc. I, LSS; 29, fracc. VII, LInfonavit; 6o., fracc. X y 8o., fracc. I, RIM)
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Multa de 20 a 75 VUMA
(De $1,612.00 a $6,045.00)
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Multa de tres a 150 VUMA
(De $241.80 a $12,090.00)
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| Comunicar al IMSS los riesgos de trabajo sufridos por sus trabajadores
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Dentro de las 24 horas siguientes de ocurrido el siniestro si se suscitó en la empresa; o de que se tenga conocimiento del mismo si ocurrió fuera del centro de trabajo
(Arts. 51, 304-A, fracc. XII y 304-B, fracc. IV, LSS y 22, Reglamento de Prestaciones Médicas -RPM-)
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Multa de 20 a 350 VUMA
(De $1,612.00 a $28,210.00)
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| Llevar un registro pormenorizado y actualizado de los riesgos de trabajo acaecidos a los trabajadores
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Durante todo el ejercicio (1o. de enero al 31 de diciembre). Es necesario recabar los datos del propio trabajador o sus familiares, o directamente del IMSS
(Arts. 304-A, fracc. XII; 304-B, fracc. IV, LSS y 34, RACERF)
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Multa de 20 a 350 VUMA
(De $1,612.00 a $28,210.00)
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| Obligación
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Plazo y medio para su observación |
Sanción pecuniaria por omisión o cumplimiento extemporáneo
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| IMSS
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Infonavit
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| Comunicar al IMSS cualquier movimiento sobre la situación jurídica de la negociación
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Cinco días hábiles contados a partir de que ocurra el hecho, mediante el formato AM-SRT1 o por escrito libre
(Arts. 15, fracc. I, 304-A, fracc. XVI y 304-B, fracc. I, LSS; 16, RACERF; 29, fracc. IX y 31 segundo párrafo, LInfonavit; 3o, fracc. II y 9o, Ripaedi; 6o, fracc. VII y 8o, fracc. IV, RIM)
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Multa de 20 a 75 VUMA
(De $1,612.00 a $6,045.00)
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Multa de 251 a 300 VUMA
(De $20,230.60 a $24,180.00)
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| Solventar los errores u omisiones en la información que tiene obligación de presentar al Infonavit
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En los términos establecidos en la ley y sus reglamentos
(Arts. 29, fracc. IV, LInfonavit; 6o, fracc. VI y 8o, fracc. I, RIM)
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Multa de tres a 150 VUMA
(De $241.80 a $12,090.00)
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| Avisar al IMSS e Infonavit sobre el estallamiento de huelga y su terminación
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Inicio: dentro de los ocho días hábiles siguientes a aquel en que ocurra el hecho en caso del IMSS y cinco tratándose del Infonavit, y
terminación: a más tardar a los cinco días hábiles siguientes a su conclusión
(Arts. 15, fracc. VIII, 304-A, fracc. XVIII y 304-B, fracc. II, LSS; 10, RACERF; 29, fracc. IX, LInfonavit; 10, Ripaedi; 6o, fracc. VII y 8o, fracc. IV, RIM)
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Multa de 20 a 125 VUMA
(De $1,612.00 a $10,075.00)
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Multa de 251 a 300 VUMA
(De $20,230.60 a $24,180.00)
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| Informar bimestralmente a los trabajadores sobre las aportaciones efectuadas a su cuenta individual del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
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Puede hacerse mediante la impresión de la cédula generada por el SUA
(Arts. 15, fracc. VII, 180, 304-A, fracc. V y 304-B, fracc. I, LSS)
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Multa de 20 a 75 VUMA
(De $1,612.00 a $6,045.00)
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| Presentar el dictamen de obligaciones |
A más tardar el 30 de septiembre siguiente al ejercicio fiscal inmediato anterior para efectos del IMSS, y
dentro de los seis meses siguientes a la fecha de presentación del aviso de dictaminación, en el caso del Infonavit
(Arts. 16, 304-A, fraccs. XIX y XX y 304-B, fraccs. I y IV, LSS; 161, RACERF; 29, fracc. VIII, LInfonavit y 65 Ripaedi)
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Multa de 20 a 75
VUMA cuando es
optativo (De $1,612.00 a $6,045.00),
y de 20 a 350 VUMA
de ser obligatorio (De $1,612.00 a $28,210.00)
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Multa de tres a 150 VUMA
(De $241.80 a $12,090.00)
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| Comunicar al IMSS y al Infonavit los datos de los contratos de pres-tación de servicios y de las partes que
los suscriben, celebrados o novados (para el caso del IMSS) en el trimestre de que se trate
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Se entrega en enero, abril, julio y octubre, cuando un patrón o sujeto obligado, en virtud de un contrato, cualquiera que sea su forma o denominación, ponga a disposición trabajadores u otros sujetos de aseguramiento para que ejecuten los servicios acordados bajo la dirección del beneficiario de los mismos, en las instalaciones que este determine. Al IMSS se presenta dentro de los primeros 15 días hábiles de los meses señalados y ante el Infonavit, a más tardar el último día de dichos meses
(Art. 15-A, quinto párrafo, 304-A, fracc. XXII y 304-B, fracc. IV, LSS y 29-Bis y 55, Ley del Infonavit)
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Multa de 20 a 350 VUMA (De $1,612.00 a $28,210.00)
|
Multa de tres a 350 VUMA
(De $241.80 a $28,210.00)
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Nota:
1 Aviso de modificación de las empresas para el Seguro de Riesgos de Trabajo publicado en el DOF del 22 de agosto de 2013
