Los patrones han estado recibiendo cartas invitación por parte del SAT, para que efectúen el cálculo del ajuste anual de ISR de sus trabajadores, pues considera que no realizaron tal cálculo.
#VIDEORESUMEN RESTRICCIÓN A LA COMPENSACIÓN, MONTOS PARA EL EFECTIVO Y MÁS
Una causa de tal razonamiento, es que en los CFDI de nóminas emitidos por el patrón, no se afectaron los nodos relativos a:
- Total de ajustes impuesto retenido
- Total ISR Retenido de ejercicio anterior
- Total Aplicación de saldo a favor por compensación anual
- Total Reintegro de ISR retenido en exceso de ejercicio anterior
Con la liberación del aplicativo del SAT denominado Visor de comprobantes de nómina para los patrones, se puede visualizar un resumen de los CFDI’s emitidos, con lo cual es posible verificar si se reportó dato alguno en los nodos antes referidos, como puede apreciarse a continuación:
Otro procedimiento de la autoridad es validar la forma en que el patrón realizó el pago de diferencias por ajuste anual de ISR por salarios, pues tales diferencias deben enterarse en una declaración independiente y separada de las retenciones efectuadas por el patrón durante el mes de diciembre del ejercicio de que se trate.
Es necesario que el patrón revise los puntos anteriores por los ejercicios 2017 y 2018, y así evitarse la notificación de algún requerimiento e imposición de multas por parte del fisco, ya aquellos son los primeros ejercicios por los cuales el patrón no se encuentra obligado a presentar la declaración informativa anual por sueldos y salarios.
