Somos una sociedad que emite sus CFDI's con la versión 4.0. La clave del receptor es un requisito obligatorio para esta versión
Derivado de la reforma fiscal 2022 se establecieron nuevos requisitos para la emisión de los CFDI´s, entre los que destacan que se incorpora el nombre o razón social de quien los expida, así como código postal del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, además se deberá indicar la clave del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.
En la reforma fiscal al CFF no se contempla el requerimiento del régimen fiscal del receptor. Sin embargo, en la fracción III de la regla 2.7.1.29. de la RMISC 2022, se señala que los contribuyentes incorporarán en los CFDI’s que expidan, el uso fiscal que el receptor le dará al comprobante (esto se cumplirá con la clave correspondiente conforme al catálogo de uso de CFDI) y registrando la clave del régimen fiscal en el que tribute el receptor de acuerdo con el catálogo del régimen fiscal que señala el Anexo 20.
Esto se confirma con el Anexo 20 de la RMISC 2022, publicado en el DOF el 13 de enero de 2022, en el que el régimen fiscal del receptor es un atributo requerido.
Las claves de los diversos regímenes se encuentran incluidas en el catálogo “c_RegimenFiscal” publicado en el portal del SAT, sobresaliendo las siguientes:
Régimen Fiscal
|
Descripción
|
Física
|
Moral
|
601
|
General de Ley Personas Morales
|
No
|
Sí
|
603
|
Personas Morales con Fines no Lucrativos
|
No
|
Sí
|
605
|
Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
|
Sí
|
No
|
606
|
Arrendamiento
|
Sí
|
No
|
607
|
Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes
|
Sí
|
No
|
608
|
Demás ingresos
|
Sí
|
No
|
610
|
Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México
|
Sí
|
Sí
|
611
|
Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)
|
Sí
|
No
|
612
|
Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
|
Sí
|
No
|
614
|
Ingresos por intereses
|
Sí
|
No
|
615
|
Régimen de los ingresos por obtención de premios
|
Sí
|
No
|
616
|
Sin obligaciones fiscales
|
Sí
|
No
|
620
|
Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos
|
No
|
Sí
|
621
|
Incorporación Fiscal
|
Sí
|
No
|
622
|
Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
|
No
|
Sí
|
623
|
Opcional para Grupos de Sociedades
|
No
|
Sí
|
624
|
Coordinados
|
No
|
Sí
|
625
|
Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
|
Sí
|
No
|
626
|
Régimen Simplificado de Confianza
|
Sí
|
Sí
|
