El SAT dio a conocer en su página de internet la guía de llenado de los estados financieros básicos y la conciliación contable fiscal, que son requeridos en la declaración del ejercicio del ISR 2022 de las personas morales.
En esta se detallan el llenado del estado de situación financiera, resultados, flujo de efectivo y cambios en el capital contable; la información de los tres primeros se presenta comparada con el ejercicio 2021. Las personas morales de nueva creación, capturarán cero en todas las cuentas contables correspondientes al 2021; además, en dicho estados financieros se podrá registrar números positivos y negativos.
CONSULTA NUESTRO ESPECIAL DE DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS MORALES
Para el debido llenado de esta información se precisa lo siguiente:
- cuando en la información no se contemple alguna de las cuentas contables incluidas, debe capturarse en la sección “Sin xxx” (sin inversión en valores, etc.)
- el ícono de “Notas” es opcional para aclaraciones o precisiones
- la información de resultados se divide en operaciones con “partes relacionadas”, o “partes no relacionadas”
- en el estado de flujo de efectivo, respecto a los dos métodos existentes, al seleccionar el método “indirecto”, la herramienta calculará el importe de los campos “utilidad antes de impuestos a la utilidad” o “pérdida antes de impuestos a la pérdida”, y para el método “directo”, capturar la información de cada una de las cuentas contables; asimismo, el monto de la cuenta contable “efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento”, debe coincidir con lo manifestado en la cuenta contable “efectivo equivalentes de efectivo” del estado de situación financiera
- respecto al apartado de cambios de capital contable, se debe registrar la información de 2020, que corresponde al saldo al 1 de enero de 2021 ajustado, cambios en el capital de 2021, para determinar el saldo al 31 de diciembre de 2021, y posteriormente la información de 2022, cuyo saldo debe coincidir con lo manifestado la cuenta contable “participación controladora” del estado de situación financiera
Para consultar esta información, puede ingresar a este enlace.
