Ingresos exentos para personas físicas en la anual 2024

Ingreso exento

Consideraciones

Horas extra

• Los trabajadores con salario mínimo están exentos del pago de impuestos por el total de las horas extras permitidas por la ley (hasta tres horas diarias, tres veces por semana), y

• para el resto de los trabajadores, la exención es del 50 % sobre las horas extras legales, con un límite de cinco veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) a la semana

Trabajo en días de descanso

• Totalmente exento para quienes perciben el salario mínimo, y

• para los demás trabajadores, la exención es del 50 %. Sin embargo, este ingreso se suma a las horas extras laboradas en la misma semana, con un límite de cinco veces la UMA semanal

Indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades

Exentas cuando se otorgan conforme a la legislación, contratos colectivos o contratos ley

Jubilaciones, pensiones y otras formas de retiro

• Están exentos los ingresos provenientes de las subcuentas del Seguro de Retiro; de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez de la Ley del Seguro Social, así como los fondos individuales del Sistema de Ahorro para el Retiro de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (LISSSTE), y

• el monto exento es hasta 15 veces la UMA diaria ($ 1,697.10 para 2024)

Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y funerarios

Exentos si se otorgan de manera general conforme a la legislación o contratos laborales

Previsión social

Incluye beneficios como vales de despensa y gasolina, subsidios por incapacidad, becas, guarderías y actividades recreativas.

Para ser exentos:

• deben concederse de manera general conforme a la ley o contratos

• son totalmente exentos si, junto con el salario, no superan siete veces la UMA anual, y

• si exceden este límite, solo se exenta una UMA anual

Fondo de ahorro

Exento si la aportación patronal no supera 1.3 veces la UMA anual y cumple con los requisitos de deducibilidad

Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones

• Exentas hasta 90 veces la UMA por año de servicio o contribución. Fracciones mayores a seis meses se consideran un año completo, y 

• el excedente está sujeto al Impuesto sobre la Renta (ISR)

Prestaciones adicionales

• Aguinaldo: Exento hasta 30 veces la UMA ($ 3,257.10)

• prima vacacional: Exenta hasta 15 veces la UMA ($ 1,628.55)

• PTU: Exenta hasta 15 veces la UMA ($ 1,628.55)

• prima dominical: Exenta hasta una UMA ($ 108.57) por cada domingo laborado

Enajenación de bienes muebles

Exenta hasta tres veces la UMA anual ($ 118,819.08). El excedente paga ISR

Venta de casa habitación

• Exenta si el precio de venta no supera 700,000 UDIS y la operación se formaliza ante fedatario público, y 

• la exención solo aplica si no se ha vendido otra casa con este beneficio en los tres años previos

Viáticos

Exentos si:

• se usan para actividades laborales, y

• se comprueban con CFDI.  Puede no comprobarse hasta un 20 % del monto total por evento, sin superar $ 15,000 anuales, siempre que el excedente se pague con tarjeta del patrón y se reintegre lo no gastado

No aplica a hospedaje y pasajes aéreos

Donativos recibidos

Se consideran exentos de impuestos los siguientes donativos:

• aquellos otorgados entre cónyuges o los recibidos por descendientes de sus ascendientes en línea recta, sin importar el monto

• los que reciban los ascendientes de sus descendientes en línea recta, siempre que los bienes no sean posteriormente enajenados o donados por el ascendiente a otro descendiente en la misma línea, sin restricción de grado

• cualquier otro donativo, siempre que la suma total recibida en un año calendario no supere tres veces la UMA anual del área geográfica del contribuyente ($ 118,819.08)

Derechos de autor

• Exentos hasta 20 veces la UMA anual ($ 792,127.20) si la obra se publica en libros, periódicos o revistas destinadas a la venta al público, y 

• no aplica si el autor recibe sueldos y salarios de la misma empresa, posee más del 10 % de sus acciones, o si la obra es utilizada en publicidad o actividades empresariales distintas a la venta de libros o grabaciones