Se aclaran dudas para presentar pagos mensuales

El SAT precisa la forma en la que se debe capturar la información para la que no hay un campo específico, por ejemplo, los saldos a favor de IVA
 Aclaración de las principales dudas con respecto al pago de la PTU  (Foto: Redacción)

Como comentamos en la nota Dificultades con la declaración mensual, la herramienta simplificada que liberó el SAT para que las personas físicas presenten sus pagos de ISR e IVA no contempla un campo específico para acreditar el saldo a favor de IVA de periodos anteriores al que se declara.

En dichas plantillas tampoco aparecen recuadros para aplicar la amortización de pérdidas, la disminución de la PTU pagada a los trabajadores ni la depreciación de inversiones. 

A efectos que los contribuyentes puedan presentar correctamente su declaración mensual, el SAT dio a conocer a través de su página de Internet, las siguientes precisiones para capturar la información antes señalada: 

  • El importe de las pérdidas de ejercicios anteriores pendientes de amortizar, se debe capturar en el campo:”Compras y gastos del periodo que declaran”
  • Las cantidades relativas a la deducción de inversiones (proporcional) y a la PTU, se deberán capturar en el campo: “Compras y gastos del periodo que declara”
  • El monto correspondiente al saldo a favor de IVA de periodos anteriores que se desea acreditar en el mes,  se podrá sumar al impuesto pagado (IVA acreditable por sus compras y/o gastos sin exceder del impuesto cobrado). De existir algún remanente, éste se podrá aplicar en meses posteriores

Considérese el siguiente ejemplo:

Datos generales: 

IVA causado 100
IVA acreditable 50
Saldo a Favor de periodos anteriores 200

Determinación del IVA 

Conceptos Formulario anterior Formulario simplificado
Impuesto Cobrado (IVA causado por sus ventas, servicios o arrendamiento) 100 100
Impuesto Pagado (IVA acreditable por sus compras y/o gastos) 50 100(1)
IVA a cargo 50 0
Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores 50 N/A
Cantidad a pagar 0  0

(1) Los 100 corresponden a la suma de los 50 de IVA acreditable en el mes, más 50 del saldo a favor de meses anteriores. El remanente de saldo a favor por 150 se aplicará en meses posteriores siguiendo la misma mecánica

Asimismo, se precisa que tratándose de contribuyentes que realicen operacionesgravadas y exentas para efectos del IVA, deberán determinar la proporción del IVA acreditable en papeles de trabajo. Posteriormente capturarán en el campo: “Impuesto pagado (IVA acreditable por sus compras y/o gastos)”, el IVA que únicamente seria acreditable en el periodo que se declare, conforme a la proporción utilizada.

Ejemplo: 

Datos del contribuyente 

IVA causado (por ventas, prestación de servicios o arrendamiento) 10,000

                                                                                                  

  IVA pagado a sus proveedores (por compras y gastos) 3,200
Por: Proporción aplicable (art. 5 de la LIVA) 0.6571
Igual: IVA acreditable 2,103

Datos a capturar en el formulario

Concepto Importe
Impuesto cobrado (IVA causado por sus ventas, servicios o arrendamiento) 10,000
IVA acreditable 2,103
IVA a cargo 7,897