Primas para cuotas obrero-patronales
| Seguro | Prestaciones | Cuotas | Base salarial | Comentarios | |||
| Patrón | Trabajador | Total | |||||
| Riesgos de Trabajo | En especie y dinero | De acuerdo con su siniestralidad laboral | 0.00% | Prima correspondiente | Salario base de cotización (SBC) | En enero y febrero de 2013 se aplicará la declarada en febrero de 2012. La prima patronal aplicable del 1o de marzo 2013 al 28 de febrero de 2014 se determinará conforme a la fórmula de los artículos 72 de la LSS y 32 del RACERF1, y se presentará al IMSS, mediante la declaración respectiva a más tardar el último día de febrero de 2013 | |
| Enfermedades y Maternidad | En especie | Cuota fija por cada trabajador hasta por tres SMGVDF2 | 20.40% | 0.00% | 20.40% | SMGVDF | Sin cambio |
| Cuota adicional por la diferencia del SBC y de tres VSMGVDF3 | 1.10% | 0.40% | 1.50% | Diferencia entre el SBC y tres VSMGVDF | |||
| Gastos médicos para pensionados y beneficiarios | 1.05% | 0.375% | 1.425% | SBC | |||
| En dinero | 0.70% | 0.25% | 0.95% | SBC | |||
| Invalidez y Vida | En especie y dinero | 1.75% | 0.625% | 2.375% | SBC | ||
| Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV) | Retiro | 2.00% | 0.00% | 2.00% | SBC | ||
| CEAV | 3.150% | 1.125% | 4.275% | SBC | |||
| Guarderías y Prestaciones Sociales | En especie | 1.00% | 0.00% | 1.00% | SBC | ||
Notas:
1 Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización
2 Salario Mínimo General Vigente en el DF
3 Veces el Salario Mínimo General Vigente en el DF
Aportaciones de vivienda
| Concepto | Prestaciones | Porcentaje de la aportación | Base salarial |
| Aportación patronal | Obtención de crédito para vivienda | 5% | Salario base de aportación |
Topes máximos salariales de cotización y aportación
| Seguro | Primer y segundo semestre | ||
| Tope salarial | |||
| VSGVDF1 | En pesos2 | ||
| Diario | Mensual | ||
| Riesgos de Trabajo | 25 | $1,619.00 | $48,570.00 |
| Enfermedades y Maternidad | |||
| Invalidez y Vida | |||
| Retiro | |||
| Cesantía en Edad Avanzada y Vejez | |||
| Guarderías y Prestaciones Sociales | |||
| Infonavit | |||
Notas:
1 Veces el Salario Mínimo General Vigente en el DF
2 Los cálculos se hicieron conforme al SMGVDF a partir del 1o de enero del año en curso, publicado en el DOF del 21 de diciembre de 2012
Actualización de prestaciones contractuales no integrantes al SBC
Al incrementarse el salario mínimo general del DF, automáticamente los topes de exención de integración al salario base de cotización de algunos conceptos previstos en el artículo 27 de la LSS (despensas, alimentación, habitación, premios de puntualidad y asistencia) también sufren cambios, los cuales deben considerarse para el cálculo de las bases salariales a comunicar al IMSS. Por tal motivo, los topes de exención aplicables a partir del 1o de enero de este año son los siguientes:
Alimentación y habitación
| Prestación | Monto a retener | ||
| Diario | Quincenal | Mensual | |
| Alimentación y habitación | $12.95 | $194.25 | $388.50 |
Despensa
| Prestación | Monto no integrante de la base salarial | ||
| Diario | Quincenal | Mensual | |
| Despensas en dinero o en especie | $25.90 | $388.50 | $777.00 |
Premios por puntualidad y asistencia
| Monto | Monto por premio no integrante a la base salarial1 | ||||
| VSMGVDF2 | SMGVDF3 | Integrado | Diaria | Quincenal | Mensual |
| 1 | $64.76 | 67.69 | 6.77 | 101.55 | 203.10 |
| 2 | 129.52 | 135.37 | 13.54 | 203.10 | 406.20 |
| 3 | 194.28 | 203.06 | 20.31 | 304.65 | 609.30 |
| 4 | 259.04 | 270.75 | 27.08 | 406.20 | 812.40 |
| 5 | 323.80 | 338.44 | 33.84 | 507.60 | 1,015.20 |
| 6 | 388.56 | 406.12 | 40.61 | 609.15 | 1,218.30 |
| 7 | 453.32 | 473.81 | 47.38 | 710.70 | 1,421.40 |
| 8 | 518.08 | 541.50 | 54.15 | 812.25 | 1,624.50 |
| 9 | 582.84 | 609.18 | 60.92 | 913.80 | 1,827.60 |
| 10 | 647.60 | 676.87 | 67.69 | 1,015.35 | 2,030.70 |
| 11 | 712.36 | 744.56 | 74.46 | 1,116.90 | 2,233.80 |
| 12 | 777.12 | 812.25 | 81.23 | 1,218.45 | 2,436.90 |
| 13 | 841.88 | 879.93 | 87.99 | 1,319.85 | 2,639.70 |
| 14 | 906.64 | 947.62 | 94.76 | 1,421.40 | 2,842.80 |
| 15 | 971.40 | 1,015.31 | 101.53 | 1,522.95 | 3,045.90 |
| 16 | 1,036.16 | 1,082.99 | 108.30 | 1,624.50 | 3,249.00 |
| 17 | 1,100.92 | 1,150.68 | 115.07 | 1,726.05 | 3,452.10 |
| 18 | 1,165.68 | 1,218.37 | 121.84 | 1,827.60 | 3,655.20 |
| 19 | 1,230.44 | 1,286.06 | 128.61 | 1,929.15 | 3,858.30 |
| 20 | 1,295.20 | 1,353.74 | 135.37 | 2,030.55 | 4,061.10 |
| 21 | 1,359.96 | 1,421.43 | 142.14 | 2,132.10 | 4,264.20 |
| 22 | 1,424.72 | 1,489.12 | 148.91 | 2,233.65 | 4,467.30 |
| 23 | 1,489.48 | 1,556.80 | 155.68 | 2,335.20 | 4,670.40 |
| 24 | 1,554.24 | 1,624.49 | 162.45 | 2,436.75 | 4,873.50 |
| 25 | 1,619.00 | 1,692.18 | 169.22 | 2,538.30 | 5,076.60 |
Notas:
- Para su determinación se consideró el factor de integración de 1.0452 aplicable al primer año de servicios del trabajador. Sin embargo, deberá aplicarse el correspondiente a cada trabajador
- Veces del salario mínimo general vigente en el DF
- Salario mínimo general vigente en el DF
Fechas de pago de las cuotas
| Mes | Fecha límite de pago | Cuotas a pagar1 |
| Diciembre 2012 | 17 de enero 2013 | Mensual y bimestral2 |
| Enero 2013 | 18 de febrero3 | Mensual |
| Febrero | 19 de marzo3 y 4 | Mensual y bimestral2 |
| Marzo | 17 de abril | Mensual |
| Abril | 20 de mayo | Mensual y bimestral2 |
| Mayo | 17 de junio3 | Mensual |
| Junio | 17 de Julio | Mensual y bimestral2 |
| Julio | 19 de agosto3 | Mensual |
| Agosto | 17 de septiembre | Mensual y bimestral2 |
| Septiembre | 17 de octubre | Mensual |
| Octubre | 19 de noviembre3 y 4 | Mensual y bimestral2 |
| Noviembre | 17 de diciembre | Mensual |
| Diciembre | 20 de enero de 2014 | Mensual y bimestral2 |
| Enero 2014 | 17 de febrero de 20143 | Mensual |
Notas:
1 Según el artículo 11, segundo párrafo del Reglamento del CFF, cuando el pago de las cuotas se efectúe con cheque, éste deberá expedirse a favor del organismo descentralizado del que
se trate; el cheque no será negociable y será abonado exclusivamente a la cuenta bancaria del organismo descentralizado correspondiente.
Asismismo, la regla I.2.1.9 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 , publicada en el DOF el 28 de diciembre de 2011, establece que el cheque deberá contener las siguientes inscripciones:
En el anverso: “Para abono en cuenta bancaria del (organismo descentralizado)” y el número del registro del contribuyente en el organismo relativo.
En el reverso: “Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente (nombre del contribuyente)” con Registro Federal de Contribuyentes. Para abono en cuenta bancaria del (nombre del organismo)
2 De acuerdo con el numeral 39 de la LSS, las cuotas obrero-patronales se causan por mensualidades vencidas y se pagarán a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a su causación. Sin embargo, las cuotas relativas al Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, así como el 5% de las aportaciones al Infonavit se enterarán en forma bimestral hasta en tanto no se homologuen los periodos de pago de las Leyes del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado e Infonavit (arts. Vigésimo Séptimo Transitorio, LSS y Sexto Transitorio, Ley del Infonavit)
3Cuando el último día de pago oportuno sea viernes o inhábil, se prorroga el plazo hasta el día hábil siguiente (art. 3o, último párrafo, Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización)
4En atención al numeral 21 del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, cuando el último día para el cumplimiento del pago oportuno sea inhábil o viernes, se estará a lo dispuesto por el CFF, esto es, el pago deberá efectuarse al siguiente día hábil (art. 12, CFF)
