El 23 de mayo de 2017, el SAT publicó en su portal de Internet otro ajuste a la guía de llenado del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) para la versión 3.3, la novedad es que contiene especificaciones para emitir ese documento tratándose de anticipos. A continuación se explican los pormenores.
Cómo lo emito
El contribuyente al momento de percibir una cantidad por ese concepto tendrá dos opciones, la primera sin que exista remanente, y la segunda, al concurrir uno.
Modalidad uno
1. Emitir el CFDI por el valor percibido y registrar lo siguiente en estos rubros:
| Concepto |
Qué se anota |
| Tipo de comprobante |
La clave “I” (ingreso) |
| Forma de pago |
La clave con la que se realizó el pago. |
| Método de pago |
La clave “PUE” (pago en una sola exhibición) del catálogo respectivo |
| Nodo: CFDI relacionado |
No debe de existir |
| Nodo concepto: |
Solo un concepto |
| Clave del producto o servicio |
La 84111506 (servicios de facturación) |
| Cantidad |
El valor “1” |
| Clave unidad |
La clave “ACT” (actividad) |
| Descripción |
Anticipo del bien o servicio |
| Valor unitario |
El monto entregado como anticipo antes de impuestos |
2. Al momento de concretar la operación y recibir la contraprestación debe expedir un CFDI por el valor total de la misma y registrar esta información:
| Concepto |
Qué se anota |
| Forma de pago |
La clave correspondiente, según el catálogo |
| Método de pago |
La clave respectiva en términos del catálogo |
| Nodo: CFDI relacionado: |
|
| Tipo de relación |
Clave “07” (CFDI por aplicación de anticipo), a fin de vincularlo con el de anticipo expedido previamente |
| Nodo CFDI relacionado |
No debe de existir |
| UUID |
Los folios fiscales del CFDI anticipo a 36 posiciones que se relacionarán |
3. Expedir un CFDI de egresos que ampare el monto del anticipo aplicado que contendrá los siguientes datos:
| Concepto |
Qué se anota |
| Tipo de comprobante |
La clave “E” (egreso) |
| Forma de pago |
La clave “30” (aplicación de anticipo) |
| Método de pago |
La clave “PUE” |
| Nodo: CFDI relacionado |
No debe de existir |
| Nodo concepto: |
Solo un concepto |
| Tipo de relación |
La clave “07” para relacionarlo con el del valor total de la operación |
| Nodo CFDI relacionado |
No debe de existir |
| UUID |
El folio fiscal del CFDI del valor total de la transacción |
| Nodo concepto |
Solo debe existir un concepto |
| Clave producto o servicio |
La clave “84111506” (servicios de facturación) |
| Cantidad |
El valor “1” |
| Clave unidad |
La clave “ACT” |
| Descripción |
El valor “Aplicación de anticipo” |
| Valor unitario |
La cantidad descontada como anticipo antes de impuestos |
La fecha de emisión del CFDI por el valor total de la operación y el de egresos debe ser la misma, y hacerlo en ese orden.
Modalidad dos
De existir un remanente en la contraprestación, se procederá de esta forma:
1. Emitir el CFDI por el valor percibido, con estos datos:
| Concepto |
Qué se anota |
| Tipo de comprobante |
La clave “I” (ingreso) |
| Forma de pago |
La clave con la que se realizó el pago. Si es utilizando el saldo remanente de un pago previo, se pone la clave 99 “por definir” |
| Método de pago |
La clave “PUE” (pago en una sola exhibición) del catálogo respectivo |
| Nodo: CFDI relacionado |
No debe de existir |
| Nodo concepto: |
Solo un concepto |
| Clave del producto o servicio |
La 84111506 (servicios de facturación) |
| Cantidad |
El valor 1 |
| Clave unidad |
La clave “ACT” (actividad) |
| Descripción |
Anticipo del bien o servicio |
| Valor unitario |
El monto entregado como anticipo antes de impuestos |
2. Expedir un CFDI por el remanente de la contraprestación relacionado con el del anticipo, con estos datos:
| Concepto |
Qué se anota |
| Tipo de comprobante |
La clave “I” (ingreso) |
| Forma de pago |
La clave respectiva según el catálogo |
| Método de pago |
La clave correspondiente en atención al catálogo |
| Nodo: CFDI relacionado |
Debe de existir |
| Tipo de relación |
La clave “07” para relacionarlo con el del valor del anticipo |
| UUID |
El folio fiscal del CFDI del anticipo |
| Descripción |
La correspondiente al bien o servicio propio de la empresa por cada concepto con la leyenda: CFDI por remanente de un anticipo |
| Valor unitario |
El valor del bien o del servicio por cada concepto |
| Descuento |
La cantidad del anticipo (por cada concepto) |
