Anticipos en el CFDI versión 3.3

Los comprobantes que amparen ese tipo de conceptos serán en la modalidad de ingreso y egreso, conoce los detalles
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El 23 de mayo de 2017, el SAT publicó en su portal de Internet otro ajuste a la guía de llenado del comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) para la versión 3.3, la novedad es que contiene especificaciones para emitir ese documento tratándose de anticipos. A continuación se explican los pormenores.

Cómo lo emito

El contribuyente al momento de percibir una cantidad por ese concepto tendrá dos opciones, la primera sin que exista remanente, y la segunda, al concurrir uno.

Modalidad uno

1. Emitir el CFDI por el valor percibido y registrar lo siguiente en estos rubros:


Concepto

Qué se anota

Tipo de comprobante

La clave “I” (ingreso)

Forma de pago

La clave con la que se realizó el pago.

Método de pago

La clave “PUE” (pago en una sola exhibición) del catálogo respectivo

Nodo: CFDI relacionado

No debe de existir

Nodo concepto:

Solo un concepto

Clave del producto o servicio

La 84111506 (servicios de facturación)

Cantidad

El valor “1”

Clave unidad

La clave “ACT” (actividad)

Descripción

Anticipo del bien o servicio

Valor unitario

El monto entregado como anticipo antes de impuestos

2. Al momento de concretar la operación y recibir la contraprestación debe expedir un CFDI por el valor total de la misma y registrar esta información:


Concepto

Qué se anota

Forma de pago

La clave correspondiente, según el catálogo

Método de pago

La clave respectiva en términos del catálogo

Nodo: CFDI relacionado:

Tipo de relación

Clave “07” (CFDI por aplicación de anticipo), a fin de vincularlo con el de anticipo expedido previamente

Nodo CFDI relacionado

No debe de existir

UUID

Los folios fiscales del CFDI anticipo a 36 posiciones que se relacionarán

3. Expedir un CFDI de egresos que ampare el monto del anticipo aplicado que contendrá los siguientes datos:


Concepto

Qué se anota

Tipo de comprobante

La clave “E” (egreso)

Forma de pago

La clave “30” (aplicación de anticipo)

Método de pago

La clave “PUE”

Nodo: CFDI relacionado

No debe de existir

Nodo concepto:

Solo un concepto

Tipo de relación

La clave “07” para relacionarlo con el del valor total de la operación

Nodo CFDI relacionado

No debe de existir

UUID

El folio fiscal del CFDI del valor total de la transacción

Nodo concepto

Solo debe existir un concepto

Clave producto o servicio

La clave “84111506” (servicios de facturación)

Cantidad

El valor “1”

Clave unidad

La clave “ACT”

Descripción

El valor “Aplicación de anticipo”

Valor unitario

La cantidad descontada como anticipo antes de impuestos

La fecha de emisión del CFDI por el valor total de la operación y el de egresos debe ser la misma, y hacerlo en ese orden.

Modalidad dos

De existir un remanente en la contraprestación, se procederá de esta forma:

1. Emitir el CFDI por el valor percibido, con estos datos:


Concepto

Qué se anota

Tipo de comprobante

La clave “I” (ingreso)

Forma de pago

La clave con la que se realizó el pago.

Si es utilizando el saldo remanente de un pago previo, se pone la clave 99 “por definir”

Método de pago

La clave “PUE” (pago en una sola exhibición) del catálogo respectivo

Nodo: CFDI relacionado

No debe de existir

Nodo concepto:

Solo un concepto

Clave del producto o servicio

La 84111506 (servicios de facturación)

Cantidad

El valor 1

Clave unidad

La clave “ACT” (actividad)

Descripción

Anticipo del bien o servicio

Valor unitario

El monto entregado como anticipo antes de impuestos

2. Expedir un CFDI por el remanente de la contraprestación relacionado con el del anticipo, con estos datos:


Concepto

Qué se anota

Tipo de comprobante

La clave “I” (ingreso)

Forma de pago

La clave respectiva según el catálogo

Método de pago

La clave correspondiente en atención al catálogo

Nodo: CFDI relacionado

Debe de existir

Tipo de relación

La clave “07” para relacionarlo con el del valor del anticipo

UUID

El folio fiscal del CFDI del anticipo

Descripción

La correspondiente al bien o servicio propio de la empresa por cada concepto con la leyenda: CFDI por remanente de un anticipo

Valor unitario

El valor del bien o del servicio por cada concepto

Descuento

La cantidad del anticipo (por cada concepto)