Para que las facturas electrónicas tengan validez ante el SAT es necesario incluir el sello digital o Firma Electrónica Avanzada que confirma su origen, una cadena original que concentra un resumen del contenido de la factura, y un folio que indica el número de la transacción del vendedor.
De acuerdo con la “Guía de llenado del CFDI global Versión 3.3 del CFDI” el documento debe de contener lo siguiente:
- Nodo comprobante: este es el Formato estándar del Comprobante Fiscal Digital por Internet
- Versión: este es “3.3” (es integrado por el propio sistema)
- Serie: es el numero utilizado por el contribuyente para control interno de su información (contempla de 1 a 25 caracteres alfanuméricos)
- Folio: es el control interno asignado por el contribuyente al comprobante (contempla de 1 a 40 caracteres alfanuméricos)
- Fecha de la expedición de comprobante. Se expresa en la forma “AAAA-MM-DDThh:mm:ss”, por ejemplo: 2017-01-11T11:49:48
- Sello digital: este es generado con el certificado de sello digital del contribuyente emisor y funge como su firma
- Forma de pago: se debe registrar la clave de pago conforme a las claves proporcionadas por el Catálogo deformas de Pago. Sin embargo, si existen dos o más comprobantes con el mismo monto pero diferentes formas de pago, se debe registrar a “tu consideración” una de las formas de pago con las que se recibió, ya que el CFDI no puede incluir operaciones que no hayan sido pagadas
- Número de certificado: el numeral identificador del certificado de sello digital del emisor
- Certificado: es el contenido del certificado del sello digital del emisor y lo integra al sistema para la emisión del CFDI
- Subtotal: es la suma de los importes por los conceptos antes de descuentos e impuestos
- Descuentos: solo se debe registrar el importe cuando exista algún descuento aplicable antes de impuestos
- Moneda: es la expresión de la clave de los montos. En México se registra en “MXN”. Puedes consultar el “Catálogo de monedas” del SAT
- Tipo de cambio: este campo solo es requerido cuando la clave de moneda es distinta a la mexicana
- Total: es la suma del subtotal menos los descuentos más las contribuciones o impuestos recibidos
- Tipo de comprobante: se registra la clave “I” conforme al “Catálogo de Tipo De Comprobante”
- Método de pago: siempre se debe poner la clave “PUE” (Pago en una sola exhibición) conforme al “Catálogo de Método de pago”
- Lugar de expedición: se registra el código postal del lugar de expedición del CFDI, mismo que debe coincidir con la clave de código postal del catálogo. Si el comprobante se emite por una sucursal, se registra el código postal de esta independientemente de que no sea el domicilio fiscal de la empresa. Estos se consultan en el “Catálogo de Código Postal”
- Clave de confirmación: es única e irrepetible que posee el proveedor de certificación de CFDI
- UUID: se registra el filio fiscal (UUID) de un comprobante relacionado
- RFC del emisor
- Nombre, denominación o razón social del emisor
- Régimen fiscal: consulta el “Catálogo de Régimen Fiscal”
- RFC del contribuyente receptor
- Uso del CFDI
- Clave de producto o servicio: consulta el “Catálogo de clave de producto o servicio”
- Número de identificación: es el folio asignado a la operación aplicada a los comprobantes para el público en general
- Cantidad: se expresa en número
- Clave unidad: Consulta el “Catálogo de Clave unidad”
- Descripción de la transacción
- Valor unitario: se registra el subtotal del comprobante de operación con el público en general
- Importe total
- Descuentos aplicables a cada comprobante de operaciones
- Impuestos aplicables
- Nodo de traslado: contiene el desglose de los gravámenes trasladados
- Base gravable
- Impuesto aplicable: Puedes consultar el “Catálogo de impuestos”
- Tipo factor: aplicable a la base del impuesto. Consulta el “Catálogo TipoFactor”
- Importe: del impuesto trasladado
- Resumen de impuestos aplicables
- Total de impuestos trasladados: es la suma de los importes trasladados
- Tipo factor: aplicable a la base del impuesto. Consulta el “Catálogo TipoFactor”
- Tasa cuota: se registra la tasa o cuota del gravamen trasladado. Consulta el “Catálogo Tasa Cuota”
- Importe: contempla el impuesto, TipoFactor y TasaOCuota expresado en decimales
- Nodo complemento: incluye el complemento Timbre Fiscal Digital o el complemento CFDI Registro Fiscal cuando el comprobante global se emita desde “Mis cuentas”
- Adenda: puede expresar extensiones del formato para uso técnico
Es importante resaltar que para el mejor uso y detalle del comprobante se tienen 22 nuevos formatos de estructura, 17 catálogos y 46 reglas de validación.
