Uno de los principales temores de los contribuyentes es que la autoridad les imponga alguna multa por el incumplimiento a las disposiciones fiscales; porque estas impactan negativamente en sus finanzas; además de que las multas establecidas en el CFF son independientes al pago de las contribuciones y de las penas que se les pudieran imponer en materia penal.
Si bien es cierto que las autoridades fiscales pueden imponer multas a los contribuyentes por la comisión de las infracciones señaladas en las leyes fiscales, también lo es que deben fundar y motivar su resolución y considerar los casos en los que existen agravantes; a saber:
| Fracción del artículo 75 del CFF | Agravante | Incremento de multas |
| I | Que el infractor sea reincidente de la comisión de una falta dentro de los últimos cinco años. Existe reincidencia cuando: - en caso de omisión del pago de contribuciones. Se sancione al infractor por segunda ocasión o posteriores veces por la comisión de una infracción, y
- cuando no se deba a la omisión del pago de contribuciones. Se sancione al infractor por segunda ocasión o posteriores veces por la comisión de una infracción referida en el mismo artículo 75 del CFF
| N/A |
| II | - Usar documentos falsos o en los que se hagan constar operaciones inexistentes
- utilización sin derecho a hacerlo de documentos expedidos a nombre de un tercero para deducir su importe al calcular las contribuciones o para acreditar cantidades trasladadas por concepto de contribuciones
- llevar dos o más sistemas de contabilidad con distinto contenido
- llevar dos o más libros sociales similares con distinto contenido
- destruir, ordenar o permitir la destrucción total o parcial de la contabilidad
- microfilmar o grabar en discos ópticos o en cualquier otro medio que autorice la SHCP, documentación o información para efectos fiscales sin cumplir con los requisitos que establecen las disposiciones relativas
- divulgar, hacer uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte su posición competitiva, a
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| - Omitir el entero de contribuciones que se hubiesen retenido o recaudado de los contribuyentes
| De un 50 % a un 75 % del importe de las contribuciones retenidas |
| IV | - Cometer una infracción en forma continuada
| De un 20 % a un 30 % del monto de las contribuciones omitidas |
Aunado al incremento de multas el contribuyente pierde el derecho de reducción de multas y recargos aplicable a los contribuyentes con buen historial tributario (art. 70-A, CFF).
