Represento a una persona moral del Título II de la LISR que realiza operaciones entre partes relacionadas. Estamos obligados a presentar declaración informativa local de partes relacionadas
De conformidad con el numeral 76-A, fracción III de la LISR, algunos contribuyentes están obligados a proporcionar a las autoridades fiscales a más tardar el 31 de diciembre del año inmediato posterior al ejercicio fiscal de que se trate, la declaración informativa local de partes relacionadas, que deberá contener información sobre la:
- descripción de la estructura organizacional, actividades estratégicas y de negocio, así como de sus operaciones con partes relacionadas
- información financiera del contribuyente obligado y de las operaciones o empresas utilizadas como comparables en sus análisis
Los contribuyentes obligados a presentar esta declaración son los previstos en el numeral 32-H del CFF, a saber, las:
- personas morales, que en el último ejercicio fiscal inmediato anterior hayan consignado en sus declaraciones normales ingresos acumulables para efectos del ISR iguales o superiores a un monto equivalente a $815,009,360.00, así como aquellos que al cierre del ejercicio fiscal inmediato anterior tengan acciones colocadas entre el gran público inversionista, en bolsa de valores
- sociedades mercantiles que pertenezcan al régimen fiscal opcional para grupos de sociedades
- entidades paraestatales de la administración pública federal
- personas morales residentes en el extranjero que tengan establecimiento permanente en el país, únicamente por las actividades que desarrollen en dichos establecimientos
En el escenario de que el contribuyente encuadre en alguno de los supuestos mencionados, es importante considerar cuando se tiene la opción de no cumplir de esta obligación. De conformidad con el último párrafo de la regla 3.9.16. de la RMISC 2020 podrán optar por no presentar la información los contribuyentes que por el ejercicio fiscal a declarar tengan una resolución vigente en términos del artículo 34-A del CFF, para una o varias operaciones con partes relacionadas.
