El 31 de julio de 2020 se difundieron en la Gaceta del Gobierno del Estado de México las “Reglas Generales para Dictaminar la Determinación y Pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal”, mismas que sustituyen las publicadas el 12 de febrero de 2015.
Conforme a las nuevas reglas, los plazos para la presentación del aviso de dictamen, y del propio dictamen, se amplían para quedar como sigue:
| Trámite
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Fecha límite
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| Código Fiscal del Estado de México
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Reglas generales para dictaminar
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| Aviso de dictamen
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31 de julio de 2020
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30 de septiembre de 2020
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| Presentación del dictamen
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31 de agosto de 2020
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31 de octubre de 2020
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El dictamen, así como los avisos relativos se presentarán a través del aplicativo SISTEMA DICTAMEX alojado en el sitio electrónico denominado SITIO DICTAMEX, para lo cual los contribuyentes o contadores públicos, deberán apegarse a los anexos 1 y 2 de las citadas reglas.
El Anexo 1 contiene los formatos así como los lineamientos para la el llenado de los avisos relativos al dictamen, que son:
| Núm.
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Nombre
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| I
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Aviso de dictamen
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| II
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Aviso de sustitución del contador público registrado que formulará el dictamen
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| III
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Solicitud para obtener el registro para formular dictamen fiscal, actualización de información y norma DPC
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Por su parte el Anexo 2, contempla los lineamientos para la elaboración y presentación del dictamen, con la siguiente estructura:
| Núm.
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Nombre
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| I
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Carta de presentación
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| II
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Cuestionario inicial de autoevaluación fiscal
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| III
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Información cuantitativa sobre la determinación y pago del impuesto
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Anexo 1
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Integración y descripción de la base para la determinación del impuesto considerando las remuneraciones al trabajo personal gravadas y no gravadas
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Anexo 2
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Resumen del impuesto determinado y las diferencias respecto del cálculo y pagos efectuados por el contribuyente que se dictamina
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Anexo 3
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Relación y aplicación de pagos indebidos realizados en el ejercicio fiscal revisado y provenientes de ejercicios fiscales anteriores al que se dictamina
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Anexo 4
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Análisis del impuesto por pagar determinado al cierre del ejercicio fiscal que se dictamina
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Anexo 5
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Conciliación entre las cifras dictaminadas acumuladas y los saldos finales de las cuentas y subcuentas de la balanza de comprobación que respalda los estados financieros del contribuyente al cierre del ejercicio fiscal revisado
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Anexo 6
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Comparativo de las remuneraciones efectuadas por el contribuyente dictaminado respecto del ejercicio fiscal inmediato anterior
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Anexos aplicables para los contribuyentes retenedores del impuesto
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Anexo 1
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Integración y descripción de la base para la determinación del impuesto considerando las remuneraciones al trabajo personal gravadas y no gravadas
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Anexo 2
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Resumen del impuesto determinado y las diferencias respecto del cálculo y pagos efectuados por el contribuyente que se dictamina
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Anexo 3
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Relación y aplicación de pagos indebidos realizados en el ejercicio fiscal revisado y provenientes de ejercicios fiscales anteriores al que se dictamina
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Anexo 4
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Análisis del impuesto por pagar determinado al cierre del ejercicio fiscal que se dictamina
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| IV
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Informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente
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| V
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Opinión profesional del contador público registrado que formula el dictamen
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| VI
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Notas aclaratorias
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