Recuento de las modificaciones a la iniciativa de reforma fiscal 2021

Como parte del proceso legislativo previsto en los numerales 71 y 72 de la CPEUM, corresponde a las cámaras legislativas la discusión de la “Iniciativa con Proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y del Código Fiscal de la Federación”. 

Dicha iniciativa fue presentada a la Cámara de Diputados por el Poder Ejecutivo Federal el 8 de septiembre de 2020, y fue hasta el 19 y 20 de octubre del 2020 cuando que se discutió, modificó y se turnó a la Cámara de Senadores. 

Algunos puntos destacados de la iniciativa discutida por la Cámara Baja, son los siguientes: 

LIF

• Se estima conveniente dar continuidad al estímulo fiscal previsto en el numeral 16, fracción VIII de la LIF, en apoyo a las personas físicas y morales que enajenen libros, periódicos y revistas, esto con la finalidad de preservar a las pequeñas y medianas librerías las cuales constituyen un eslabón importante de la cadena del libro y fomentan la lectura.

• se concuerda con la tasa de recargos establecida en la iniciativa del presidente, y

• se coincide con la tasa de retención de ISR a intereses bancarios 

CFF

• Se coincide con las modificaciones propuestas en materia de solicitudes de devolución

• se añade al numeral 40 del CFF que el aseguramiento precautorio de bienes se realizará conforme a las reglas de carácter general que emita el SAT

• se precisa que cuando se utilicen herramientas tecnológicas en revisiones, la autoridad deberá acreditar que estas fueron asignadas por la autoridad fiscal en la orden de visita y deberán contar con las medidas de seguridad necesarias para que la información no sea expuesta de manera indebida

• se adiciona al numeral 46 del CFF, que los visitadores tendrán la facultad para realizar la valoración de los documentos o informes obtenidos de terceros en el desarrollo de la visita, así como de los documentos, los libros o registros que presenten el contribuyente para desvirtuar los hechos u omisiones mencionados en la última acta parcial. La valoración comprenderá la idoneidad y alcance de los documentos, libros, registros o informes, y

• se concuerda con los ajustes propuestos a los acuerdos conclusivos, pero se amplía el plazo de 15 a 20 días para poder adoptarlo 

LISR

• Se coincide con el endurecimiento de las disposiciones para los contribuyentes del Título III

• se adiciona la fracción II del artículo segundo transitorio de la LISR para indicar que la condicionante para continuar en el Título III de ciertas organizaciones entrará en vigor a partir del 1o. de julio de 2021

• se señala que las personas físicas que perciban ingresos asimilados a salarios superiores a 75 millones de pesos por honorarios preponderantes de un prestatario, honorarios opcionales e ingresos de actividades empresariales, no podrán aplicar las disposiciones de salarios

• se modifican las tasas de retención del ISR por ingresos derivados de plataformas digitales, para quedar de la siguiente forma (tasas únicas):
  • servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes 2.8 %
  • servicios de hospedaje 5 %
  • enajenación de bienes y prestación de servicios 2.4 % 

Es importante mencionar que de aprobarse por la Cámara de Senadores lo anterior entraría en vigor a partir de 2021.