La entrada en vigor de los nuevos regímenes simplificados de confianza (REISCO) fue el 1o. de enero de 2022; y pese a que muchos contribuyentes tuvieron problemas al presentar el aviso de actualización de actividades económicas es una realidad el cumplimento de obligaciones bajo estos nuevos esquemas.
Así, el SAT dio a conocer a través de su portal el 3 de febrero de 2022 el nuevo aplicativo para que las personas morales del RESICO presenten sus declaraciones provisionales del ejercicio 2022.
CONSULTE NUESTRO ESPECIAL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA
A continuación, se detalla paso a paso el procedimiento para la presentación de la declaración dada a conocer a la fecha:
1. Ingresar a la declaración con el RFC y la contraseña del contribuyente de que se trate; enseguida el sistema solicitará que se seleccione el ejercicio, la periodicidad y el tipo de la declaración.
Posteriormente el aplicativo arrojará las opciones para presentar las diferentes declaraciones atendiendo a las obligaciones registradas en el RFC
2. En el caso del ISR provisional, el aplicativo se compone de cuatro apartados: Ingresos, Deducciones, Determinación y Pago. En el apartado Ingresos del aplicativo se determina de forma automática los CFDI efectivamente percibidos, y da la opción para agregar ingresos adicionales
3. Al momento de seleccionar que el contribuyente cuenta con ingresos adicionales, se habilita un botón para detallar dichos ingresos; en dicho apartado se puede agregar dos tipos de ingresos: ganancia por enajenación e ingresos facturados no considerados en el prellenado.
Aquí se debe hacer la especificación que existen algunos ingresos que no encuadran dentro de los dos supuestos como pueden ser los ingresos por intereses bancarios (de los cuales existe un CFDI de retenciones e información de pagos) o los ingresos por la ganancia cambiaria, bajo esa premisa la recomendación es que se registren en ingresos facturados no considerados en el prellenado con la finalidad de evitar la omisión de impuestos
4. En el apartado de Deducciones también se llenará de forma automática con los CFDI recibidos y se podrá añadir la deducción de inversiones y algún estimulo por aplicar
5. Destaca que en el apartado de compras y gastos se prellenará con la información de los CFDI; sin embargo, se debe hacer especial mención de que solo se sumarán las facturas recibidas de tipo ingreso del mes con método de pago “Pago en una sola exhibición" (PUE), forma de pago bancarizada y uso del CFDI "Adquisición de mercancías" y "Gastos en general"
6. La connotación de forma de pago bancarizada genera un problema para los contribuyentes que realicen pagos en efectivo menores a dos mil pesos ya que el aplicativo no los reconocerá, por lo que la sugerencia es ingresar dichas deducciones en el apartado “Compras y gastos del mes no considerados en el pre llenado”
7. En el apartado Determinación se verán reflejados los datos asentados en el apartado de deducciones e ingresos. Además de las pérdidas fiscales y la PTU
8. Un punto a resaltar es que, en el apartado de pérdidas fiscales, este no acepta modificaciones sino que está prellenado con la información de la declaración anual inmediata anterior, por lo que en caso de que no se tenga prellenado este dato, la recomendación es revisar la declaración anual del ejercicio anterior, y en su caso, presentar la declaración complementaria para reflejar la pérdida correcta
9. Por último, en el apartado de pago se da la opción para que los contribuyentes apliquen alguna compensación o estímulos fiscales y se arroja la cantidad a pagar
Como se observa este aplicativo es bastante similar al de la declaración anual; con la salvedad de que se realiza el llenado de forma automática con base en los datos de los CFDI. Además, es una realidad que el aplicativo puede sufrir mejoras en estos días, ya que como es costumbre del SAT, suelen corregir los problemas que se originen sobre la marcha.
