Es importante que las organizaciones, a la par de las autoridades, implementen tecnología que automatice los cálculos del negocio, manteniendo sólidas sus operaciones con los diferentes CFDI que pueden existir. Asimismo, es relevante anticiparse al prellenado de los cálculos para la declaración anual, aseguró KPMG.
Detalló que para la presentación de la declaración anual 2020 y 2021, el SAT emitió un formato que contiene información precargada de los pagos provisionales o, en algunos casos específicos, de CFDI, entre los que destacan:
ingresos acumulables (información prellenada en pagos provisionales)
sueldos totales y exentos pagados a los trabajadores (información con relación a CFDI timbrado)
pérdidas fiscales pendientes de amortizar (datos proporcionados en declaraciones anteriores)
pagos a personas físicas por honorarios y arrendamientos
participación de los trabajadores en el reparto de utilidades de la empresa (PTU) pagada del ejercicio anterior
Para efectos de los pagos provisionales que se efectuarán a partir de 2022, tendrá que ser prellenada cierta información en el formato de impuesto sobre la renta (ISR) propio, así como para las retenciones de sueldos y salarios. Estos datos serán basados en función de los CFDI, de los cuales se destaca la siguiente información:
ISR propio
ingresos mensuales en función de los CFDI emitidos en el mes
permitirá conciliar ingresos de CFDI ya acumulados, entre otros supuestos
se permitirá adicionar ingresos como ganancias cambiarias, entre otros
el coeficiente se seleccionará de información de las últimas declaraciones anuales
ISR de retenciones de salarios
el impuesto vendrá determinado en función de los CFDI timbrados en el periodo
tendrá un campo para modificar el monto
En ese sentido, KPMG destacó que la autoridad ha emitido cartas invitación cuando se detectan diferencias entre las retenciones de ISR enteradas por los contribuyentes y la información de las retenciones plasmadas en los CFDI de nómina. Es evidente que el SAT poco a poco está tratando de obtener de manera muy detallada los impuestos de los contribuyentes y, con esto, automatizar los cálculos de las contribuciones.
