Como parte de las obligaciones que tienen todas las personas morales que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) está la presentación de la declaración anual, que debe realizarse en marzo.
CONSULTA NUESTRO ESPECIAL DE DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS MORALES
Como se sabe es la primera vez que estos contribuyentes van a cumplir con este deber, por lo es normal que tengan varios cuestionamientos sobre el llenado de su declaración.
De ahí que, es importante que conozcan que la autoridad dio a conocer a través de su página de internet, la “Guía de llenado de la Declaración Anual de Personas Morales. Régimen Simplificado de Confianza”.
En dicha guía se proporciona la información sobre la conformación de la declaración, y considera los siguientes rubros:
1. Ingresos:
- ingresos exentos o no acumulables
- total de ingresos
- ¿tienes ingresos que solo se acumulan en la declaración anual?
- total de ingresos acumulables
2. Deducciones autorizadas:
- sueldos, salarios y asimilados
- compras y gastos
- deducción de inversiones
- inventario pendiente de deducir, de mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados
- ¿tienes facilidades administrativas o estímulos deducibles?
- total de deducciones autorizadas
3. Determinación:
- total de ingresos acumulables
- total de deducciones autorizadas
- Utilidad fiscal antes de PTU
- PTU pagada en el ejercicio
- Utilidad fiscal del ejercicio
- pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
- resultado fiscal
- impuesto causado del ejercicio
- impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas
- impuesto acreditable pagado en el extranjero
- pagos provisionales efectuados
- ISR retenido al contribuyente
- ISR a cargo del ejercicio
4. Pago:
- impuesto a cargo
- subsidio para el empleo
- compensaciones
- estímulos de impuesto a cargo
- total de aplicaciones
- cantidad a cargo
- cantidad a pagar
5. Datos adicionales:
- ¿estás obligado a calcular y pagar PTU del ejercicio que se declara?
- Cuenta de capital de aportación ( CUCA)
- Cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN)
- ¿cuentas con el número de identificación del esquema reportable?
Esta guía se ubica dentro del “contenido relacionado” de “Declaraciones”, “Presenta tu declaración anual personas morales. Régimen Simplificado de Confianza”, como a continuación se muestra:
Finalmente, si al momento de ingresar al llenado del formato, la información que aparece presenta inconsistencias, se sugiere utilizar otro navegador de internet, verificar que las ventanillas emergentes no estén bloqueadas, y si una vez realizado lo anterior, las inconsistencias persisten, lo procedente es presentar un caso de “aclaración” a través de “Mi portal” en servicios por internet, seleccionando el rubro de “Declaraciones” en el trámite, para hacer sabedora a la autoridad de dicha problemática.
