El 19 de junio de 2023 se publicó en el DOF la “Convención Multilateral para Implementar las Medidas relacionadas con los Tratados Fiscales Destinadas a Prevenir la Erosión de las Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios”, que tuvo lugar en París, Francia, el 24 de noviembre de 2016. Esta fue aprobada por la cámara de senadores del Congreso de la Unión, el 12 octubre de 2022.
La fecha de inicio de vigencia de este documento es a partir del 1o. de julio de 2023, y busca evitar las prácticas abusivas de los tratados internacionales, a través de los ajustes a los convenios que celebra México con cada país. También se pueden hacer reservas las cuales forman parte del convenio.
Los temas tratados en este convenio son:
- ámbito e interpretación de términos
- mecanismos híbridos
- entidades transparentes
- entidades con doble residencia, y
- aplicación de los métodos para eliminar la doble imposición
- utilización abusiva de los tratados
- objeto de los acuerdos fiscales comprendidos
- impedir la utilización abusiva de los tratados
- disposición simplificada sobre limitación de beneficios
- operaciones de transferencia de dividendos
- ganancias de capital procedentes de la enajenación de acciones o participaciones en entidades cuyo valor proceda principalmente de bienes inmuebles
- norma antiabuso para establecimientos permanentes situados en terceras jurisdicciones, y
- aplicación de los acuerdos fiscales para restringir el derecho de una parte a someter a imposición a sus propios residentes
- elusión del estatus de establecimiento permanente
- elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de acuerdos de comisión y estrategias similares
- elusión artificiosa del estatus de establecimiento permanente a través de exenciones de actividades específicas
- división de contratos, y
- definición de persona estrechamente vinculada a una empresa
- mejora de los mecanismos de resolución de controversias
- procedimiento de acuerdo mutuo, y
- ajustes correlativos
- arbitraje
- opción respecto de la aplicación del mismo arbitraje
- arbitraje obligatorio y vinculante
- designación de los árbitros
- confidencialidad del procedimiento arbitral
- resolución de un caso antes de la finalización del arbitraje
- tipo de procedimiento arbitral
- acuerdo sobre una resolución distinta
- costos del procedimiento arbitral
- compatibilidad, y
- disposiciones finales
Convenio multilateral para prevenir traslado de beneficios
