Propuesta para subir cuotas del IESPS y gravar videojuegos

Artículo de la LIESPS

Consideraciones y características del cambio

Art. 2, fracc. I, inciso C)

Se incrementa la tasa para cigarros, puros y otros tabacos labrados de 160 % a 200 %. 

Para los puros hechos a mano, pasa de 30.4 % a 32 %. 

Además, se establece una cuota específica escalonada que subirá progresivamente de $ 0.8516 por cigarro en 2026 hasta $ 1.1584 en 2030. 

El objetivo es reducir la asequibilidad y el consumo, especialmente en jóvenes, atendiendo a recomendaciones de la Organización Mundial de la Salud (OMS) y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)

Art. 2, fracc. I, inciso C) (adición)

Se incluyen dentro de la base gravable otros productos que contengan nicotina, sean naturales o artificiales, como las “bolsas de nicotina”. 

Se aplicará una tasa de 200 % y una cuota específica determinada con base en el contenido de nicotina (referencia: 0.8 mg por cigarro de la marca más vendida).

Con ello, se busca regular nuevos productos que la industria tabacalera introduce para atraer a adolescentes y jóvenes.

Art. 2, fracc. I, inciso G)

Se ajusta la cuota específica a bebidas saborizadas que contienen azúcares añadidos: pasa de $ 1.6451 en 2025 a $ 3.0818 por litro en 2026.

Además, se incluyen como objeto del impuesto las bebidas saborizadas con edulcorantes añadidos (naturales o artificiales), atendiendo recomendaciones de la OMS para evitar sustitución entre refrescos azucarados y “light”

Art. 2, fracc. I, inciso K) (nuevo)

Se crea un objeto específico para gravar con el IESPS (8 %) la enajenación de videojuegos con contenido violento, extremo o para adultos, no aptos para menores de 18 años, en formato físico

Art. 2, fracc. II, inciso B)

Se incrementa la tasa aplicable a juegos con apuestas y sorteos del 30 % al 50 %, buscando desincentivar el consumo excesivo y alinearse a estándares internacionales en donde las tasas son más elevadas (hasta 80 % o 90 % en algunos países)

Art. 2, fracc. II, inciso B) (segundo párr. nuevo)

Se adiciona para gravar con la misma tasa del 50% los juegos con apuestas y sorteos digitales realizados por residentes en el extranjero sin establecimiento en México. 

Se vincula territorialmente a través del receptor del servicio en México, replicando criterios del Impuesto al Valor Agregado

Art. 2, fracc. II, inciso D) (nuevo)

Se grava con 8 % los servicios digitales de acceso o descarga de videojuegos con contenido violento, extremo o para adultos, ya sea directamente por prestadores o mediante plataformas digitales. 

Incluye también compras dentro del juego (“contenido adicional”) y acceso por suscripción o membresía, con reglas específicas de separación de contraprestación (presunción del 70 % cuando no haya desglose)

Art. 3, fracc. VIII, inciso d) (nuevo)

Se amplía la definición de tabacos labrados para incluir a los “otros productos que contengan nicotina”, como las bolsas de nicotina, garantizando su inclusión expresa en el marco legal del IESPS

Art. 3, fracc. XVIII y fracc. XX BIS (nuevo)

Se adecua la definición de bebidas saborizadas para incluir a aquellas con edulcorantes añadidos y se incorpora la definición legal de edulcorante, armonizando con la NOM-051 y disposiciones sanitarias

Art. 3, fracc. XXXVIII (nuevo)

Define qué debe entenderse por videojuegos con contenido violento, extremo o para adultos, considerando violencia intensa, sangre, contenido sexual, lenguaje fuerte o apuestas con moneda real

Art. 3, fracc. XXXIX (nuevo)

Define el concepto de contenido adicional dentro del videojuego, como compras internas de escenarios, personajes, armas, etc.

Art. 5o.-A BIS (nuevo)

Establece que las plataformas de intermediación digital deberán retener el 100 % del IESPS correspondiente a estos videojuegos cuando cobren la contraprestación por cuenta del prestador del servicio digital

Art. 8, fracc. I, inciso j) (nuevo)

Se prevé la exención de IESPS a productos con nicotina que se utilicen como terapia de reemplazo y cuenten con registro sanitario como medicamento autorizado por la autoridad de salud. 

La intención es no obstaculizar el acceso a tratamientos de cesación del tabaquismo

Art. 11, cuarto párr., y 19, fraccs. X y XXIII

Ajustes de concordancia para referir expresamente a las bebidas saborizadas con edulcorantes añadidos en obligaciones de información y control

Art. 18-B (nuevo párrafo)

Precisa que, tratándose de juegos y sorteos digitales prestados por extranjeros sin establecimiento, se consideran realizados en México cuando el receptor esté en territorio nacional

Art. 18-B (adecuación)

Se precisa la vinculación territorial también para servicios digitales de videojuegos violentos, bajo la lógica de que se considera prestado en México si el receptor está en territorio nacional

Art. 20-A (nuevo)

Establece las obligaciones para residentes en el extranjero sin establecimiento en México que presten servicios digitales de videojuegos violentos: inscripción en RFC, representante legal, cobro con IESPS incluido, declaraciones mensuales y expedición de comprobantes.

Arts. 18-H BIS a 18-H QUINTUS (remisión)

Se prevé la posibilidad de bloqueo temporal de acceso a servicios digitales de videojuegos con contenido violento, extremo o para adultos, en caso de incumplimiento grave. Se replica el esquema de control ya vigente en el IVA

Art. 1 y 27 (ajustes formales)

Se sustituye la referencia a “Distrito Federal” por “Ciudad de México” para armonizar con la reforma política de 2016