Impuestos verdes e incentivos fiscales en México: ¿Cuál
es su función?

Cada 26 de enero se conmemora el Día Internacional de la Energía Limpia, una fecha que busca generar conciencia sobre la reducción de emisiones contaminantes y la adopción de prácticas sostenibles. En México, una de las herramientas para avanzar en este objetivo son los impuestos ambientales, también conocidos como impuestos verdes o ecotributos.

Estos gravámenes incorporan en el precio de productos y servicios el costo ambiental que implica su producción o uso. A diferencia de otros tributos, no se limitan a recaudar, sino que buscan incidir directamente en el comportamiento de personas contribuyentes y empresas.

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¿Qué son los impuestos verdes y qué principio aplican?

De acuerdo con la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), los impuestos verdes son contribuciones que se aplican a actividades o bienes que generan un impacto negativo al medio ambiente. Se sustentan en el principio “quien contamina, paga”, trasladando al agente económico parte del costo que su actividad impone al entorno.

Su finalidad es que el daño ambiental se refleje en las decisiones económicas, de modo que contaminar resulte más costoso y se incentive el uso de alternativas más sostenibles.

¿Qué buscan los ecotributos?

Los impuestos verdes cumplen principalmente dos objetivos:

• Cambiar hábitos, al desincentivar el consumo de productos o actividades que dañan al planeta y así promover opciones sostenibles.
• Generar recursos, que pueden destinarse a programas de protección ambiental, energías limpias o proyectos para reducir la contaminación.

Estos tributos no solo buscan recaudar, sino también modificar conductas y financiar acciones ambientales, contribuyendo a una cultura fiscal más consciente y corresponsable.

¿Existen impuestos verdes a nivel federal?

A nivel federal no existe un impuesto que sancione directamente la contaminación. Sin embargo, sí hay contribuciones que influyen en su reducción al incentivar prácticas más limpias, como son:

• IEPS (Impuesto especial sobre Producción y Servicios), aplicable a combustibles fósiles como gasolinas y diésel, así como a plaguicidas y carbono, con el propósito de reducir emisiones contaminantes.
• ISAN (Impuesto sobre Automóviles Nuevos), que grava la importación y venta de automóviles nuevos, pero exenta a vehículos eléctricos, híbridos recargables o con motor de hidrógeno, como medida para disminuir la contaminación.

¿Qué estados aplican impuestos ecológicos?

No obstante, a nivel estatal, se establecen impuestos locales que buscan reducir las emisiones de gases contaminantes, un mejor manejo de residuos peligrosos o el uso de energías limpias, entre los estados que cuentan con algún tipo de impuesto verde se encuentran:

• Baja California
• Campeche
• Ciudad de México
• Coahuila, Colima
• Durango
• Estado de México
• Guanajuato
• Morelos
• Nayarit
• Nuevo León
• Oaxaca
• Querétaro
• Quintana Roo
• San Luis Potosí
• Tabasco, Tamaulipas
• Yucatán
• Zacatecas

¿Qué función cumplen los incentivos fiscales ambientales?

Además de los impuestos dirigidos a quienes contaminan, existen beneficios fiscales para personas contribuyentes y empresas que adoptan prácticas ecológicas, con el fin de impulsar la inversión en tecnología limpia y eficiencia energética.

Entre los incentivos más relevantes se encuentran:

• Deducción inmediata de inversiones en maquinaria y equipo destinados a la generación de energía renovable o cogeneración eficiente.
• Exenciones o reducciones en contribuciones locales, como predial, nómina o derechos por consumo de agua, para quienes implementan acciones ambientales.

Los impuestos verdes y los incentivos fiscales reflejan un enfoque en el que la tributación también cumple una función ambiental, al buscar equilibrar desarrollo económico, responsabilidad ecológica y bienestar social.

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