LUN 11/05
TDC 17.2105
VIE 10/04
INPC 145.8310
MIE 01/04
RECARGOS FEDERALES 2.07%
DOM 01/02
UMA 117.31
La utilidad fiscal 2014 a considerar para la determinación del coeficiente debe tener disminuida la PTU pagada en el mismo ejercicio
El coeficiente de utilidad que las personas morales deberán aplicar para determinar los pagos provisionales a partir de marzo de 2015, se calculará partiendo de la utilidad fiscal obtenida en el ejercicio fiscal 2014 que ya viene disminuida con la PTU pagada en el mismo ejercicio.
Este nuevo procedimiento se encuentra en los artículos 9 y 14 de la nueva LISR; el cual se ilustra a continuación:
1. Resultado fiscal del ejercicio 2014
| Concepto | Sustitución | |
| Ingresos acumulables | $4,657,850.00 | |
| Menos: | Deducciones autorizadas | 4,128,370.00 |
| Menos: | PTU pagada en el ejercicio | 98,375.00 |
| Igual: | Utilidad Fiscal | $431,105.00 |
2. Ingresos nominales del ejercicio 2014
| Concepto | Sustitución | |
| Ingresos acumulables | $4,657,850.00 | |
| Menos: | Ajuste anual por inflación acumulable | 21,945.00 |
| Igual: | Ingresos nominales | $4,635,905.00 |
3. Determinación del coeficiente para pagos provisionales ISR 2015
| Concepto | Sustitución | |
| Utilidad Fiscal | $431,105.00 | |
| Entre: | Ingresos nominales | 4,635,905.00 |
| Igual: | Coeficiente de utilidad | 0.0929 |
