| Regla | Título | ||
| Nueva | Anterior | ||
| Título 1. Disposiciones generales | |||
| 1.1. | 1.9. | Excepción al secreto bancario | |
| 1.2. | 1.1. | Aclaración de publicación de datos de los contribuyentes en el portal del SAT | |
| 1.3. | 1.2. | Publicación de contribuyentes | |
| 1.4. | 1.3. | Presunción de operaciones inexistentes o simuladas y procedimientos para desvirtuar los hechos que determinaron dicha presunción | |
| 1.5. | 1.4. | Procedimiento para acreditar que efectivamente se adquirieron los bienes o recibieron los servicios que amparan los comprobantes fiscales | |
| 1.6. | 1.5. | Lugar y forma para presentar documentación | |
| 1.7. | 1.6. | Protección de datos personales | |
| 1.8. | 1.7. | Requisitos de los trámites | |
| 1.9. | 1.8. | Anexos de la RMF | |
| Título 2. Código Fiscal de la Federación | |||
| Capítulo 2.1. Disposiciones generales | |||
| 2.1.1. | 2.1.2. | Cobro de créditos fiscales determinados por autoridades federales | |
| 2.1.2. | 2.1.3. | Acuerdo amplio de intercambio de información | |
| 2.1.3. | 2.1.4. | Constancia de residencia fiscal | |
| 2.1.4. | 2.1.5. | Opción para que las personas físicas consideren como domicilio fiscal su casa habitación | |
| 2.1.5. | 2.1.6. | Domicilio fiscal de las personas físicas residentes en el extranjero | |
| 2.1.6. | 2.1.7. | Días inhábiles | |
| 2.1.7. | 2.1.39. | No enajenación por aportación de bienes a sociedades objeto de inversión de fideicomisos de inversión en energía e infraestructura | |
| 2.1.8. | 2.1.8. | Operaciones de préstamo de títulos o valores, casos en los que se considera que no hay enajenación | |
| 2.1.9. | 2.1.40. | Cumplimiento de requisito en escisión de sociedades | |
| 2.1.10. | 2.1.9. | Autorización o aviso para llevar a cabo una fusión posterior | |
| 2.1.11. | 2.1.10. | Fusión o escisión de sociedades que formen parte de una reestructuración corporativa | |
| 2.1.12. | 2.1.11. | Concepto de operaciones financieras derivadas de deuda y de capital | |
| 2.1.13. | 2.1.12. | Actualización de cantidades establecidas en el CFF | |
| 2.1.14. | 2.1.13. | Supuestos en que un conjunto de personas no realiza actividades empresariales con motivo de la celebración de un convenio | |
| 2.1.15. | 2.1.14. | Verificación de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital | |
| 2.1.16. | 2.1.15. | Documentación en copia simple | |
| 2.1.17. | 2.1.16. | Documentos emitidos en el extranjero para representación de particulares, autoridades nacionales y extranjeras y organismos internacionales | |
| 2.1.18. | 2.1.17. | Representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales | |
| 2.1.19. | 2.1.18. | Pago mediante cheque | |
| 2.1.20. | 2.1.19. | Tarjeta de crédito o débito como medio de pago para las personas físicas | |
| 2.1.21. | 2.1.42. | Opción para que los centros cambiarios, los transmisores de dinero y las sociedades financieras de objeto múltiple, realicen pagos a través de cuentas aperturadas a nombre del representante legal o de uno de sus socios o accionistas | |
| 2.1.22. | 2.1.20. | Pago de DPA´s ante las Secretarías de Comunicaciones y Transportes, de Relaciones Exteriores y de Gobernación | |
| 2.1.23. | 2.1.21. | Tasa mensual de recargos | |
| 2.1.24. | 2.1.22. | Comprobación de fondos en el caso de cheque devuelto en pago de contribuciones | |
| 2.1.25. | 2.1.23. | Aviso para eximir de responsabilidad solidaria | |
| 2.1.26. | 2.1.24. | Impresión y llenado de formas fiscales | |
| 2.1.27. | Procedimiento que debe observarse para hacer público el resultado de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales | ||
| 2.1.28. | 2.1.41. | Procedimiento para aclarar la presentación de pagos provisionales mensuales de ISR en cero | |
| 2.1.29. | 2.1.25. | Opción para no presentar la declaración informativa de fiduciarias e información de fideicomisos que generan ingresos | |
| 2.1.30. | 2.1.26. | Procedimiento que debe observarse en la aplicación de estímulos o subsidios | |
| 2.1.31. | 2.1.27. | Procedimiento que debe observarse para contrataciones con la Federación y entidades federativas | |
| 2.1.32. | 2.1.28. | Opción para obtener la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales en dependencias gubernamentales | |
| 2.1.33. | 2.1.29. | Información a cargo de la federación, entidades federativas, DF y sus organismos descentralizados, así como municipios. Opción para considerarla por cumplida | |
| 2.1.34. | 2.1.30. | Suspensión del plazo para emitir resoluciones en los recursos de revocación | |
| 2.1.35. | 2.1.31. | Interpretación de los tratados en materia fiscal | |
| 2.1.36. | 2.1.32. | Beneficios empresariales para los efectos de los tratados para evitar la doble tributación | |
| 2.1.37. | 2.1.33. | Aplicación estandarizada o estándar para los efectos de los tratados para evitar la doble tributación | |
| 2.1.38. | 2.1.34. | Personas autorizadas para realizar avalúos en materia fiscal | |
| 2.1.39. | 2.1.35. | Procedimiento que debe observarse para la obtención de la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales | |
| 2.1.40. | 2.1.36. | Aplicación en línea para la obtención de la opinión del cumplimiento | |
| 2.1.41. | 2.1.37. | Convenio para el pago de créditos adeudados | |
| 2.1.42. | 2.1.38. | Cobro de créditos fiscales impugnados | |
| Capítulo 2.2. De los medios electrónicos | |||
| 2.2.1. | 2.2.1. | Valor probatorio de la contraseña | |
| 2.2.2. | Valor probatorio de la e.firma portable | ||
| 2.2.3. | 2.2.2. | Información que deben contener los certificados | |
| 2.2.4. | 2.2.3. | Procedimiento para dejar sin efectos el certificado de sello digital de los contribuyentes, restringir el uso del certificado de FIEL o el mecanismo que utilizan las personas físicas para efectos de la expedición de CFDI y procedimiento para desvirtuar o subsanar las irregularidades detectadas | |
| 2.2.5. | 2.2.4. | Cancelación del certificado por muerte o extinción del titular | |
| 2.2.6. | 2.2.5. | Información que se presentará a través del buzón tributario | |
| 2.2.7. | 2.2.6. | Buzón tributario y sus mecanismos de comunicación para el envío del aviso electrónico | |
| 2.2.8. | 2.2.7. | Facilidad para que las personas físicas expidan CFDI con FIEL | |
| Capítulo 2.3. Devoluciones y compensaciones | |||
| 2.3.1. | 4.1.10. | Devolución del IVA para organismos ejecutores derivado de convenios de cooperación técnica | |
| 2.3.2. | 2.3.1. | Saldos a favor del ISR de personas físicas | |
| 2.3.3. | 2.3.2. | Devolución de saldos a favor del IVA para contribuyentes del sector agropecuario | |
| 2.3.4. | 2.3.3. | Devolución de saldos a favor del IVA | |
| 2.3.5. | 2.3.4. | Devolución de IVA a empresas con certificación en materia de IVA e IESPS | |
| 2.3.6. | 2.3.5. | Transferencias electrónicas | |
| 2.3.7. | 2.3.6. | Procedimiento para consultar el trámite de devolución por Internet | |
| 2.3.8. | 2.3.7. | Devolución o compensación del IVA por una institución fiduciaria | |
| 2.3.9. | 2.3.8. | Formato de solicitud de devolución | |
| 2.3.10. | 2.3.9. | Aviso de compensación | |
| 2.3.11. | 2.3.10. | Compensación de saldos a favor del IVA | |
| 2.3.12. | 2.3.11. | Compensación de oficio | |
| 2.3.13. | 2.3.12. | Contribuyentes relevados de presentar aviso de compensación | |
| 2.3.14. | 2.3.13. | Devolución de saldos a favor de IVA para contribuyentes que producen y distribuyen productos destinados a la alimentación | |
| 2.3.15. | 2.3.14. | Devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen y distribuyen medicinas de patente | |
| 2.3.16. | 2.3.15. | Devolución de IVA en enajenación de artículos puestos a bordo de aerolíneas con beneficios de tratado | |
| Capítulo 2.4. De la inscripción al RFC | |||
| 2.4.1. | 2.4.9. | Verificación de la clave en el RFC de cuentahabientes o socios de entidades financieras y SOCAP'S | |
| 2.4.2. | 2.4.10. | Inscripción en el RFC de contribuyentes del RIF ante las entidades federativas | |
| 2.4.3. | 2.4.3. | Inscripción en el RFC de personas físicas del sector primario; arrendadores de bienes inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales; mineros; enajenantes de vehículos usados, desperdicios industrializables, obras de artes plásticas y antigüedades, por los adquirentes de sus bienes o servicios | |
| 2.4.4. | 2.4.6. | Validación de la clave en el RFC | |
| 2.4.5. | 2.4.14. | Clave en el RFC de socios, accionistas o asociados residentes en el extranjero de personas morales y asociaciones en participación residentes en México | |
| 2.4.6. | 2.4.5. | Inscripción al RFC de personas físicas con CURP | |
| 2.4.7. | 2.4.15. | Ventanilla Única Afíliate | |
| 2.4.8. | Requisitos para la solicitud de inscripción en el RFC | ||
| 2.4.9. | 2.4.4. | Inscripción al RFC de trabajadores | |
| 2.4.10. | 2.4.7. | Informe de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos al RFC | |
| 2.4.11. | 2.4.8. | Procedimiento para la presentación del aviso cuando el contribuyente no proporcionó su clave en el RFC | |
| 2.4.12. | 2.4.1. | Protocolización de actas donde aparecen socios o accionistas de personas morales | |
| 2.4.13. | 2.4.2. | Cédula de identificación fiscal y constancia de registro fiscal | |
| 2.4.14. | 2.4.11. | Inscripción de personas físicas y morales que puede realizarse a través de fedatario público | |
| 2.4.15. | 2.4.12. | Inscripción en el RFC | |
| 2.4.16. | 2.4.13. | Solicitud de inscripción en el RFC de fideicomisos | |
| Capítulo 2.5. De los avisos al RFC | |||
| 2.5.1. | 2.5.1. | Cambio de residencia fiscal de personas morales con fines no lucrativos | |
| 2.5.2. | 2.5.2. | Aviso de cambio de residencia fiscal de personas físicas | |
| 2.5.3. | 2.5.3. | Cambio de residencia fiscal de personas morales | |
| 2.5.4. | 2.5.4. | Cancelación en el RFC por defunción | |
| 2.5.5. | 2.5.5. | Casos en que no se modifica la clave en el RFC | |
| 2.5.6. | 2.5.7. | Opción para que las personas físicas que realizan actividades empresariales, tributen en el RIF | |
| 2.5.7. | 2.5.8. | Solicitud de inscripción y aviso de aumento de obligaciones del IESPS | |
| 2.5.8. | 2.5.9. | Solicitud de inscripción y aviso de aumento de obligaciones del IVA | |
| 2.5.9. | 2.5.10. | Fecha de movimientos al RFC a partir del 1 de enero de 2014 por nuevas disposiciones fiscales | |
| 2.5.10. | 2.5.11. | Aclaración de obligaciones fiscales en el RFC | |
| 2.5.11. | 2.5.12. | Casos en que procede la suspensión de actividades por acto de autoridad | |
| 2.5.12. | 2.5.14. | Opción para que las personas morales presenten aviso de suspensión de actividades | |
| 2.5.13. | 2.5.6. | Cambio de domicilio fiscal por Internet | |
| 2.5.14. | 2.5.15. | Vigencia del sistema de inscripción al RFC a través del fedatario público por medios remotos | |
| 2.5.15. | 2.5.13. | Actividad que deberán seleccionar los contribuyentes vendedores de gasolina y diesel | |
| 2.5.16. | 2.5.16. | Presentación de avisos en el RFC | |
| Capítulo 2.6. De los controles volumétricos para gasolina, diesel, gas natural para combustiónautomotriz y gas licuado de petróleo para combustión automotriz, que se enajeneen establecimientos abiertos al público en general y comprobantes fiscales que se emitan | |||
| 2.6.1. | 2.6.1. | Inconsistencias en la medición de controles volumétricos | |
| Capítulo 2.7. De los comprobantes fiscales digitales por Internet o factura electrónica | |||
| 2.7.1.1. | 2.7.1.1. | Almacenamiento de CFDI | |
| 2.7.1.2. | 2.7.1.2. | Generación del CFDI | |
| 2.7.1.3. | 2.7.1.3. | Expedición de CFDI por comisionistas y prestadores de servicios de cobranza | |
| 2.7.1.4. | 2.7.1.4. | Servicios de validación del CFDI | |
| 2.7.1.5. | 2.7.1.5. | De la generación del CSD | |
| 2.7.1.6. | 2.7.1.6. | Expedición de CFDI a través del Servicio de Generación de Factura Electrónica (CFDI) ofrecido por el SAT | |
| 2.7.1.7. | 2.7.1.7. | Requisitos de las representaciones impresas del CFDI | |
| 2.7.1.8. | 2.7.1.8. | Complementos para incorporar información fiscal en los CFDI | |
| 2.7.1.9. | 2.7.1.9. | CFDI que podrá acompañar el transporte de mercancías | |
| 2.7.1.10. | 2.7.1.10. | CFDI globales expedidos por instituciones de crédito por intereses exentos | |
| 2.7.1.11. | 2.7.1.11. | Enajenación de vehículos nuevos o usados en la que se recibe en contraprestación un vehículo usado y dinero | |
| 2.7.1.12. | 2.7.1.13. | CFDI como constancia de retención de IVA en servicios de autotransporte de carga federal | |
| 2.7.1.13. | 2.7.1.14. | Pago de erogaciones por cuenta de terceros | |
| 2.7.1.14. | 2.7.1.35. | Facilidades de comprobación para contribuyentes dedicados a la construcción y enajenación de casa habitación | |
| 2.7.1.15. | 2.7.1.15. | Plazo para entregar o enviar al cliente del sector financiero el CFDI | |
| 2.7.1.16. | 2.7.1.16. | Comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México | |
| 2.7.1.17. | 2.7.1.17. | Comprobantes fiscales de centros cambiarios y casas de cambio | |
| 2.7.1.18. | 2.7.1.18. | Expedición de comprobantes por las Administradoras de Fondos para el Retiro (Afore) | |
| 2.7.1.19. | 2.7.1.19. | CFDI expedidos por instituciones de seguros o fianzas | |
| 2.7.1.20. | 2.7.1.20. | Expedición de CFDI, facilidad para incluir las erogaciones autorizadas | |
| 2.7.1.21. | 2.7.1.21. | Expedición de CFDI a través de "Mis cuentas" | |
| 2.7.1.22. | Complemento de CFDI en exportación de mercancías en definitiva | ||
| 2.7.1.23. | 2.7.1.22. | CFDI en operaciones traslativas de dominio de bienes inmuebles celebradas ante notario | |
| 2.7.1.24. | 2.7.1.23. | Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general | |
| 2.7.1.25. | 2.7.1.24. | Pago de contribuciones y gastos en transporte aéreo de pasaje y carga | |
| 2.7.1.26. | 2.7.1.25. | Clave en el RFC genérica en CFDI y con residentes en el extranjero | |
| 2.7.1.27. | 2.7.1.26. | CFDI para devolución de IVA a turistas extranjeros | |
| 2.7.1.28. | 2.7.1.27. | Concepto de unidad de medida a utilizar en los CFDI | |
| 2.7.1.29. | 2.7.1.28. | Comprobantes de donativos emitidos por las entidades autorizadas por Ley para recibir donativos deducibles, así como las Comisiones de Derechos Humanos | |
| 2.7.1.30. | 2.7.1.29. | Integración de la clave vehicular | |
| 2.7.1.31. | 2.7.1.30. | Integración del Número de Identificación Vehicular | |
| 2.7.1.32. | 2.7.1.31. | Cumplimiento de requisitos en la expedición de comprobantes fiscales | |
| 2.7.1.33. | 2.7.1.32. | Concepto de tarjeta de servicio | |
| 2.7.1.34. | 2.7.1.33. | Facilidad para emitir CFDI sin mencionar los datos del pedimento de importación | |
| 2.7.1.35. | 2.7.1.34. | Expedición del CFDI a contribuyentes del RIF por enajenaciones realizadas durante el mes | |
| Sección 2.7.2. De los proveedores de certificación de CFDI | |||
| 2.7.2.1. | 2.7.2.1. | Requisitos para obtener la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI | |
| 2.7.2.2. | 2.7.2.2. | Publicación de datos en la página de Internet del SAT de los proveedores de certificación de CFDI | |
| 2.7.2.3. | 2.7.2.3. | Vigencia de la autorización de los proveedores de certificación de CFDI | |
| 2.7.2.4. | 2.7.2.4. | Requisitos para que los proveedores de certificación de CFDI renueven la vigencia de la autorización | |
| 2.7.2.5. | 2.7.2.5. | Concepto de la certificación de CFDI que autoriza el SAT | |
| 2.7.2.6. | 2.7.2.6. | Requisitos de la garantía para obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI | |
| 2.7.2.7. | 2.7.2.7. | Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI | |
| 2.7.2.8. | 2.7.2.8. | Obligaciones y requisitos de los proveedores de certificación de CFDI | |
| 2.7.2.9. | 2.7.2.9. | Obligaciones de los proveedores en el proceso de certificación de CFDI | |
| 2.7.2.10. | 2.7.2.10. | Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones para el proveedor de certificación de CFDI | |
| 2.7.2.11. | 2.7.2.11. | Amonestaciones a los proveedores de certificación de CFDI | |
| 2.7.2.12. | 2.7.2.12. | Causas de revocación de la autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI | |
| 2.7.2.13. | 2.7.2.13. | Liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica del proveedor de certificación de CFDI y cancelación de la garantía | |
| 2.7.2.14. | 2.7.2.14. | Requisitos para ser PSECFDI a través del adquirente de bienes o servicios | |
| Sección 2.7.3.De la expedición de CFDI por las ventas realizadas y servicios prestados por personas físicas del sector primario; arrendadores de bienes inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales; mineros; enajenantes de vehículos usados, desperdicios industrializables, obras de artes plásticas y antigüedades, por los adquirentes de sus bienes o servicios | |||
| 2.7.3.1. | 2.7.3.1. | Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector primario | |
| 2.7.3.2. | 2.7.3.2. | Comprobación de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles | |
| 2.7.3.3. | 2.7.3.3. | Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector minero | |
| 2.7.3.4. | 2.7.3.4. | Comprobación de erogaciones en la compra de vehículos usados | |
| 2.7.3.5. | 2.7.3.5. | Comprobación de erogaciones y retenciones en la recolección de desperdicios y materiales de la industria del reciclaje | |
| 2.7.3.6. | 2.7.3.6. | Comprobación de erogaciones tratándose de adquisición de bienes, uso o goce temporal de bienes inmuebles, afectación de terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales | |
| 2.7.3.7. | 2.7.3.7. | Comprobación de erogaciones por el pago de servidumbres de paso | |
| 2.7.3.8. | 2.7.3.8. | Comprobación de erogaciones en la compra de obras de artes plásticas y antigüedades | |
| Sección 2.7.4. De los Prestadores de Servicios de Generación de CFDI del Sistema Producto (PSGCFDISP) | |||
| 2.7.4.1. | 2.7.4.3. | Almacenamiento de CFDI del Sistema Producto a través de PSGCFDISP | |
| 2.7.4.2. | 2.7.4.1. | Facilidad para expedir CFDI del Sistema Producto a través de personas morales constituidas como organizaciones, comités, organismos ejecutores o asociaciones que reúnan a productores y comercializadores agrícolas, pecuarias o pesqueras de conformidad con el esquema denominado Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo Rural Sustentable | |
| 2.7.4.3. | 2.7.4.2. | Requisitos de las representaciones impresas de CFDI del Sistema Producto generados por PSGCFDISP | |
| 2.7.4.4. | 2.7.4.4. | Obligaciones de los PSGCFDISP | |
| 2.7.4.5. | 2.7.4.5. | Generación de CESD por PSGCFDISP | |
| Sección 2.7.5. De la expedición de CFDI por concepto de nómina y otras retenciones | |||
| 2.7.5.1. | 2.7.5.3. | Fecha de expedición y entrega del CFDI de las remuneraciones cubiertas a los trabajadores | |
| 2.7.5.2. | 2.7.5.2. | Entrega del CFDI por concepto nómina | |
| 2.7.5.3. | 2.7.5.1. | Expedición de CFDI por concepto de nómina | |
| 2.7.5.4. | 2.7.5.4. | Emisión de CFDI de retenciones e información de pagos | |
| 2.7.5.5. | 2.7.5.5. | Expedición de CFDI por concepto de nómina por contribuyentes que utilicen "Mis Cuentas" | |
| Sección 2.7.6. De las facilidades de comprobación para asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor | |||
| 2.7.6.1. | 2.7.6.1. | Emisión de CFDI por cuenta de intérpretes, actores, trabajadores de la música y agremiados de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor | |
| 2.7.6.2. | 2.7.6.2. | Facilidades cuando el total de los ingresos que perciban sean cobrados a través de asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor | |
| 2.7.6.3. | 2.7.6.3. | Retenciones de ISR e IVA a personas físicas por parte de asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor | |
| 2.7.6.4. | 2.7.6.4. | Opción de retenciones de ISR e IVA a personas físicas que perciban ingresos por la realización de actividades artísticas, literarias o por derechos de autor que no hayan sido cobrados con la intervención de las asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo con la Ley Federal del Derecho de Autor | |
| Capítulo 2.8. Contabilidad, declaraciones y avisos | |||
| Sección 2.8.1. Disposiciones generales | |||
| 2.8.1.1. | 2.8.1.1. | Sujetos no obligados a llevar contabilidad en los términos del CFF | |
| 2.8.1.2. | 2.8.1.6. | Contabilidad electrónica para donatarias autorizadas | |
| 2.8.1.3. | 2.8.1.19. | Contabilidad en idioma distinto al español | |
| 2.8.1.4. | 2.8.1.2. | Uso de discos ópticos compactos o cintas magnéticas | |
| 2.8.1.5. | 2.8.1.3. | "Mis cuentas" | |
| 2.8.1.6. | 2.8.1.4. | Contabilidad en medios electrónicos | |
| 2.8.1.7. | 2.8.1.5. | Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos de manera mensual | |
| 2.8.1.8. | 2.8.1.18. | Opción para enviar documentos digitales a través del prestador de servicios de recepción de documentos digitales | |
| 2.8.1.9. | 2.8.1.7. | Excepción de conservar la contabilidad a los contribuyentes del RIF | |
| 2.8.1.10. | 2.8.1.8. | Información relacionada con la clave en el RFC de sus usuarios | |
| 2.8.1.11. | 2.8.1.9. | Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad | |
| 2.8.1.12. | 2.8.1.10. | Formas oficiales aprobadas por el SAT | |
| 2.8.1.13. | 2.8.1.11. | Opción para expedir constancias o copias a terceros de declaraciones informativas | |
| 2.8.1.14. | 2.8.1.12. | Declaraciones y avisos para el pago de derechos | |
| 2.8.1.15. | 2.8.1.13. | Declaraciones de contribuciones de mejoras, pago de contribuciones y aprovechamientos en materia de agua | |
| 2.8.1.16. | 2.8.1.14. | Declaración de productos y aprovechamientos | |
| 2.8.1.17. | 2.8.1.16. | Información de operaciones a que se refiere el artículo 31-A del CFF | |
| 2.8.1.18. | 2.8.1.17. | De los papeles de trabajo y registro de asientos contables | |
| Sección 2.8.2. De los prestadores de servicios de recepción de documentos digitales | |||
| 2.8.2.1. | 2.8.10.1. | Ampliación de autorización de proveedores de certificación de CFDI para operar como prestador de servicios de recepción de documentos digitales | |
| 2.8.2.2. | 2.8.10.2. | Autorización para operar como prestador de servicios de recepción de documentos digitales | |
| 2.8.2.3. | 2.8.10.3. | Publicación de datos en la página de Internet del SAT de los prestadores de servicios de recepción de documentos digitales | |
| 2.8.2.4. | 2.8.10.4. | Vigencia de la autorización de los prestadores de servicios de recepción de documentos digitales | |
| 2.8.2.5. | 2.8.10.5. | Requisitos para que los prestadores de servicios de recepción de documentos digitales renueven la vigencia de la autorización | |
| 2.8.2.6. | 2.8.10.6. | Procedimiento de la recepción de documentos digitales que autoriza el SAT | |
| 2.8.2.7. | 2.8.10.7. | Requisitos de la garantía para obtener autorización para operar como prestadores de servicios de recepción de documentos digitales | |
| 2.8.2.8. | 2.8.10.8. | Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones para el prestador de servicios de recepción de documentos digitales | |
| 2.8.2.9. | 2.8.10.9. | Amonestaciones a los prestadores de servicios de recepción de documentos digitales | |
| 2.8.2.10. | 2.8.10.10. | Causas de revocación de la autorización para operar como prestador de servicios de recepción de documentos digitales | |
| 2.8.2.11. | 2.8.10.11. | Liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica del prestador de servicios de recepción de documentos digitales y cancelación de la garantía | |
| Sección 2.8.3. Opción de presentación de declaraciones anuales de personas físicas | |||
| 2.8.3.1. | 2.8.3.1. | Opción de pago del ISR correspondiente al ejercicio fiscal de 2014 | |
| 2.8.3.2. | 2.8.3.3. | Medios electrónicos (FIEL y contraseña) que sustituyen a la firma autógrafa | |
| 2.8.3.3. | 2.8.3.4. | RFC y CURP en declaración anual | |
| Sección 2.8.4. DIMM vía Internet y por medios magnéticos | |||
| 2.8.4.1. | 2.8.4.1. | Medios para presentar la DIMM | |
| 2.8.4.2. | 2.8.4.2. | Presentación de la declaración informativa | |
| 2.8.4.3. | 2.8.4.3. | Declaración informativa de clientes y proveedores | |
| 2.8.4.4. | 2.8.4.4. | Declaraciones complementarias de la DIMM | |
| 2.8.4.5. | 2.8.4.5. | Clave en el RFC y CURP en la declaración informativa y contraseña en la DIMM | |
| Sección 2.8.5. Presentación de declaraciones de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio vía internet de personas físicas y morales | |||
| 2.8.5.1. | 2.8.5.1. | Procedimiento para presentar declaraciones de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de impuestos y derechos mediante transferencia electrónica de fondos | |
| 2.8.5.2. | 2.8.5.3. | Procedimiento para presentar el informe de las razones por las que no se realiza pago de impuestos | |
| 2.8.5.3. | 2.8.5.4. | Procedimiento en el caso de que el pago de impuestos por línea de captura se realice fuera del plazo | |
| 2.8.5.4. | 2.8.5.5. | Procedimiento en caso de pago de impuestos por modificación de obligaciones | |
| Sección 2.8.6. Presentación de declaraciones complementarias para realizar pagos provisionales y definitivos | |||
| 2.8.6.1. | 2.8.6.1. | Procedimiento para efectuar la presentación de declaraciones complementarias vía Internet | |
| 2.8.6.2. | 2.8.6.2. | Procedimiento para presentar declaraciones complementarias de pagos provisionales y definitivos de personas físicas y declaraciones complementarias por errores de personas físicas | |
| 2.8.6.3. | 2.8.6.3. | Procedimiento para presentar declaraciones complementarias por omisión de obligaciones de personas físicas | |
| 2.8.6.4. | 2.8.6.4. | Procedimiento para efectuar la presentación de declaraciones complementarias esquema anterior | |
| 2.8.6.5. | 2.8.6.5. | Presentación de declaraciones complementarias del ejercicio de personas físicas y personas morales | |
| Sección 2.8.7. Del pago de derechos, productos y aprovechamientos vía Internet y ventanilla bancaria | |||
| 2.8.7.1. | 2.8.7.1. | Procedimiento para el pago de DPA's vía Internet | |
| 2.8.7.2. | 2.8.7.2. | Procedimiento para realizar el pago de DPA's en ventanilla bancaria | |
| 2.8.7.3. | 2.8.7.3. | Variación de pago de DPA's que se realicen en forma subsecuente | |
| 2.8.7.4. | 2.8.7.4. | Pago del IVA en DPA's | |
| Sección 2.8.8. Del pago de DPA's a través del servicio de pago referenciado | |||
| 2.8.8.1. | 2.8.8.1. | Procedimiento para el pago de DPA con línea de captura vía Internet | |
| 2.8.8.2. | 2.8.8.2. | Procedimiento para el pago de DPA´s con línea de captura en ventanilla bancaria | |
| 2.8.8.3. | 2.8.8.3. | Procedimiento en el caso de que el pago del DPA por la línea de captura se realice fuera del plazo | |
| Sección 2.8.9. Declaración Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportación (DIEMSE) | |||
| 2.8.9.1. | 2.8.9.3. | Cálculo para determinar los activos utilizados en la operación de maquila | |
| 2.8.9.2. | 2.8.9.2. | Presentación de la DIEMSE | |
| 2.8.9.3. | 2.8.9.1. | Presentación de la información de la DIEMSE | |
| Capítulo 2.9. Presentación de declaraciones para realizar pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de personas físicas | |||
| 2.9.1. | 2.9.1. | Presentación de los pagos provisionales y definitivos | |
| 2.9.2. | 2.9.3. | Opción para la presentación de declaraciones bimestrales de personas físicas que tributen en el RIF | |
| 2.9.3. | 2.9.2. | Cumplimiento de obligación de presentar declaración informativa | |
| Capítulo 2.10. Presentación de declaraciones complementarias para realizar pagos provisionales, definitivos y del ejercicio | |||
| 2.10.1. | 2.10.2. | Presentación de declaraciones complementarias para modificar declaraciones con errores | |
| 2.10.2. | 2.10.3. | Presentación de declaraciones complementarias por omisión de algunas obligaciones fiscales | |
| 2.10.3. | 2.10.1. | Declaraciones complementarias cuando el pago se realiza fuera del plazo | |
| Capítulo 2.11. Del pago de DPA´s vía Internet y ventanilla bancaria | |||
| 2.11.1. | 2.11.1. | Pago de DPA's | |
| 2.11.2. | 2.11.2. | Forma de realizar el pago de derechos sobre minería | |
| Capítulo 2.12. De las facultades de las autoridades fiscales | |||
| 2.12.1. | 2.12.1. | Actualización del domicilio fiscal por autoridad | |
| 2.12.2. | 2.12.2. | Notificación electrónica a través del buzón tributario | |
| 2.12.3. | 2.12.3. | Medio de comprobación de integridad y autoría de documentos firmados con FIEL del funcionario competente o con sello digital, notificados de forma personal o a través del buzón tributario | |
| 2.12.4. | 2.12.4. | Huso horario aplicable para efectos del buzón tributario | |
| 2.12.5. | 2.12.5. | Inscripción en el RFC de cuentahabientes por verificación de datos obtenidos de las instituciones del sistema financiero | |
| 2.12.6. | 2.12.6. | Atribuciones de los síndicos | |
| 2.12.7. | 2.12.7. | Análisis con las autoridades previo a las consultas sobre operaciones con partes relacionadas | |
| 2.12.8. | 2.12.8. | Consultas en materia de precios de transferencia | |
| 2.12.9. | 2.12.9. | Información de seguimiento a revisiones | |
| 2.12.10. | 2.12.10. | Corrección de situación fiscal a través del pago a plazos | |
| 2.12.11. | 2.12.11. | Solicitud para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de comprobación | |
| Capítulo 2.13. Dictamen de contador público | |||
| 2.13.1. | 2.13.1. | Aviso para presentar dictamen por enajenación de acciones | |
| 2.13.2. | 2.13.12. | Presentación del dictamen fiscal 2014 | |
| 2.13.3. | 2.13.2. | Opción para sustituir al contador público inscrito en dictamen de operaciones de enajenación de acciones | |
| 2.13.4. | 2.13.3. | Información relativa a la vigencia de la certificación de los contadores públicos | |
| 2.13.5. | 2.13.10. | Inscripción y actualización de información de las federaciones de colegios de contadores públicos y organismos no federados | |
| 2.13.6. | 2.13.4. | Información de socios activos y del cumplimiento de la norma de educación continua o de actualización académica | |
| 2.13.7. | 2.13.5. | Presentación del dictamen de estados financieros utilizando el programa SIPRED 2014 | |
| 2.13.8. | 2.13.6. | Información relativa al dictamen de estados financieros | |
| 2.13.9. | 2.13.7. | Aviso al colegio profesional o federación de colegios profesionales | |
| 2.13.10. | 2.13.8. | Requisitos que debe cumplir el contador público inscrito para la presentación del dictamen de estados financieros del ejercicio 2014, o de enajenación de acciones, o de cualquier otro dictamen que tenga repercusión fiscal | |
| 2.13.11. | 2.13.9. | Inscripción en el sistema de contadores públicos registrados para dictaminar estados financieros, enajenación de acciones, o de cualquier otro dictamen que tenga repercusión fiscal | |
| 2.13.12. | 2.13.11. | Renovación del registro de contador público | |
| Capítulo 2.14. Pago a plazos | |||
| 2.14.1. | 2.14.2. | Solicitud para pago a plazos | |
| 2.14.2. | 2.14.3. | Forma oficial para realizar el pago en parcialidades o diferido | |
| 2.14.3. | 2.14.4. | Solicitud para dejar sin efecto una autorización de pago a plazos | |
| 2.14.4. | 2.14.5. | Opción del contribuyente de solicitar el monto a corregir para los efectos de presentar su solicitud formal, en los términos del artículo 66, tercer párrafo del CFF |
| 2.14.5. | 2.14.1. | Dispensa de garantizar el interés fiscal |
| Capítulo 2.15. De las notificaciones y la garantía del interés fiscal | ||
| 2.15.1. | 2.15.1. | Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales |
| 2.15.2. | 2.15.2. | Notificaciones realizadas por terceros |
| 2.15.3. | 2.15.3. | Notificaciones por estrados y edictos en Internet |
| 2.15.4. | 2.15.4. | Requerimiento del importe garantizado por carta de crédito |
| 2.15.5. | 2.15.5. | Cartas de crédito como garantía del interés fiscal |
| 2.15.6. | 2.15.6. | Pólizas de fianza |
| 2.15.7. | 2.15.7. | Información que deben remitir las instituciones de crédito y casas de bolsa a las autoridades fiscales |
| 2.15.8. | 2.15.8. | Formato de pago para afianzadoras |
| 2.15.9. | 2.15.9. | Formalidades para la emisión de cartas de crédito |
| 2.15.10. | 2.15.10. | Practica de segundo avalúo |
| Capítulo 2.16. Del procedimiento administrativo de ejecución | ||
| 2.16.1. | 2.16.1. | Honorarios de interventores o administradores |
| 2.16.2. | 2.16.2. | Subastas públicas de bienes embargados vía Internet |
| 2.16.3. | 2.16.3. | Requisitos que deben cumplir los interesados en participar en remates por medios electrónicos |
| 2.16.4. | 2.16.4. | Confirmación de recepción de posturas |
| 2.16.5. | 2.16.5. | Recepción y aceptación de posturas |
| 2.16.6. | 2.16.6. | Entero del saldo de la cantidad ofrecida en la postura o de la que resultó de las mejoras |
| 2.16.7. | 2.16.7. | Solicitud para la entrega del monto pagado de bienes que no pueden entregarse al postor |
| 2.16.8. | 2.16.8. | Subasta de entidades federativas |
| 2.16.9. | 2.16.9. | Entrega del bien rematado |
| 2.16.10. | 2.16.10. | Reintegro del depósito en garantía |
| 2.16.11. | 2.16.11. | Incumplimiento del postor |
| 2.16.12. | 2.16.12. | Remate de automóviles extranjeros usados |
| 2.16.13. | 2.16.13. | Supuestos por los que procede la enajenación a plazos de los bienes embargados |
| 2.16.14. | 2.16.14. | Determinación de la garantía del interés fiscal en la enajenación a plazos de los bienes embargados |
| 2.16.15. | 2.16.15. | Formalización de la enajenación a plazos de los bienes embargados |
| 2.16.16. | 2.16.16. | Plazo y requisitos para solicitar los excedentes del producto del remate o adjudicación |
| Capítulo 2.17. De las infracciones y delitos fiscales | ||
| 2.17.1. | Solicitud de pago a plazos de las contribuciones retenidas de acuerdo con el criterio 26/CFF/N | |
| 2.17.2. | Solicitud de pago a plazos de las contribuciones que no se trasladaron y se pagaron directamente por el contribuyente | |
| 2.17.3. | 2.17.13. | Reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga |
| 2.17.4. | 2.17.14. | Reducción de multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga cuando resulta improcedente alguna compensación |
| 2.17.5. | 2.17.1. | Condonación de multas |
| 2.17.6. | 2.17.2. | Multas por las que no procede la condonación |
| 2.17.7. | 2.17.3. | Requisitos para que proceda la condonación de multas por incumplimiento a las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago |
| 2.17.8. | 2.17.4. | Solicitud de condonación de multas |
| 2.17.9. | 2.17.5. | Solicitud de pago a plazos de las multas no condonadas |
| 2.17.10. | 2.17.6. | Condonación a contribuyentes sujetos a facultades de comprobación |
| 2.17.11. | 2.17.7. | Condonación de multas que deriven de la aplicación de pérdidas fiscales indebidas |
| 2.17.12. | 2.17.8. | Procedimiento para determinar el porcentaje de condonación |
| 2.17.13. | 2.17.9. | Procedimiento para determinar el porcentaje de condonación de multas por incumplimiento a las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago a contribuyentes que tributan en el Título II de la Ley del ISR |
| 2.17.14. | 2.17.10. | Procedimiento para determinar el porcentaje de condonación de multas por incumplimiento a las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago a contribuyentes que tributan en el Título III de la Ley del ISR |
| 2.17.15. | 2.17.11. | Procedimiento para determinar el porcentaje de condonación de multas por incumplimiento a las obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago a contribuyentes que tributan en el Título IV de la Ley del ISR |
| 2.17.16. | 2.17.12. | Procedimiento para determinar el porcentaje de condonación de multas por el incumplimiento de obligaciones distintas a las de pago en materia de comercio exterior |
| 2.17.17. | 2.17.15. | Infracción por no atender el requerimiento para proporcionar el archivo electrónico del CFDI |
| Capítulo 2.18. Del recurso de revocación | ||
| 2.18.1. | 2.18.1. | Forma de presentación del recurso de revocación. |
| Capítulo 2.19. De las disposiciones transitorias del decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del CFF, publicado en el Dof el 9 de diciembre de 2013 | ||
| 2.19.1. | 2.19.1. | Contribuyentes que tributen en el régimen de coordinados, y en el régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras que opten por dictaminar sus estados financieros |
| 2.19.2. | 2.19.2. | Cálculo del valor del activo que deberán realizar los contribuyentes que opten por dictaminar sus estados financieros |
| 2.19.3. | 2.19.3. | Dictamen de estados financieros y de enajenación de acciones de contribuyentes que hubieran presentado aviso de suspensión de actividades en el RFC |
| 2.19.4. | 2.19.4. | Procedimiento del contador público inscrito respecto de contribuyentes que no acepten o no estén de acuerdo con su dictamen |
| 2.19.5. | 2.19.5. | Información que deberá acompañarse al dictamen sobre los estados financieros y al informe sobre la situación fiscal del contribuyente |
| 2.19.6. | 2.19.6. | Informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
| 2.19.7. | 2.19.7. | Presentación de dictamen de estados financieros y de enajenación de acciones vía Internet |
| 2.19.8. | 2.19.8. | Presentación e información del dictamen de estados financieros y demás información a través de Internet |
| 2.19.9. | 2.19.9. | Evidencia de la aplicación de los procedimientos de revisión sobre la situación fiscal del contribuyente |
| 2.19.10. | 2.19.10. | Formatos a los que debe sujetarse el texto del dictamen |
| 2.19.11. | 2.19.11. | Declaración sobre la información presentada en el dictamen y en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente |
| 2.19.12. | 2.19.12. | Determinación del ISR por desincorporación de sociedades controladas |
| 2.19.13. | 2.19.13. | Presentación del dictamen de enajenación de acciones vía Internet |
| 2.19.14. | 2.19.14. | Información relativa al dictamen de enajenación de acciones |
| 2.19.15. | 2.19.15. | Procedimiento para presentar la información del dictamen de estados financieros |
| Capítulo 2.20. Declaración informativa sobre la situación fiscal | ||
| 2.20.1. | 2.20.1. | Presentación de la declaración informativa sobre su situación fiscal |
| 2.20.2. | 2.20.2. | Declaración informativa sobre la situación fiscal de contribuyentes que hubieran presentado aviso de suspensión de actividades en el RFC |
| 2.20.3. | 2.20.3. | Información relativa a la declaración informativa sobre su situación fiscal |
| 2.20.4. | 2.20.4. | Contribuyentes relevados de la obligación de presentar la declaración informativa sobre su situación fiscal |
| 2.20.5. | 2.20.5. | Contribuyentes personas morales residentes en México con operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero |
| Título 3. Impuesto Sobre la Renta | ||
| Capítulo 3.1. Disposiciones generales | ||
| 3.1.1. | 3.1.1. | Certificaciones de residencia fiscal de reaseguradoras de riesgo nuclear |
| 3.1.2. | 3.1.15. | Certificaciones de residencia fiscal de reaseguradoras residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país |
| 3.1.3. | 3.1.16. | Certificación de la presentación de la declaración para Estados Unidos de América |
| 3.1.4. | 3.1.2. | Disposiciones de procedimiento en figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales |
| 3.1.5. | 3.1.3. | Excepciones a la aplicación de la acreditación de una doble tributación jurídica por pagos entre partes relacionadas |
| 3.1.6. | 3.1.4. | Procedimiento para determinar si un impuesto pagado en el extranjero es un ISR |
| 3.1.7. | 3.1.5. | Información y constancias sobre dividendos distribuidos a residentes en México respecto de acciones listadas en el sistema internacional de cotizaciones |
| 3.1.8. | 3.1.6. | Fecha o periodo de activos o ingresos totales de sociedades financieras de objeto múltiple que forman parte del sistema financiero |
| 3.1.9. | 3.1.7. | Concepto de sociedades de objeto múltiple de nueva creación |
| 3.1.10. | 3.1.8. | Autorización de sociedades financieras de objeto múltiple de nueva creación |
| 3.1.11. | 3.1.9. | Intereses provenientes de operaciones de reporto |
| 3.1.12. | 3.1.10. | Ganancia en la enajenación de certificados bursátiles fiduciarios de un fideicomiso que exclusivamente esté invertido en FIBRAS |
| 3.1.13. | 3.1.11. | Fideicomisos que intervengan en un mercado de futuros y opciones cotizados en bolsa |
| 3.1.14. | 3.1.12. | Residencia de sociedades de responsabilidad limitada constituidas en Estados Unidos de América |
| 3.1.15. | 3.1.13. | Supuestos en que no se realizan actividades empresariales a través de un fideicomiso |
| 3.1.16. | 3.1.14. | Proporción de distribución en fideicomisos a través de los cuales se realizan actividades empresariales |
| 3.1.17. | 3.1.17. | Formas de acreditar la residencia fiscal |
| 3.1.18. | 3.1.18. | Noción de firma internacional |
| Capítulo 3.2 De los ingresos. | ||
| 3.2.1. | 3.2.1. | Ingresos acumulables por la celebración de contratos de mutuo con interés y garantía prendaria con el público en general |
| 3.2.2. | 3.2.2. | Momento de obtención de ingresos por prestación de servicios de guarda y custodia |
| 3.2.3. | 3.2.3. | Opción de acumulación de ingresos para tiempos compartidos |
| 3.2.4. | 3.2.4. | Cambio de opción por ingresos derivados de contratos de arrendamiento financiero |
| 3.2.5. | 3.2.5. | Ingresos acumulables derivados de la enajenación o redención de certificados emitidos por los fideicomisos de deuda |
| 3.2.6. | 3.2.6. | Determinación de la ganancia acumulable o la pérdida deducible en operaciones financieras derivadas con una divisa como subyacente en mercados reconocidos y en operaciones fuera de mercados reconocidos (OTCs) |
| 3.2.7. | 3.2.7. | Operaciones financieras denominadas "Cross Currency Swaps" |
| 3.2.8. | 3.2.8. | Determinación de la ganancia o la pérdida por la enajenación de certificados de fideicomisos accionarios |
| 3.2.9. | 3.2.9. | Cuenta fiduciaria de dividendos netos |
| 3.2.10. | 3.2.10. | Enajenación de certificados de fideicomisos accionarios |
| 3.2.11. | 3.2.11. | Operaciones de préstamo de títulos bancarios o valores gubernamentales |
| 3.2.12. | 3.2.12. | Concepto de títulos valor que se colocan entre el gran público inversionista |
| 3.2.13. | 3.2.13. | Requisitos de los fideicomisos accionarios |
| 3.2.14. | 3.2.14. | Obligaciones de información de los intermediarios financieros de los fideicomisos accionarios |
| 3.2.15. | 3.2.15. | Retención del ISR por intereses pagados por los certificados emitidos por fideicomisos de deuda |
| 3.2.16. | 3.2.16. | Requisitos de los fideicomisos de deuda |
| 3.2.17. | 3.2.17. | Mecánica para determinar la ganancia por la enajenación de acciones recibidas en préstamo |
| 3.2.18. | 3.2.18. | Mecánica para determinar la ganancia por la enajenación de acciones que no sean restituidas en las operaciones de préstamo de valores |
| 3.2.19. | 3.2.19. | Procedimiento para determinar el precio de los activos objeto de inversión de renta variable |
| 3.2.20. | 3.2.20. | Disminución de las comisiones por intermediación y precio promedio de adquisición en la determinación de la ganancia o pérdida en la enajenación de acciones de sociedades de inversión de renta variable |
| 3.2.21. | 3.2.21. | Eliminación de la obligación de efectuar la retención a que se refiere el artículo 161 de la Ley del ISR cuando se obtenga el escrito firmado por el titular de la cuenta |
| 3.2.22. | 3.2.22. | Ganancias en operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices |
| 3.2.23. | 3.2.23. | Opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio |
| 3.3.1.6. | 3.3.1.7. | Concepto y características de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres |
| 3.3.1.7. | 3.3.1.8. | Deducción de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, adquiridos a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT |
| 3.3.1.8. | 3.3.1.9. | Requisitos para solicitar la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres |
| 3.3.1.9. | 3.3.1.10. | Vigencia de la autorización del emisor de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres |
| 3.3.1.10. | 3.3.1.11. | Obligaciones del emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres |
| 3.3.1.11. | 3.3.1.12. | Obligaciones del emisor autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres |
| 3.3.1.12. | 3.3.1.13. | Causas de revocación de la autorización para emitir monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres |
| 3.3.1.13. | 3.3.1.14. | Información publicada en la página de Internet del SAT y aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres |
| 3.3.1.14. | 3.3.1.15. | Determinación de la previsión social deducible de los trabajadores no sindicalizados |
| 3.3.1.15. | 3.3.1.16. | Concepto de vale de despensa |
| 3.3.1.16. | 3.3.1.17. | Características de monederos electrónicos de vales de despensa |
| 3.3.1.17. | 3.3.1.18. | Requisitos para ser emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa |
| 3.3.1.18. | 3.3.1.19. | Vigencia de la autorización del emisor de monederos electrónicos de vales de despensa |
| 3.3.1.19. | 3.3.1.20. | Obligaciones del emisor de monederos electrónicos de vales de despensa |
| 3.3.1.20. | 3.3.1.21. | Verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones del emisor autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa |
| 3.3.1.21. | 3.3.1.22. | Causas de revocación de la autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa |
| 3.3.1.22. | 3.3.1.23. | Información publicada en el Portal del SAT y aviso de actualización de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos de vales de despensa |
| 3.3.1.23. | 3.3.1.24. | Contribuyentes relevados de presentar aviso relativo a deducciones por pérdidas por créditos incobrables |
| 3.3.1.24. | 3.3.1.25. | Opción de deducción de gastos e inversiones no deducibles para contribuyentes del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras |
| 3.3.1.25. | 3.3.1.26. | Intereses por préstamo de títulos o valores celebrados con personas físicas |
| 3.3.1.26. | 3.3.1.38. | Autorización para deducir pérdidas de otros títulos valor |
| 3.3.1.27. | 3.3.1.37. | Gastos que se hagan en el extranjero a prorrata |
| 3.3.1.28. | 3.3.1.27. | Solicitud de resolución para deducir intereses por deudas contraídas con partes relacionadas |
| 3.3.1.29. | 3.3.1.29. | Procedimiento para cuantificar la proporción de los ingresos exentos respecto del total de las remuneraciones |
| 3.3.1.30. | 3.3.1.30. | Deducción de pagos realizados por sociedades mexicanas consideradas transparentes fiscales para los efectos de una legislación extranjera |
| 3.3.1.31. | 3.3.1.31. | Deducción de pagos realizados a entidades extranjeras transparentes o por el uso de instrumentos híbridos |
| 3.3.1.32. | 3.3.1.32. | OFD's que pueden contratar los fondos de pensiones y jubilaciones |
| 3.3.1.33. | 3.3.1.34. | Deducción de inventarios de 1986 o 1988 |
| 3.3.1.34. | 3.3.1.35. | Información que se debe presentar por la incorporación de trabajadores en los fondos de pensiones o jubilaciones complementarios a los establecidos en la LSS |
| 3.3.1.35. | 3.3.1.39. | Autorización para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación |
| 3.3.1.36. | 3.3.1.36. | Destrucciones periódicas de mercancías que hubieran perdido su valor |
| Sección 3.3.2. De las inversiones | ||
| 3.3.2.1. | 3.3.2.1. | Opción para calcular el coeficiente de utilidad para quienes hubieren aplicado deducción inmediata |
| 3.3.2.2. | 3.3.2.2. | Deducción de inversiones en refrigeradores y enfriadores |
| 3.3.2.3. | 3.3.2.4. | Por ciento máximo de deducción de activos intangibles adquiridos mediante cesión de derechos |
| 3.3.2.4. | 3.3.2.5. | Deducción de inversiones en obras públicas efectuadas con recursos propios |
| 3.3.2.5. | 3.3.2.6. | Deducción de inversiones en obras públicas efectuadas con aportaciones gubernamentales |
| Sección 3.3.3. Del costo de lo vendido | ||
| 3.3.3.1. | 3.3.3.1. | Deducción de bienes adquiridos en 2004 e importados temporalmente |
| 3.3.3.2. | 3.3.3.2. | Método detallista para tiendas de autoservicio o departamentales |
| 3.3.3.3. | 3.3.3.4. | Actividades que pueden determinar el costo de lo vendido de adquisiciones no identificadas a través de control de inventarios |
| 3.3.3.4. | 3.3.3.5. | Opción para calcular el coeficiente de utilidad de pagos provisionales |
| 3.3.3.5. | 3.3.3.6. | Determinación del inventario acumulable para liquidación de sociedades |
| 3.3.3.6. | 3.3.3.7. | Utilidad o pérdida fiscal cuando se reduzcan inventarios |
| 3.3.3.7. | 3.3.3.8. | Bienes importados que no se considerarán dentro del costo promedio mensual de inventarios |
| Capítulo 3.4. Del ajuste por inflación | ||
| 3.4.1. | 3.4.1. | Aportaciones gubernamentales para obras públicas que no se consideran deudas |
| Capítulo 3.5. De las instituciones de crédito, de seguros y fianzas, de los almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras, uniones de crédito y sociedades de inversión | ||
| 3.5.1. | 3.5.23. | Reservas de riesgos en curso |
| 3.5.2. | 3.5.24. | Deducibilidad de reservas de instituciones de seguros y fianzas |
| 3.5.3. | 3.5.1. | No retención por el pago de intereses |
| 3.5.4. | 3.5.2. | Tasa anual de retención de ISR por intereses |
| 3.5.5. | 3.5.3. | Retención del ISR diario por sociedades de inversión multiseries |
| 3.5.6. | 3.5.4. | Obligación de enterar y retener el ISR por sociedades de inversión |
| 3.5.7. | 3.5.5. | Autoridad competente ante la que se tramita la constancia de reciprocidad con estados en materia de ISR |
| 3.5.8. | 3.5.6. | Procedimiento para que las instituciones que componen el sistema financiero presenten información |
| 3.5.9. | 3.5.7. | Cálculo de intereses nominales por instituciones del sistema financiero |
| 3.5.10. | 3.5.8. | Obligaciones de los intermediarios financieros y de la institución fiduciaria que tengan en custodia o administración fideicomisos de deuda |
| 3.5.11. | 3.5.9. | Información anual al SAT de depósitos en efectivo |
| 3.5.12. | 3.5.10. | Información mensual al SAT de depósitos en efectivo |
| 3.5.13. | 3.5.11. | Mecanismo de contingencia para la presentación de la información al SAT de depósitos en efectivo |
| 3.5.14. | 3.5.12. | Declaraciones de información al SAT por parte de las instituciones del sistema financiero |
| 3.5.15. | 3.5.14. | Tipo de cambio de los depósitos en efectivo realizados en moneda extranjera y determinación del valor de las UDI's |
| 3.5.16. | 3.5.15. | Información que deben proporcionar las instituciones del sistema financiero a los titulares de las cuentas concentradoras |
| 3.5.17. | 3.5.16. | Depósitos en efectivo a través de servicios ofrecidos por organismos públicos descentralizados |
| 3.5.18. | 3.5.17. | Depósitos en efectivo en cuentas a nombre de fideicomisos |
| 3.5.19. | 3.5.18. | Cuentas abiertas a nombre de un comisionista |
| 3.5.20. | 3.5.19. | Depósitos en efectivo destinados a terceros |
| 3.5.21. | 3.5.20. | Información de pagos en efectivo entre instituciones del sistema financiero |
| 3.5.22. | 3.5.21. | Identificación del perceptor de los intereses por parte de las Afore |
| 3.5.23. | 3.5.22. | Registro de depósitos en efectivo |
| Capítulo 3.6. Del régimen opcional para grupos de sociedades | ||
| 3.6.1. | 3.6.1. | Documentación que debe adjuntarse a la solicitud de autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades |
| 3.6.2. | 3.6.2. | Documentación que debe adjuntarse al aviso de incorporación al régimen opcional para grupos de sociedades |
| 3.6.3. | 3.6.3. | Documentación que debe adjuntarse al aviso de desincorporación del régimen opcional para grupos de sociedades |
| 3.6.4. | 3.6.4. | Desincorporación o no incorporación de sociedades dedicadas exclusivamente a la exploración y extracción de hidrocarburos |
| Capítulo 3.7. De los coordinados | ||
| 3.7.1. | 3.7.2. | Personas morales dedicadas exclusivamente a la actividad del autotransporte terrestre de carga o de pasajeros |
| Capítulo 3.8. Del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras | ||
| 3.8.1. | 3.8.1. | Determinación del ISR de las personas morales del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras |
| 3.8.2. | 3.8.2. | Determinación del ISR de las sociedades o asociaciones de productores constituidas exclusivamente por personas físicas del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras |
| 3.8.3. | 3.8.3. | Determinación del ISR de las personas físicas del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras |
| 3.8.4. | 3.8.4. | Determinación del ISR de las personas físicas que se dediquen exclusivamente a actividades de los sectores agrícola, ganadero, silvícola o pesquero, que únicamente obtengan ingresos por dichas actividades y sean inferiores a 423 VSM general del área geográfica del contribuyente elevado al año |
| Capítulo 3.9. De las obligaciones de las personas morales | ||
| 3.9.1. | 3.9.1. | Información y constancias sobre dividendos o utilidades distribuidas respecto de acciones colocadas entre el gran público inversionista y retenciones del impuesto sobre los mismos |
| 3.9.2. | 3.9.2. | Claves utilizadas en los comprobantes fiscales de pagos a extranjeros |
| 3.9.3. | 3.9.3. | Plazo para presentar información de partes relacionadas |
| 3.9.4. | 3.9.4. | Facilidad para no presentar información de operaciones con partes relacionadas para las transacciones que se indican |
| 3.9.5. | 3.9.5. | Opción para no obtener y conservar documentación comprobatoria en materia de precios de transferencia |
| 3.9.6. | 3.9.6. | Declaración informativa de fideicomisos empresariales |
| 3.9.7. | 3.9.7. | Aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo |
| 3.9.8. | 3.9.8. | Opción para el operador que administre cuentas globales de operaciones financieras derivadas para asumir la obligación de retener el ISR |
| 3.9.9. | 3.9.9. | Deducción de pérdidas cambiarias para la determinación de la PTU |
| Capítulo 3.10. Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos | ||
| 3.10.1. | 3.10.1. | Opción para las Afore de no determinar la ganancia acumulable |
| 3.10.2. | 3.10.2. | Autorización a las organizaciones civiles y fideicomisos para recibir donativos deducibles |
| 3.10.3. | 3.10.4. | Publicación de directorios de las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles, revocados y no renovados |
| 3.10.4. | 3.10.5. | Vigencia de la autorización para recibir donativos deducibles |
| 3.10.5. | 3.10.6. | Organismos de integración como personas morales con fines no lucrativos |
| 3.10.6. | 3.10.7. | Conceptos relacionados con las actividades asistenciales de las donatarias |
| 3.10.7. | 3.10.8. | Supuestos y requisitos para recibir donativos deducibles |
| 3.10.8. | 3.10.9. | Enajenación de bienes de activo fijo realizados por sociedades cooperativas de ahorro y préstamo |
| 3.10.9. | 3.10.17. | Autorización para recibir donativos deducibles en el extranjero |
| 3.10.10. | 3.10.10. | Procedimiento que deben observar los donatarios y las organizaciones civiles y fideicomisos que hayan perdido la autorización para recibir donativos deducibles, a fin de comprobar que están al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales |
| 3.10.11. | 3.10.11. | Supuestos y requisitos de la autorización para recibir donativos deducibles en el extranjero |
| 3.10.12. | 3.10.12. | Información relativa a actividades destinadas a influir en la legislación |
| 3.10.13. | 3.10.13. | Requisitos que deben cumplir las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles para reinvertir títulos valor colocados entre el gran público inversionista |
| 3.10.14. | 3.10.14. | Información relativa a la transparencia y al uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación |
| 3.10.15. | 3.10.15. | Concepto de partes relacionadas para donatarias autorizadas y medio para presentar información |
| 3.10.16. | 3.10.16. | Solicitud de nueva autorización para recibir donativos deducibles, en caso de pérdida de vigencia, revocación o no renovación |
| 3.10.17. | 3.10.18. | Personas no calificadas para recibir donativos deducibles en el extranjero |
| 3.10.18. | 3.10.19. | Conceptos que no se consideran remanente distribuible para las personas morales no contribuyentes |
| 3.10.19. | 3.10.20. | Causas de revocación de la autorización para recibir donativos deducibles |
| 3.10.20. | 3.10.21. | Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocación de la autorización para recibir donativos deducibles |
| Capítulo 3.11. Disposiciones generales de las personas físicas | ||
| 3.11.1. | 3.11.1. | Presentación de la declaración anual por préstamos, donativos, premios, y casos en que se releva de presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones |
| 3.11.2. | 3.11.15. | Procedimiento para realizar la retención de ISR de trabajadores afiliados al IMSS o al ISSSTE, al momento del retiro de los recursos de la cuenta individual que cuenten con negativa de pensión |
| 3.11.3. | 3.11.4. | Procedimiento para determinar los años de cotización de los trabajadores afiliados al IMSS en el retiro de los recursos de la cuenta individual |
| 3.11.4. | 3.11.5. | Ampliación del porcentaje de viáticos sin documentación comprobatoria |
| 3.11.5. | 3.11.6. | Condición para acreditar que las personas físicas de nacionalidad extranjera que enajenan su casa habitación son residentes en México para efectos fiscales |
| 3.11.6. | 3.11.7. | Cumplimiento de la obligación del fedatario público de señalar si el contribuyente ha enajenado alguna casa habitación |
| 3.11.7. | 3.11.8. | Procedimiento para determinar los años de cotización de los trabajadores afiliados al ISSSTE en el retiro de los recursos de la cuenta individual |
| 3.11.8. | 3.11.9. | Operaciones de préstamo de títulos o valores donde no existe enajenación |
| 3.11.9. | 3.11.3. | Opción de pago del ISR para personas físicas que realicen actividades empresariales al menudeo |
| 3.11.10. | 3.11.11. | Cómputo del periodo de enajenación de acciones en bolsa |
| 3.11.11. | 3.11.12. | Compensación de pérdidas y ganancias por enajenación de acciones en bolsa directamente y a través de sociedades de inversión |
| 3.11.12. | 3.11.13. | Retención por dividendos o utilidades distribuidos por sociedades residentes en el extranjero a personas físicas residentes en México a través de una bolsa de valores o mercados reconocidos |
| 3.11.13. | 3.11.14. | Acumulación de ingresos provenientes de cuentas personales especiales para el ahorro, contratos de seguro para el retiro o de sociedades de inversión |
| Capítulo 3.12. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado | ||
| 3.12.1. | 3.12.1. | Ingreso acumulable por la liquidación de opciones para adquirir acciones |
| 3.12.2. | 3.12.2. | Opción para la retención de ISR por salarios |
| 3.12.3. | 3.12.3. | Opción para expedir constancias de retenciones por salarios |
| 3.12.4. | 3.12.4. | Procedimiento y requisitos para la presentación de la constancia de sueldos pagados |
| 3.12.5. | 3.12.5. | Procedimiento para el pago provisional del ISR por salarios pagados por sujetos no obligados a retener y por ingresos provenientes del extranjero |
| Capítulo 3.13. Del RIF | ||
| 3.13.1. | Presentación de declaraciones complementarias en "Mis cuentas" | |
| 3.13.2. | 3.13.1. | Opción para pagar el ISR en términos del RIF |
| 3.13.3. | 3.13.2. | Opción para socios o integrantes de personas morales para pagar el ISR en términos del RIF |
| 3.13.4. | 3.13.3. | Opción para que familiares paguen el ISR en términos del RIF |
| 3.13.5. | 3.13.4. | Opción para realizar el pago en efectivo por la adquisición de gasolina para los contribuyentes que tributan en el RIF |
| 3.13.6. | 3.13.9. | Cómputo del plazo de permanencia en el RIF |
| 3.13.7. | 3.13.10. | Efectos del aviso de suspensión de actividades en el RIF |
| 3.13.8. | 3.13.11. | Momento a considerar para dejar de aplicar el porcentaje de reducción del 100 % |
| 3.13.9. | 3.13.12. | Opción para que los contribuyentes del RIF, puedan realizar el pago de las erogaciones por compras, inversiones y gastos que excedan de dos mil pesos, mediante transferencia electrónica de fondos |
| 3.13.10. | 3.13.6. | Cumplimiento de obligaciones fiscales en poblaciones o zonas rurales, sin servicios de Internet |
| 3.13.11. | 3.13.7. | Presentación de declaraciones bimestrales por contribuyentes del RIF |
| 3.13.12. | 3.13.8. | Aplicación de pérdidas fiscales pendientes de amortizar en el RIF |
| Capítulo 3.14. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles | ||
| 3.14.1. | 3.14.1. | Opción de los fideicomisos que arriendan inmuebles para realizar el entero de las retenciones a su cargo |
| Capítulo 3.15. De los ingresos por enajenación de bienes | ||
| 3.15.1. | 3.15.2. | Opción para la actualización de deducciones |
| 3.15.2. | 3.15.15. | Enajenación de vehículos usados sin aplicar la disminución del 20 % anual ni actualización |
| 3.15.3. | 3.15.3. | Responsabilidad solidaria de fedatarios públicos en la enajenación de inmuebles a plazos |
| 3.15.4. | 3.15.4. | Tarifa para el cálculo de pagos provisionales en la enajenación de inmuebles |
| 3.15.5. | 3.15.5. | Documento para acreditar el cumplimiento de la obligación de entregar al contribuyente la información relativa a la determinación del cálculo del ISR de operaciones consignadas en escrituras públicas |
| 3.15.6. | 3.15.6. | Procedimiento para cumplir la obligación de los fedatarios públicos de pagar el ISR y el IVA |
| 3.15.7. | 3.15.7. | Opción para los adquirentes de vehículos de no efectuar la retención del ISR |
| 3.15.8. | 3.15.8. | Entero del ISR por enajenación de inmuebles ubicados en entidades federativa suscritas al convenio de colaboración administrativa en materia fiscal federal |
| 3.15.9. | 3.15.9. | Cálculo de las ganancias o pérdidas en la enajenación de acciones o títulos en bolsa de valores por series de la emisora |
| 3.15.10. | 3.15.10. | Procedimiento para identificar el costo de adquisición de acciones o títulos cuya custodia y administración corresponda a un intermediario distinto al que participa en su enajenación |
| 3.15.11. | 3.15.11. | Costo promedio de adquisición de acciones o títulos obtenidos por personas físicas como consecuencia de un plan de acciones o títulos en beneficio de empleados de personas morales |
| 3.15.12. | 3.15.12. | Determinación del costo promedio de adquisición de acciones o títulos enajenados en bolsa de valores |
| 3.15.13. | 3.15.13. | Autorización para no disminuir el costo de adquisición en función de los años trascurridos |
| 3.15.14. | 3.15.14. | Autorización para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con transferencias electrónicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrónico |
| Capítulo 3.16. De los ingresos por intereses | ||
| 3.16.1. | 3.16.1. | Identificación del perceptor de intereses o de la ganancia o pérdida por la enajenación de acciones |
| 3.16.2. | 3.16.2. | Intereses exentos del ISR, percibidos por SOCAP´s |
| 3.16.3. | 3.16.4. | Cálculo de intereses nominales y reales denominados en moneda extranjera |
| 3.16.4. | 3.16.3. | No retención en caso de operaciones financieras derivadas de capital referenciadas al tipo de cambio de una divisa |
| 3.16.5. | 3.16.5. | Entero del ISR por parte de las sociedades de inversión en instrumentos de deuda |
| 3.16.6. | 3.16.6. | Casos en que los intermediarios financieros no efectuarán retención del ISR |
| 3.16.7. | 3.16.7. | Intereses de pólizas de seguro |
| 3.16.8. | 3.16.8. | Constancia de retención por intereses |
| 3.16.9. | 3.16.9. | Intereses exentos del ISR, percibidos por extranjeros |
| 3.16.10. | 3.16.10. | Opción de las instituciones que componen el sistema financiero de retener el ISR por la enajenación, redención o pago de rendimientos |
| 3.16.11. | 3.16.11. | Factor de acumulación por depósitos o inversiones en el extranjero |
| 3.16.12. | 3.16.12. | Retención del ISR por las instituciones de crédito o casas de bolsa en operaciones de préstamo de títulos o valores |
| 3.16.13. | 3.16.13. | Cálculo del costo promedio ponderado de títulos denominados en moneda extranjera |
| Capítulo 3.17. De la declaración anual | ||
| 3.17.1. | 3.17.1. | Tarifas para el cálculo del ejercicio fiscal de 2014 y 2015 |
| 3.17.2. | 3.17.2. | Presentación de la declaración anual por intereses reales y caso en que se releva de presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones |
| 3.17.3. | 3.17.3. | Fecha en que se considera presentada la declaración anual de 2014 de personas físicas |
| 3.17.4. | 3.17.4. | Opción de pago en parcialidades del ISR anual de las personas físicas |
| 3.17.5. | 3.17.5. | Opción para el cálculo de intereses reales deducibles de créditos hipotecarios |
| 3.17.6. | 3.17.6. | Instituciones del sistema financiero autorizadas para administrar planes personales de retiro |
| 3.17.7. | 3.17.7. | Efectos fiscales de los planes personales de retiro |
| 3.17.8. | 3.17.8. | Información y constancias de planes personales de retiro |
| 3.17.9. | 3.17.9. | Clave en el RFC en deducciones personales erogadas con residentes en el extranjero |
| 3.17.10. | 3.17.10. | Aportaciones voluntarias a la cuenta individual |
| Capítulo 3.18. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional | ||
| 3.18.1. | 3.18.2. | Documentación necesaria para acreditar la calidad de fondo de pensiones y jubilaciones del extranjero y fondo de inversión o persona moral en los que participan dichos fondos |
| 3.18.2. | 3.18.1. | Exención para las personas morales donde participan fondos de pensiones y jubilaciones extranjeros |
| 3.18.3. | Inversiones indirectas hechas por fondos de pensiones y jubilaciones del extranjero | |
| 3.18.4. | Deducibilidad de pagos por intereses hechos a fondos de pensiones y jubilaciones del extranjero y fondos soberanos extranjeros exentos | |
| 3.18.5. | 3.18.3. | Opción de no retención del ISR por concepto de uso o goce temporal de bienes inmuebles a residentes en los Estados Unidos de América |
| 3.18.6. | 3.18.4. | Aplicación del artículo 161 de la Ley del ISR a la enajenación de títulos que representen exclusivamente acciones de sociedades mexicanas en mercados reconocidos en el extranjero |
| 3.18.7. | 3.18.5. | Aplicación del artículo 161 de la Ley del ISR a los residentes en el extranjero que obtengan ganancias derivadas de la enajenación de acciones de una sociedad de inversión de renta variable |
| 3.18.8. | 3.18.6. | Información del residente en el extranjero cuando realice operaciones financieras derivadas |
| 3.18.9. | 3.18.7. | Sistemas para facilitar las operaciones con valores |
| 3.18.10. | 3.18.8. | Dividendos, utilidades o ganancias distribuidos a fondos de pensiones o jubilaciones extranjeros |
| 3.18.11. | 3.18.9. | Expedición de comprobante fiscal para la retención a residentes en el extranjero |
| 3.18.12. | 3.18.10. | Presentación del retenedor residente en México de la declaración de pagos al extranjero |
| 3.18.13. | Manifestación de que el enajenante o el adquirente no están sujetos a un régimen fiscal preferente en caso de reestructura | |
| 3.18.14. | 3.18.11. | Reestructuración de deuda derivada de una sentencia dictada en concurso mercantil |
| 3.18.15. | 3.18.12. | Cálculo de la retención del impuesto por los intereses que se paguen a residentes en el extranjero en su carácter de prestamistas |
| 3.18.16. | 3.18.13. | Información de los intermediarios o depositarios de valores |
| 3.18.17. | 3.18.14. | No retención a residentes en el extranjero por pagos parciales efectuados a cuentas de margen |
| 3.18.18. | 3.18.15. | Requisitos de la información para la retención sobre los intereses provenientes de títulos de crédito |
| 3.18.19. | 3.18.16. | Documentación necesaria para acreditar la calidad de banco extranjero y entidad de financiamiento |
| 3.18.20. | 3.18.17. | Documentación necesaria para acreditar la calidad de entidad de financiamiento como banco de inversión |
| 3.18.21. | 3.18.18. | Opción de retención del ISR a tasa del 4.9 % sobre la totalidad de los intereses y requisitos |
| 3.18.22. | 3.18.19. | Ganancia en la enajenación de títulos de crédito efectuada por residentes en el extranjero |
| 3.18.23. | 3.18.20. | Sujetos obligados a efectuar la retención de intereses tratándose de los títulos de crédito a que se refiere la regla 3.18.22 |
| 3.18.24. | 3.18.21. | Retenciones en operaciones con partes relacionadas |
| 3.18.25. | 3.18.22. | Causación del ISR por ingresos percibidos por figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales |
| 3.18.26. | 3.18.28. | Proporción exenta en la participación de fondos de pensiones y jubilaciones |
| 3.18.27. | 3.18.23. | Proporción de retención del ISR por pagos a fondos de inversión o personas morales del extranjero |
| 3.18.28. | 3.18.26. | Autoridad competente para presentar la solicitud de inscripción como retenedor por los residentes en el extranjero que paguen salarios |
| 3.18.29. | 3.18.29. | Aviso de designación de representante en el país, presentado por instituciones que componen el sistema financiero y ciertos fondos de pensiones y jubilaciones |
| 3.18.30. | 3.18.24. | Entidades de financiamiento para efectos de los convenios para evitar la doble imposición con la República Federal de Alemania, el Gobierno de Canadá, el Estado de Israel, el Japón y la República Popular China |
| 3.18.31. | 3.18.30. | Plazo de presentación del dictamen en reestructuraciones |
| 3.18.32. | 3.18.25. | Cumplimiento de la obligación de informar cualquier cambio en el libro de accionistas |
| 3.18.33. | 3.18.27. | Autoridad competente para la presentación de la solicitud de inscripción al RFC como retenedor por actividades artísticas distintas de espectáculos públicos o privados |
| Capítulo 3.19. De los regímenes fiscales preferentes (Refipres) | ||
| 3.19.1. | 3.19.1. | Ingresos transparentes no sujetos a Refipres |
| 3.19.2. | 3.19.3. | Ingresos de instituciones de crédito no sujetos a Refipres |
| 3.19.3. | 3.19.5. | Cuenta de ingresos, dividendos o utilidades sujetas a Refipres |
| 3.19.4. | 3.19.6. | Ingresos de personas físicas no sujetos a Refipres |
| 3.19.5. | 3.19.8. | Comprobantes de ingresos no sujetos a Refipres |
| 3.19.6. | Solicitud de autorización para no aplicar las disposiciones del Título VI, Capítulo I de la LISR, a los ingresos pasivos generados por entidades o figuras jurídicas del extranjero que tengan autorización para actuar como entidades de financiamiento por las autoridades del país en que residan | |
| 3.19.7. | 3.19.10. | Consolidación de ingresos sujetos a Refipres |
| 3.19.8. | 3.19.7. | Presentación de declaración informativa de forma espontánea |
| 3.19.9. | 3.19.11. | Sujetos no obligados a presentar declaración informativa de ingresos sujetos Refipres |
| 3.19.10. | 3.19.12. | Declaración informativa sobre sujetos ubicados en Refipres |
| 3.19.11. | 3.19.13. | Contenido de la declaración informativa de entidades transparentes |
| Capítulo 3.20. De las empresas multinacionales | ||
| 3.20.1. | 3.20.1. | Determinación de la UFIN para la industria manufacturera, maquiladora y servicios de exportación |
| 3.20.2. | 3.20.2. | Ingresos por la actividad productiva exclusiva de la operación de maquila |
| 3.20.3. | 3.20.5. | Cálculo del porcentaje de maquinaria y equipo |
| 3.20.4. | 3.20.4. | Empresas controladas a través de maquiladoras controladoras de empresas |
| 3.20.5. | 3.20.3. | Solicitud de resolución particular para los residentes en el país que realizan operaciones de maquila |
| Capítulo 3.21. De los estímulos fiscales | ||
| 3.21.1. | 3.21.1. | De las cuentas personales para el ahorro |
| 3.21.1.1. | 3.21.1.1. | Acciones de sociedades de inversión que se consideran para los efectos de las cuentas personales para el ahorro |
| 3.21.2. | 3.21.2. | Del estímulo para quienes contraten adultos mayores |
| 3.21.2.1. | 3.21.2.1. | Estímulo para quienes contraten adultos mayores |
| 3.21.3. | 3.21.3. | De los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles |
| 3.21.3.1. | 3.21.3.1. | Causación del ISR en la enajenación de bienes inmuebles realizada por fideicomisos |
| 3.21.3.2. | 3.21.3.7. | Requisitos de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura |
| 3.21.3.3. | 3.21.3.8. | Tratamiento fiscal de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura |
| 3.21.3.4. | 3.21.3.2. | Adquisición o construcción de bienes inmuebles destinados al hospedaje |
| 3.21.3.5. | 3.21.3.3. | Porcentaje de inversión de los fideicomisos de inversión en bienes raíces |
| 3.21.3.6. | 3.21.3.4. | Registro de fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles |
| 3.21.3.7. | 3.21.3.5. | Retención, constancia e información respecto de certificados emitidos al amparo de un fideicomiso de inversión en bienes raíces o en energía e infraestructura, colocados entre el gran público inversionista |
| 3.21.3.8. | 3.21.3.6. | Distribución del 80 % de los ingresos del fideicomiso de inversión en capital de riesgo |
| 3.21.4. | 3.21.4. | De los fideicomisos de inversión en capital de riesgo |
| 3.21.4.1. | 3.21.4.1. | Prestación de servicios independientes a sociedades promovidas |
| 3.21.4.2. | 3.21.4.2 | Cumplimiento del requisito de inversión del fideicomiso de inversión en capital de riesgo |
| 3.21.4.3. | 3.21.4.3. | Inversión en capital de riesgo por un periodo mayor a 10 años |
| 3.21.4.4. | 3.21.4.4. | Distribución del 80 % de los ingresos del fideicomiso de inversión en capital de riesgo |
| 3.22.1. | 3.22.1. | Traspaso de aportaciones y rendimientos de planes personales de retiro |
| 3.22.2. | 3.22.2. | Excepción a la aplicación del artículo 142 de la LISR por dividendos percibidos de personas morales residentes en el extranjero provenientes de utilidades generadas en el ejercicio fiscal 2013 o en ejercicios anteriores |
| 3.22.3. | 3.22.3. | Actualización de aportaciones e intereses reales de planes personales de retiro |
| 3.22.4. | 3.22.4. | Determinación de la tasa del ISR en el ejercicio |
| Capítulo 3.23. De las disposiciones transitorias de la LISR | ||
| 3.23.1. | 3.23.1. | Deducción de los excedentes de las reservas preventivas globales por parte de las instituciones de crédito |
| 3.23.2. | Comparación de saldos de reservas preventivas globales por parte de las instituciones de crédito | |
| 3.23.3. | 3.23.2. | Deducibilidad de la pérdida por enajenación de cartera vencida para las Instituciones de Crédito que tengan vínculos de negocio o patrimoniales con personas morales que realicen actividades empresariales |
| 3.23.4. | 3.23.3. | Deducibilidad de la pérdida por venta de cartera entre partes relacionadas |
| 3.23.5. | 3.23.4. | Constancia del impuesto correspondiente a dividendos o utilidades enterados por la sociedad controlada |
| 3.23.6. | 3.23.5. | Opción para el pago del impuesto por dividendos no provenientes de CUFIN |
| 3.23.7. | 3.23.6. | Acreditamiento del ISR por sociedades controladoras |
| 3.23.8. | 3.23.7. | Transmisión de la autorización de consolidación |
| 3.23.9. | 3.23.8. | Opción para calcular el ISR diferido conforme al artículo noveno, fracción XVIII de las Disposiciones Transitorias de la LISR |
| 3.23.10. | 3.23.9. | CUFIN 2013 Integración por dividendos distribuidos entre personas morales residentes en México por utilidades generadas antes de 2014 |
| 3.23.11. | 3.23.10. | Procedimiento para determinar el valor promedio de adquisición de las acciones o títulos enajenados en bolsa de valores |
| 3.23.12. | 3.23.11. | Incentivos económicos y de capacitación para facilitar la incorporación al RIF |
| Título 4. Impuesto al Valor Agregado | ||
| Capítulo 4.1. Disposiciones generales | ||
| 4.1.1. | 4.1.1. | Devolución inmediata de saldo a favor del IVA a personas que retengan el impuesto por la adquisición de desperdicios |
| 4.1.2. | 4.1.2. | Definición de desperdicios |
| 4.1.3. | 4.1.3. | No retención del IVA por la federación y sus organismos descentralizados |
| 4.1.4. | 4.1.4. | Entero y acreditamiento trimestral de retenciones efectuadas por personas físicas que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles con ingresos de hasta 10 salarios mínimos |
| 4.1.5. | 4.1.5. | Aviso del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por contribuyentes que suministren agua para uso doméstico |
| 4.1.6. | 4.1.6. | Devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo |
| 4.1.7. | 4.1.7. | Confirmación de reciprocidad emitida a misiones diplomáticas para la devolución del IVA |
| 4.1.8. | 4.1.8. | Bienes y servicios de organismos internacionales sujetos a la devolución del IVA |
| 4.1.9. | 4.1.9. | Solicitud de devolución del IVA para misiones diplomáticas y organismos internacionales |
| Capítulo 4.2. De la enajenación | ||
| 4.2.1. | 4.2.1. | Definición de pequeñas especies |
| 4.2.2. | 4.2.2. | No pago del IVA por la enajenación de billetes y demás comprobantes para participar en loterías o quinielas deportivas |
| 4.2.3. | 4.2.3. | Transferencia de derechos de cobro de cartera crediticia |
| 4.2.4. | 4.2.4. | Enajenación de créditos en cartera vencida |
| 4.2.5. | 4.2.5. | Adquisición de cartera vencida de partes relacionadas |
| Capítulo 4.3. De la prestación de servicios | ||
| 4.3.1. | 4.3.1. | Definición de área urbana, suburbana y zona metropolitana para el transporte público terrestre de personas |
| 4.3.2. | 4.3.2. | Consulta de claves en el RFC para determinar a sujetos exentos del IVA |
| 4.3.3. | 4.3.3. | Exención a servicios proporcionados por organismos cooperativos de integración y representación |
| 4.3.4. | 4.3.4. | Expedición de avisos de cobro previo a la terminación del periodo de causación de intereses |
| 4.3.5. | 4.3.5. | Cálculo de intereses para las entidades financieras que no están comprendidas en el sistema financiero definido en la LISR |
| 4.3.6. | 4.3.6. | Alimentos preparados para su consumo en el lugar de su enajenación |
| 4.3.7. | 4.3.7. | Alimentos envasados al alto vacío y en atmósfera modificada |
| Capítulo 4.4. De la importación de bienes y servicios | ||
| 4.4.1. | 4.4.1. | No pago del IVA en importaciones realizadas por embajadas y consulados |
| 4.4.2. | 4.4.2. | Requisitos para la procedencia del no pago del IVA en importación de vehículos |
| 4.4.3. | 4.4.3. | Servicios prestados por agentes navieros |
| Capítulo 4.5. De las obligaciones de los contribuyentes | ||
| 4.5.1. | 4.5.1. | Declaración informativa de operaciones con terceros a cargo de personas físicas y morales, formato, periodo y medio de presentación |
| 4.5.2. | 4.5.2. | Opción de no relacionar individualmente a proveedores hasta un porcentaje de los pagos del mes |
| 4.5.3. | 4.5.3. | Declaración informativa del IVA |
| Capítulo 4.6. De la exportación de bienes y servicios | ||
| 4.6.1. | 4.6.1. | Calidad de turista conforme a la Ley de Migración |
| 4.6.2. | 4.6.2. | Concesión para la administración de devoluciones del IVA a turistas |
| 4.6.3. | 4.6.3. | Título de concesión para devolución del IVA a extranjeros, condiciones y modalidades del servicio |
| 4.6.4. | 4.6.4. | Documentos necesarios para devolución del IVA a turistas extranjeros |
| 4.6.5. | 4.6.5. | Pago de servicios aprovechados en el extranjero mediante tarjeta de crédito |
| Título 5. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios | ||
| Capítulo 5.1. Disposiciones generales | ||
| 5.1.1. | 5.1.1. | Metodología de conversión de la cuota por unidad de peso a unidad de volumen para "otros combustibles fósiles" |
| 5.1.2. | 5.1.2. | Combustibles fósiles que no se destinan a un proceso de combustión |
| 5.1.3. | 5.1.3. | Peso total de los tabacos labrados |
| 5.1.4. | 5.1.4. | De las categorías de peligro de toxicidad aguda en plaguicidas |
| 5.1.5. | 5.1.5. | Tasa aplicable a los alimentos no básicos, con base en la información de la etiqueta |
| 5.1.6. | 5.1.6. | Preparaciones alimenticias que requieren un proceso adicional para su consumo |
| 5.1.7. | 5.1.7. | Alimentos de consumo básico |
| 5.1.8. | 5.1.8. | Exclusión de las cuotas del IESPS aplicables a las gasolinas y diesel de la base para efectos del IVA en cualquier enajenación |
| 5.1.9. | 5.1.9. | Concepto de distribuidores de gasolinas y diesel |
| 5.1.10. | 5.1.10. | Marbetes o precintos como signo de control sanitario |
| 5.1.11. | 5.1.11. | Semillas en estado natural. No son botanas |
| 5.1.12. | 5.1.12. | Acreditamiento del IESPS en la enajenación de bienes modificados |
| 5.1.13. | 5.1.13. | Cálculo de la cuota de bebidas saborizadas en fracciones de litro |
| Capítulo 5.2. De las obligaciones de los contribuyentes | ||
| 5.2.1. | 5.2.1. | Obligaciones que se deben cumplir a través del programa "Declaración Informativa Múltiple del IESPS" "MULTI-IESPS" |
| 5.2.2. | 5.2.2. | Declaración informativa del IESPS trasladado a través del programa "MULTI-IESPS" |
| 5.2.3. | 5.2.3. | Registro de la lista de precios de venta de cigarros a cargo de productores e importadores a través del programa "MULTI-IESPS" |
| 5.2.4. | 5.2.4. | Momento opcional para la adhesión de marbetes |
| 5.2.5. | 5.2.5. | Autorización para adhesión de marbetes al frente del envase |
| 5.2.6. | 5.2.6. | Características de seguridad de los marbetes y precintos |
| 5.2.7. | 5.2.7. | Solicitud anticipada de marbetes o precintos para la importación de bebidas alcohólicas |
| 5.2.8. | 5.2.8. | Procedimiento para la solicitud y entrega de marbetes o precintos |
| 5.2.9. | 5.2.9. | Representante legal autorizado para recoger marbetes o precintos |
| 5.2.10. | 5.2.10. | Procedimiento para la sustitución de marbetes o precintos con defectos o la entrega de faltantes |
| 5.2.11. | 5.2.11. | Robo, pérdida, deterioro o no utilización de marbetes o precintos |
| 5.2.12. | 5.2.12. | Control de marbetes o precintos en la importación de bebidas alcohólicas |
| 5.2.13. | 5.2.13. | Información de bienes producidos, enajenados o importados, por entidad federativa, a través del programa "MULTI-IESPS" |
| 5.2.14. | 5.2.14. | Presentación de información de bienes producidos, enajenados o importados por entidad federativa realizadas por empresa comercializadora o distribuidora |
| 5.2.15. | 5.2.15. | Información de clientes y proveedores a través del programa "MULTI-IESPS" |
| 5.2.16. | 5.2.16. | Información de precios de enajenación, valor, volumen y peso total de tabacos labrados y cantidad total de cigarros, a través del programa "MULTI-IESPS" |
| 5.2.17. | 5.2.17. | Información del control físico del volumen fabricado, producido o envasado a través del programa "MULTI-IESPS" |
| 5.2.18. | 5.2.18. | Información sobre equipos para destilación o envasamiento a través del programa "MULTI-IESPS" |
| 5.2.19. | 5.2.19. | Reporte sobre procesos de producción, destilación o envasamiento a través del programa "MULTI-IESPS" |
| 5.2.20. | 5.2.20. | Información de adquisición, incorporación o modificación de equipos a través del programa "MULTI-IESPS" |
| 5.2.21. | 5.2.21. | Información sobre precios de enajenación, a través del programa "MULTI-IESPS" |
| 5.2.22. | 5.2.22. | Registro ante el RFC y solicitud de marbetes o precintos, tratándose de contribuyentes que importen en forma ocasional bebidas alcohólicas |
| 5.2.23. | 5.2.23. | Baja del padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas en el RFC |
| 5.2.24. | 5.2.24. | Informe sobre folios de marbetes o precintos a través del programa "MULTI-IESPS" |
| 5.2.25. | 5.2.25. | Informe del uso de marbetes y precintos adheridos |
| 5.2.26. | 5.2.26. | Informe del número de litros producidos de conformidad con los aparatos de control volumétrico a través del programa "MULTI-IESPS" |
| 5.2.27. | 5.2.27. | Información del IESPS a través de la DIMM |
| 5.2.28. | 5.2.36. | Asignación de clave para producir e importar nuevas marcas de tabacos labrados |
| 5.2.29. | 5.2.37. | Generación de códigos de seguridad |
| 5.2.30. | 5.2.38. | Solicitud de códigos de seguridad en cajetillas de cigarros |
| 5.2.31. | 5.2.39. | Características del código de seguridad |
| 5.2.32. | 5.2.40. | Registro, almacenamiento y entrega de la información contenida en los códigos de seguridad y de la impresión en las cajetillas de cigarros |
| 5.2.33. | 5.2.41. | Vigencia para que los proveedores de servicios de códigos de seguridad, los soliciten para su impresión en cajetillas de cigarros |
| 5.2.34. | 5.2.42. | Proveedor de servicios de códigos de seguridad en cajetillas de cigarros |
| 5.2.35. | 5.2.43. | Plazo para usar los códigos de seguridad en cajetillas de cigarros |
| 5.2.36. | 5.2.44. | De los proveedores de servicios de códigos de seguridad en cajetillas de cigarros |
| 5.2.37. | 5.2.30. | Aviso por fallas en los sistemas de cómputo |
| 5.2.38. | 5.2.28. | De los sistemas centrales de apuestas, de caja y control de efectivo para el registro de juegos, apuestas y sorteos |
| 5.2.39. | 5.2.29. | Proveedor de servicio autorizado para proporcionar los servicios a que se refiere el artículo 20, fracción I de la LIESPS |
| 5.2.40. | 5.2.33. | De los proveedores de servicio autorizado y órganos verificadores |
| 5.2.41. | 5.2.34. | Adición al esquema del proveedor de servicio autorizado para cumplir con el artículo 20, fracción II de la LIESPS |
| 5.2.42. | 5.2.35. | Forma oficial para el registro de destrucción de envases |
| 5.2.43. | 5.2.31. | Documento que acredita que se es contribuyente del IESPS |
| 5.2.44. | 5.2.32. | Etiquetas o contraetiquetas de bebidas alcohólicas envasadas que se destinen a la exportación |
| Capítulo 5.3. De las facultades de las autoridades | ||
| 5.3.1. | 5.3.1. | Requisitos para la obtención de marbetes y precintos |
| 5.3.2. | 5.3.2. | Obligaciones de contribuyentes que celebren contratos con terceros para fabricar, producir o envasar bebidas alcohólicas |
| Título 6. Contribuciones de mejoras | ||
| 6.1. | 6.1. | Actualización de contribuciones de mejoras |
| Título 7. Derechos | ||
| 7.1. | 7.1. | Actualización de cuotas de derechos |
| 7.2. | 7.2. | Remisión de adeudos determinados por las dependencias encargadas de la prestación de los servicios o de la administración de los bienes del dominio público de la federación |
| 7.3. | 7.3. | Pago de derechos en oficinas del extranjero en dólares de los EUA |
| 7.4. | 7.4. | Pago de derechos migratorios |
| 7.5. | 7.6. | Pago de derechos migratorios y aprovechamientos (multas no fiscales), a través de recibo electrónico |
| 7.6. | 7.7. | Exenciones en el pago por servicios migratorios |
| 7.7. | 7.42. | Plazo para enterar la recaudación que efectúen las empresas de transporte aéreo internacional de pasajeros por la prestación de servicios migratorios |
| 7.8. | 7.9. | Pago de derechos migratorios en días inhábiles o en lugares distintos a las oficinas migratorias |
| 7.9. | 7.41. | Pago de derechos de vigilancia |
| 7.10. | 7.5. | Lugar y forma oficial para el pago de derechos por importaciones |
| 7.11. | 7.10. | Operaciones aduaneras de misiones diplomáticas |
| 7.12. | 7.11. | Aprovechamientos (multas no fiscales) |
| 7.13. | 7.12. | Entidades federativas coordinadas en materia de derechos por inspección y vigilancia |
| 7.14. | 7.13. | Entidades federativas coordinadas en materia de derechos de pesca deportivo-recreativa |
| 7.15. | 7.14. | Derechos por constancias de antecedentes registrales de Conagua |
| 7.16. | 7.15. | Entidades federativas coordinadas en materia de derechos por el servicio de vida silvestre |
| 7.17. | 7.16. | Entidades federativas coordinadas en materia de derechos de turismo |
| 7.18. | 7.17. | Formato para pago de derechos por prestadores de servicios náuticos recreativos |
| 7.19. | 7.18. | Cobro del derecho por el uso, goce o aprovechamiento de elementos naturales marinos |
| 7.20. | 7.19. | Entidades federativas coordinadas en materia de derechos de concesión de zona federal marítimo terrestre |
| 7.21. | 7.20. | Conservación del comprobante para la disminución del pago de agua |
| 7.22. | 7.21. | Cumplimiento del anexo libre respecto de los aprovechamientos |
| 7.23. | 7.22. | Entidades federativas coordinadas en materia de derechos por uso, goce o aprovechamiento de inmuebles |
| 7.24. | 7.23. | Procedimiento para consultar vía Internet, el estado que guardan los consumos de agua |
| 7.25. | 7.24. | Cálculo del derecho a sistemas satelitales extranjeros |
| 7.26. | 7.25. | Cálculo del derecho por posiciones orbitales asignadas al país |
| 7.27. | 7.26. | Definición de megahertz, para el pago de derechos |
| 7.28. | 7.27. | Información que se acompaña al pago del derecho sobre minería |
| 7.29. | 7.28. | Pago del derecho sobre minería |
| 7.30. | 7.29. | Deducción de inversiones del derecho especial sobre minería |
| 7.31. | 7.30. | Información de operaciones en el espacio aéreo mexicano |
| 7.32. | 7.31. | Opción para cumplir con el reporte de laboratorio |
| 7.33. | 7.32. | Presentación de los avisos de pago del derecho por el uso, goce o aprovechamiento del espacio aéreo mexicano |
| 7.34. | 7.33. | Responsabilidad de los representantes legales para efectos del derecho por el uso, goce o aprovechamiento del espacio aéreo |
| 7.35. | 7.34. | Distancias ortodrómicas y envergaduras de las aeronaves |
| 7.36. | 7.35. | Comprobantes fiscales de pago de derechos por el uso, goce o aprovechamiento del espacio aéreo mexicano |
| 7.37. | 7.36. | Tipo de cambio para pago de derechos por servicios migratorios en dólares de los Estados Unidos de América |
| 7.38. | 7.37. | Pago de derechos por servicios de telecomunicaciones |
| 7.39. | 7.38. | Opción para cumplir con la obligación de la presentación de declaraciones, cuando el pago de derechos se realice vía Internet |
| 7.40. | 7.39. | Cumplimiento de la obligación para los laboratorios acreditados ante la entidad autorizada por la Secretaría de Economía y aprobados por la Conagua |
| 7.41. | 7.40. | Presentación del reporte que el contribuyente debe acompañar a la declaración |
| 7.42. | 7.8. | Entidades federativas coordinadas en materia de derechos |
| Título 8. Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN) | ||
| 8.1. | 8.1. | Factor de actualización aplicable a la tarifa del ISAN |
| 8.2. | 8.2. | Formas para el pago provisional y definitivo del ISAN |
| 8.3. | 8.3. | Factor de actualización para determinar el precio de automóviles exentos de ISAN |
| 8.4. | 8.4. | Requisitos para la exención del ISAN en la importación de vehículos en franquicia |
| 8.5. | 8.5. | Integración de la clave vehicular |
| 8.6. | 8.6. | Lugar, forma y plazo para proporcionar la clave vehicular de vehículos que serán enajenados |
| 8.7. | 8.7. | Solicitud de asignación de número de empresa para integrar la clave vehicular |
| Título 9. Ley de Ingresos de la Federación | ||
| 9.1. | 9.1. | Declaraciones de Petróleos Mexicanos (Pemex), sus organismos subsidiarios y sus empresas productivas subsidiarias |
| 9.2. | 9.8. | Diesel vehículos marinos |
| 9.3. | 9.7. | Comprobantes e información requeridos por enajenación de diesel para agricultores |
| 9.4. | 9.9. | Acreditamiento del IESPS bajo el concepto de "Crédito IESPS Diesel sector primario" |
| 9.5. | 9.4. | Acreditamiento del IESPS por adquisición de diesel para maquinaria y vehículos marinos |
| 9.6. | 9.3. | Devolución del IESPS acreditable por enajenación de diesel para actividades agropecuarias y silvícolas |
| 9.7. | 9.12. | Acreditamiento del IESPS por adquisición de diesel para transporte público o privado |
| 9.8. | 9.13. | Obligación de los distribuidores autorizados de Pemex y las estaciones de servicio (gasolineras) de incorporar al CFDI que expidan, el "Complemento Concepto Acreditamiento del IESPS" |
| 9.9. | 9.2. | Carreteras o caminos para acreditamiento del estímulo |
| 9.10. | 9.6. | Acreditamiento de gastos por uso de la infraestructura carretera para transportistas de carga o pasaje |
| 9.11. | 9.10. | Periodicidad de intercambio de información crediticia por el SAT |
| 9.12. | 9.11. | Aclaración ante el SAT de la información enviada a las sociedades de información crediticia |
| Título 10. Ley de Ingresos Sobre Hidrocarburos (LISH) | ||
| 10.1. | 10.17. | Deducibilidad de provisiones o reservas de abandono |
| 10.2. | 10.18. | Deducibilidad de las contraprestaciones a favor del Estado Mexicano señaladas en la LISH |
| 10.3. | 10.1. | Inicio de la deducción de inversiones |
| 10.4. | 10.14. | Pérdida fiscal correspondiente a actividades en aguas profundas |
| 10.5. | 10.2. | Determinación del IVA por integrantes de consorcios |
| 10.6. | 10.16. | Comprobantes fiscales por los costos, gastos o inversiones efectuados por consorcios |
| 10.7. | 10.15. | Comprobantes fiscales por las contraprestaciones percibidas por consorcios |
| 10.8. | 10.3. | Plazo para el envío de la información incorporada al registro |
| 10.9. | 10.4. | Anticipos mensuales a cuenta de los pagos provisionales mensuales del derecho por la utilidad compartida |
| 10.10. | 10.5. | Plazo para la presentación de la declaración de pago del derecho de extracción de hidrocarburos |
| 10.11. | 10.6. | Plazo para la presentación de la declaración de pago del derecho de exploración de hidrocarburos |
| 10.12. | 10.7. | Cuota del derecho de exploración de hidrocarburos por fracción de mes |
| 10.13. | 10.8. | Porcentaje de deducción para recuperación mejorada |
| 10.14. | 10.9. | Cuota del IAEEH por fracción de mes |
| 10.15. | 10.10. | Noción de actividades de hidrocarburos |
| 10.16. | 10.11. | Cómputo de días de duración de las actividades a que se refiere la LISH |
| 10.17. | 10.19. | Concepto de un "mismo proyecto" |
| 10.18. | 10.12. | Noción de empleo relacionado con actividades de contratistas o asignatarios |
| 10.19. | 10.13. | Cómputo del período de días de presencia física en el país |
| Título11. De los decretos, circulares, convenios y otras disposiciones | ||
| Capítulo 11.1. Del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su producción, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado a través de los diversos publicados en el mismo órgano de difusión el 28 de noviembre de 2006 y el 5 de noviembre de 2007 | ||
| 11.1.1. | 11.2.1. | Requisitos a cumplir tratándose de donación de obras a museos |
| 11.1.2. | 11.2.2. | Decreto que otorga facilidades para el pago del ISR y del IVA a las personas dedicadas a las artes plásticas |
| 11.1.3. | 11.2.3. | Leyenda de pago en especie en los recibos expedidos por los artistas |
| 11.1.4. | 11.2.4. | Opción para los artistas de no llevar contabilidad |
| 11.1.5. | 11.2.5. | Pago del ISR e IVA de los artistas que opten por donar su obra a la federación, estados o municipios |
| 11.1.6. | 11.2.6. | Artes plásticas y antigüedades que se consideran bienes muebles usados |
| Capítulo 11.2. De la enajenación de cartera vencida | ||
| 11.2.1. | 11.3.1. | Determinación del interés acumulable de créditos con descuentos |
| 11.2.2. | 11.3.2. | Deducción de los gastos por la adquisición de cartera vencida |
| 11.2.3. | 11.3.3. | Determinación del interés acumulable de cartera hipotecaria |
| 11.2.4. | 11.3.4. | Requisitos para la enajenación o la adquisición de cartera vencida |
| 11.2.5. | 11.3.5. | Deducción de la adquisición de cartera hipotecaria de vivienda de interés social |
| 11.2.6. | 11.3.6. | No acumulación de ingresos por condonación de créditos |
| Capítulo 11.3. Del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013 | ||
| 11.3.1. | 11.4.1. | Plazo para donación de productos perecederos sujetos a fecha de caducidad |
| 11.3.2. | 11.4.2. | Uso o goce temporal de motores para aviones con concesión o permiso del gobierno federal |
| 11.3.3. | 11.4.3. | Momento en que se considera se ejerce la opción del estímulo |
| 11.3.4. | 11.4.4. | Requisitos de los CFDI que expidan las instituciones educativas privadas |
| 11.3.5. | 11.4.5. | Aplicación del estímulo a productos lácteos y productos lácteos combinados |
| Capítulo 11.4. Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por lluvias severas durante septiembre de 2014, publicado en el DOF el 19 de septiembre de 2014 y modificado mediante los diversos publicados en el mismo órgano de difusión el 12 de diciembre de 2014 y el 26 de marzo de 2015 | ||
| 11.4.1. | 11.5.2. | Plazo para aplicar la deducción inmediata por la adquisición de bienes nuevos de activo fijo |
| 11.4.2. | 11.5.1. | Devolución del IVA por gastos e inversiones en el reacondicionamiento, reparación, restauración o reconstrucción en los municipios del estado de Baja California Sur afectados por el huracán "Odile" |
| Capítulo 11.5. Del Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el RIF, publicado en el DOF el 10 de septiembre de 2014 | ||
| 11.5.1. | 11.6.1. | Ingresos de dos o más sectores |
| 11.5.2. | 11.6.2. | Limitante para contribuyentes que obtengan ingresos hasta 100 mil pesos |
| Capítulo 11.6. Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los municipios de Acapulco de Juárez, Chilpancingo de los Bravo, Iguala de la Independencia, Taxco de Alarcón y Zihuatanejo de Azueta del Estado de Guerrero, publicado en el DOF el día 5 de diciembre de 2014 | ||
| 11.6.1. | 11.7.1. | Pago en parcialidades del ISR anual 2014 |
| 11.6.2. | 11.7.2. | Pago en parcialidades del ISR retenciones |
| 11.6.3. | 11.7.3. | Pago en parcialidades del IVA e IESPS |
| 11.6.4. | 11.7.4. | Diferimiento del pago de parcialidades con autorización previa al mes de noviembre de 2014 |
| 11.6.5. | 11.7.5. | Aspectos generales a considerar para la aplicación del Decreto |
| Capítulo 11.7. Del Decreto por el que se fomenta la renovación del parque vehicular del autotransporte, publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015 | ||
| 11.7.1. | 11.8.1. | Consulta global de cumplimiento |
| 11.7.2. | 11.8.2. | Documentación que deberá recabar el fabricante, ensamblador o distribuidor autorizado al adquirir el vehículo usado del permisionario |
| 11.7.3. | 11.8.17. | Periodo de propiedad tratándose de vehículos enajenados por un integrante de un coordinado |
| 11.7.4. | 11.8.3. | Requisitos del estado del vehículo que se pretende destruir |
| 11.7.5. | 11.8.4. | Expedición de CFDI del fabricante, ensamblador o distribuidor autorizado al permisionario por la venta del vehículo nuevo o seminuevo |
| 11.7.6. | 11.8.5. | Emisión del certificado de destrucción del vehículo en los centros autorizados |
| 11.7.7. | 11.8.6. | Trámite de baja y alta ante la dependencia de la entidad federativa, una vez destruido el vehículo |
| 11.7.8. | 11.8.7. | Entrega del vehículo y conservación de copia certificada del alta y de la tarjeta de circulación |
| 11.7.9. | 11.8.11. | Requisitos que deben cumplir los centros de destrucción para ser autorizados por el SAT |
| 11.7.10. | 11.8.12. | Requisitos adicionales que deben cumplir los centros de destrucción al realizar una apertura de establecimiento |
| 11.7.11. | 11.8.13. | Causas de revocación de la autorización para operar como centro de destrucción autorizado |
| 11.7.12. | 11.8.14. | Procedimiento que el SAT debe seguir para llevar a cabo la revocación de las autorizaciones conferidas para fungir como centros de destrucción |
| 11.7.13. | 11.8.16. | Solicitud de cancelación de la autorización como centro de destrucción |
| 11.7.14. | 11.8.8. | Aviso de destrucción de los centros autorizados por el SAT |
| 11.7.15. | 11.8.9. | Emisión de series y número de folios para la destrucción de vehículos |
| 11.7.16. | 11.8.10. | Declaración informativa sobre el estímulo fiscal aplicado por los fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados |
| 11.7.17. | 11.8.15. | Aviso en materia de estímulos fiscales |
| 11.7.18. | 11.8.18. | Estímulo fiscal respecto de vehículos que iniciaron trámites conforme al Decreto anterior |
| Capítulo 11.8. Del Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de vivienda, publicado en el DOF el 22 de enero de 2015 | ||
| 11.8.1. | 11.11.1. | Requisitos para que los contribuyentes que prestan servicios parciales de construcción destinados a casa habitación, sujetos a un procedimiento administrativo de ejecución, apliquen el beneficio de la condonación de IVA y sus accesorios causados hasta el 31 de diciembre de 2014 |
| 11.8.2. | 11.11.2. | Requisitos para que los contribuyentes que prestan servicios parciales de construcción destinados a casa habitación, sujetos a facultades de comprobación, apliquen el beneficio de la condonación de IVA y sus accesorios, causados hasta el 31 de diciembre de 2014 |
| Capítulo 11.9. Del Decreto por el que se otorgan medidas para la sustitución de vehículos de autotransporte de pasaje y carga, publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015 | ||
| 11.9.1. | 11.9.1. | Consulta global de cumplimiento |
| 11.9.2. | 11.9.2. | Documentación que deberá recabar el fabricante, ensamblador o distribuidor autorizado al adquirir el vehículo usado del adquirente |
| 11.9.3. | 11.9.3. | Requisitos del estado del vehículo que se pretende destruir |
| 11.9.4. | 11.9.4. | Emisión del certificado de destrucción del vehículo en los centros autorizados |
| 11.9.5. | 11.9.5. | Expedición de CFDI del fabricante, ensamblador o distribuidor autorizado al permisionario por la venta del vehículo nuevo o seminuevo |
| 11.9.6. | 11.9.6. | Entrega del vehículo y conservación de copia certificada del alta y de la tarjeta de circulación |
| 11.9.7. | 11.9.8. | Declaración informativa sobre el estímulo fiscal aplicado por los fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados |
| 11.9.8. | 11.9.7. | Aviso de destrucción de los centros autorizados por el SAT |
| 11.9.9. | 11.9.11. | Aviso en materia de estímulos fiscales |
| 11.9.10. | 11.9.9. | Disposiciones relativas a los centros de destrucción autorizados por el SAT |
| 11.9.11. | 11.9.10. | Emisión de series y números de folio para la destrucción de vehículos |
| Capítulo 11.10. Del Decreto por el que se otorgan medidas de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales, publicado en el DOF el 26 de marzo de 2015 | ||
| 11.10.1. | 11.10.1. | Complemento de los comprobantes que amparan los servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación |
| 11.10.2. | 11.10.2. | Procedimiento para la obtención de la manifestación del prestatario de los servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación |
| 11.10.3. | 11.10.3. | Información mensual que deben presentar las personas físicas que presten servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación |
| 11.10.4. | 11.10.4. | Aviso de aplicación del estímulo fiscal del IVA por la prestación de servicios parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación |
| 11.10.5. | 11.10.5. | Aplicación de la condonación del IVA y sus accesorios por la enajenación de suplementos alimenticios |
| 11.10.6. | 11.10.6. | Presentación del desistimiento de medios de defensa |
| 11.10.7. | 11.10.7. | Requisitos para que los contribuyentes que enajenen suplementos alimenticios, apliquen el beneficio de la condonación de IVA y sus accesorios causados hasta al 31 de diciembre de 2014, en el procedimiento administrativo de ejecución |
| 11.10.8. | 11.10.8. | Requisitos para que los contribuyentes que enajenen suplementos alimenticios, sujetos a facultades de comprobación, apliquen el beneficio de la condonación del IVA y sus accesorios causados hasta el 31 de diciembre de 2014 |
| 11.10.9. | 11.10.9. | Informe respecto de préstamos otorgados a partes relacionadas por las sociedades cooperativas de producción |
| Capítulo 11.11. Del Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para incentivar el uso de medios de pago electrónicos, publicado en el DOF el 2 de noviembre de 2015 | ||
| 11.11.1. | Bases del sorteo fiscal | |
| 11.11.2. | Información que deben proporcionar las entidades participantes del sorteo "El Buen Fin" | |
| 11.11.3. | Información que deben proporcionar las entidades participantes del sorteo "El Buen Fin", respecto de los premios entregados | |
| 11.11.4. | Entrega de información de premios pagados por entidad federativa | |
| 11.11.5. | Entrega de información de la Secretaría a las entidades federativas por premios pagados | |
| 11.11.6. | Pago a la Secretaría de Gobernación de aprovechamientos por premios no cobrados | |
| 11.11.7. | Forma de acreditamiento del estímulo | |
| 11.11.8. | Manifestación para participar en el sorteo | |
