Llegan los últimos meses del año y ellos temporadas llenas de emoción como las posadas, la Navidad, el año nuevo y, sobre todo: ¡la llegada del aguinaldo!
No obstante, más allá de la alta expectativa de recibir esta prestación, surgen preguntas; ¿Cómo calcular lo que te toca de aguinaldo?, ¿Qué monto del aguinaldo se encuentra exento del ISR?, ¿A dónde acudir si hay irregularidades con tu aguinaldo?, ¿A qué tienen derecho las personas que reciben remuneración por concepto honorarios?
El aguinaldo es una prestación obligatoria e irrenunciable en México, establecida legalmente en el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, y debe ser pagado a todo trabajador antes del 20 de diciembre de cada año.
¿Cómo se calcula el aguinaldo?
El monto mínimo legal del aguinaldo equivale a quince días de salario una vez que el trabajador cumple un año de servicio. Si un trabajador no ha cumplido el año de antigüedad, tiene derecho a recibir la parte proporcional calculada sobre el tiempo efectivamente laborado. Para el cálculo se utiliza el salario base diario vigente.
En el caso de trabajadores con ingresos variables, como vendedores, el salario diario que sirve de base para el pago del aguinaldo se determinará mediante el promedio de las percepciones obtenidas en el último año de trabajo.
Para ejemplificar el cálculo: un trabajador con un salario diario de 600 pesos recibiría un aguinaldo total de 9,000 pesos por un año completo (600 x 15 días). Sin embargo, si ingresó el 1 de septiembre, solo trabajó 122 días, lo que le otorga un aguinaldo proporcional de aproximadamente 3,000 pesos.
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¿El aguinaldo paga impuestos?
Desde la perspectiva fiscal, el aguinaldo goza de una exención parcial del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
A detalle, el monto que se encuentra libre de ISR es el equivalente a 30 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), una cifra que se actualiza anualmente conforme a la inflación (en 2025 este monto es equivalente a 3,394.20 pesos).
En ese sentido, el ISR solo se calcula y retiene sobre el excedente de esta cantidad.
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Consecuencias de no pagar el aguinaldo
En caso de que el patrón incumpla con el pago o lo realice de forma incompleta, el trabajador tiene el derecho de acudir a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (Profedet), la cual puede sancionar al empleador con multas importantes, haciendo valer así los derechos del trabajador.
Cabe destacar que las personas contratadas bajo el esquema de honorarios (servicios profesionales independientes) no tienen un derecho automático a esta prestación bajo la LFT, a menos que demuestren la existencia de una relación de subordinación laboral, es decir, si demuestra ser un trabajador y no un prestador de servicios independientes.
El aguinaldo es un derecho no negociable de los trabajadores que se encuentra protegido bajo el marco jurídico de México.
