Por Erika Rivera
El IMSS, a través de la División de Dictamen, recientemente emitió el oficio número 09 52 17 9320/1468 a la Presidenta del Instituto Mexicano de Contadores Público, AC, CPC. Olga Leticia Hevert Sáenz, para darle a conocer la “Guía para la integración y presentación del dictamen 2016”.
Entre los aspectos que precisa ese documento están los siguientes:
Documentación a presentar por el patrón
En el área de Auditoría a Patrones de la subdelegación relativa a su domicilio fiscal deberá presentar tres legajos de su dictamen integrado por: carta de presentación; opinión respectiva, anexos del I al V; balanza de comprobación analítica (en español, al menos al primer nivel de todas las subcuentas de costos y gastos, así como las cuentas de balance relacionadas con sueldos y salarios) en CD o DVD en archivo electrónico PDF o Excel; copia del reporte resultado del proceso SIREMM-04 de cada registro patronal dictaminado y tres tantos de la constancia de presentación de movimientos; los comprobantes de pago de las cuotas obrero-patronales determinadas o copia del convenio de pago en parcialidades celebrado con el IMSS y comprobante de pago de la primera parcialidad;
En caso de dictamen:
- voluntario, el personal del Seguro Social deberá verificar que el aviso de dictaminación se hubiese recibido o capturado en el Sistema Nacional de Dictamen (SINADI), de no ser así no se recibirá el dictamen
- obligatorio, por el que no se hubiese presentado el aviso de dictaminación no será necesaria su presentación con el cuadernillo del dictamen; pero la subdelegación de que se trate capturará la información en el SINADI para la generación del folio del aviso respectivo, así como el del folio del Control de Movimientos Afiliatorios de Auditoría a Patronales (CMAA)
Si se trata de dictamen cuya presentación sea a través del SUDINET, el patrón de que se trate entregará un escrito libre en la subdelegación que corresponda al registro de su domicilio fiscal adjunto con lo siguiente:
- tres tantos de la hoja 3 u hoja 6 del anexo II “Constancia de presentación de avisos afiliatorios elaborados con motivo del Dictamen” con firma autógrafa y copia del reporte resultado del proceso SIREMM-04 de cada registro patronal dictaminado
- comprobantes de pago de las cuotas obrero-patronales que se hubiesen determinado con el resumen de pago respectivo o copia del convenio de pagos en parcialidades autorizado por el Área de Cobranza respectiva y el pago de la primera parcialidad y balanza de comprobación con las características mencionadas en el primer párrafo de este subtema.
Presentación de avisos afiliatorios
Previo a la presentación del dictamen los patrones deberán acudir al Departamento de Afiliación-Vigencia de la subdelegación correspondiente a cada registro patronal objeto de dictamen para presentar lo siguiente:
- tres tantos de la hoja 3 o 6 del anexo II “Constancia de presentación de avisos afiliatorios elaborados con motivo del Dictamen”, cada uno con firma autógrafa
- memoria USB con una relación del registro patronal y la descripción de los movimientos afiliatorios que se presentarán, o en su caso CD, DVD o disco óptico flexible con etiqueta con la descripción de los movimientos afiliatorios. Estos avisos deberán contener la guía 406 y separarse por periodo y tipo de movimiento. En caso de que el dispositivo contenga más de un archivo, estos deberán organizarse por periodo y tipo de movimiento
- copia del formato SAIIA-01 y tarjeta de identificación patronal
Como resultado de esta gestión los patrones obtendrán las formas presentadas debidamente selladas; la memoria USB con una relación del registro patronal y la descripción de los movimientos afiliatorios que se presentarán, o en su caso CD, DVD o disco óptico flexible con etiqueta con la descripción de los movimientos afiliatorios y un tanto del reporte del proceso SIREMM-04 por cada tipo de aviso y periodo.
Otra información de interés
Si se presenta dictamen con pagos efectuados pero no fue necesaria la presentación de avisos afiliatorios se emitirá una opinión “Sin Salvedades” y el dictaminador deberá indicar los motivos de esas diferencias y las aclaraciones correspondientes.
Los contadores públicos que determinen diferencias como resultado del dictamen, cuyo patrón vaya a realizar su pago, deberán acudir a la subdelegación del IMSS competente para la asignación de los números de crédito respectivos, previo a su pago.
El personal institucional orientará a los patrones para que en el Sistema Único de Autodeterminación realicen según corresponda la captura con tipo de documento:
- 52, Dictamen por origen de visita domiciliaria/revisión de gabinete
- 54, Dictamen pago inmediato, o
- 55, Dictamen en pago en parcialidades
